做账实操-宗教场所的全盘账务处理分录

会计实操文库1/22做账实操-宗教场所的全盘账务处理分录一、捐赠与政府补助收入（25笔）序号业务场景分录金额凭证要点1主麻日/初一十五香火现金（非限定）借：库存现金20,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—香火功德20,000清点单、双人签字2银行转账定向大殿修缮（限定）借：银行存款120,000；贷：捐赠收入—限定性收入—大殿修缮120,000捐赠协议、回单3微信/支付宝功德（含手续费）借：银行存款5,940；借：财务费用—手续费60；贷：捐赠收入—非限定性收入—线上功德6,000平台结算单、回单4实物捐赠佛像（限定）借：固定资产—宗教设施—佛像40,000；贷：捐赠收入—限定性收入—佛像捐赠40,000验收单、评估报告5实物捐赠《古兰经》/《道德经》（非限定）借：存货—宗教出版物—经书6,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠6,000入库单、捐赠清单6实物捐赠宣礼塔/铜钟构件（限定）借：在建工程—宣礼塔/铜钟35,000；贷：捐赠收入—限定性收入—实物捐赠35,000验收单、评估报告、协议7企业定向扶贫天课/慈善款（限定）借：银行存款50,000；贷：捐赠收入—限定性收入—扶贫慈善50,000捐赠协议、受益名单8信徒定向助学乜贴/功德（限定）借：银行存款25,000；贷：捐赠收入—限定性收入—助学功德25,000助学方案、回单9开斋节/春节随喜现金（非限定）借：库存现金10,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—节日随喜10,000清点单、登记册10线上祈福乜贴/功德（限定，含手续费）借：银行存款2,970；借：财务费用—手续费30；贷：捐赠收入—限定性收入—线上祈福3,000平台结算单、定向说明11实物捐赠礼拜毯/蒲团（非限定）借：存货—礼拜用品—礼拜毯5,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠5,000入库单、捐赠清单12现金专项法会/开斋节活动（限定）借：库存现金18,000；贷：捐赠收入—限定性收入—法会/节日活动18,000活动预算、登记册13银行转账一般乜贴/功德（非限定）借：银行存款40,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—一般功德40,000回单、捐赠登记14实物捐赠宗教典籍（非限定）借：存货—宗教出版物—典籍4,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠4,000入库单、捐赠清单15定向公益慈善捐款（限定）借：银行存款50,000；贷：捐赠收入—限定性收入—公益慈善50,000慈善方案、受益名单16现金日常乜贴/功德（非限定）借：库存现金10,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—日常功德10,000清点单、双人签字17银行承兑汇票捐赠（非限定）借：应收票据25,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—票据捐赠25,000承兑复印件、协议18承兑到期入账（非限定）借：银行存款25,000；贷：应收票据25,00025,000托收凭证、回单19限定性捐赠解除限制（修缮完工）借：限定性净资产120,000；贷：非限定性净资产120,000120,000验收报告、审批单20政府宗教场所修缮补助（限定）借：银行存款150,000；贷：政府补助收入—限定性收入—场所修缮150,000拨款文件、回单21匿名现金捐赠（非限定）借：库存现金5,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—匿名捐赠5,000清点单、双人签字22外币捐赠（折合人民币）借：银行存款22,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—外币捐赠22,000兑换凭证、回单23文物资源捐赠（古籍/佛像，名义金额）借：文物资源—古籍/佛像1；贷：捐赠收入—限定性收入—文物捐赠11鉴定报告、验收单24月末结转非限定性捐赠收入借：捐赠收入—非限定性收入300,000；贷：非限定性净资产300,000300,000结转凭证、明细表25月末结转限定性捐赠与政府补助收入借：捐赠收入—限定性收入280,000；借：政府补助收入—限定性收入150,000；贷：限定性净资产430,000430,000结转凭证、限定说明二、宗教活动与服务收入（25笔）序号业务场景分录金额凭证要点26开斋节/春节礼拜奉献现金借：库存现金35,000；贷：提供服务收入—宗教活动收入—节日礼拜35,000礼拜登记册、收款清单27清真婚礼/道教祈福仪式服务费（银行）借：银行存款10,000；贷：提供服务收入—宗教活动收入—仪式服务10,000协议、回单28殡葬/超度法事服务费（现金）借：库存现金8,000；贷：提供服务收入—宗教活动收入—殡葬/超度8,000服务协议、收款单29经堂教育/道教科仪培训班学费（银行）借：银行存款8,000；贷：提供服务收入—培训收入—宗教教育8,000缴费清单、回单30场地租赁收入（微信，含手续费）借：银行存款4,950；借：财务费用—手续费50；贷：提供服务收入—租赁收入—场地租赁5,000租赁合同、结算单31预收婚礼定金（限定）借：银行存款4,000；贷：预收账款—婚礼定金—XX婚礼4,000定金协议、回单32婚礼结束转收入借：预收账款—婚礼定金—XX婚礼4,000；贷：提供服务收入—宗教活动收入—仪式服务4,0004,000结算单、确认单33经堂教育学杂费（银行）借：银行存款15,000；贷：提供服务收入—培训收入—经堂教育15,000缴费清单、回单34婚礼服务费退款（现金）借：提供服务收入—宗教活动收入—仪式服务2,000；贷：库存现金2,0002,000退款申请、红字收据35线上直播礼拜奉献（含手续费）借：银行存款3,960；借：财务费用—手续费40；贷：提供服务收入—宗教活动收入—线上礼拜4,000平台结算单、回单36宗教用品销售收入（银行）借：银行存款9,000；贷：提供服务收入—商品销售收入—宗教用品9,000销售清单、回单37祈福灯位年费（现金）借：库存现金8,000；贷：提供服务收入—供奉收入—祈福灯位8,000灯位登记、收款单38附属房租赁收入（银行）借：银行存款12,000；贷：提供服务收入—租赁收入—附属房租赁12,000租赁合同、回单39素斋/法会餐饮收入（现金）借：库存现金5,000；贷：提供服务收入—餐饮收入—素斋/法会餐饮5,000消费清单、收款单40预收培训定金（非限定）借：银行存款3,000；贷：预收账款—培训定金—XX培训3,000定金协议、回单41培训完成转收入借：预收账款—培训定金—XX培训3,000；贷：提供服务收入—培训收入—XX培训3,0003,000培训完成确认单42宗教艺术品销售收入（现金）借：库存现金4,000；贷：提供服务收入—商品销售收入—宗教艺术品4,000销售清单、收款单43含税服务收入（小规模1%）借：银行存款10,100；贷：提供服务收入10,000；贷：应交税费—应交增值税10010,100发票、回单44增值税减免（备案后）借：应交税费—应交增值税100；贷：其他收入—税费减免100100减免备案表、申报表45租赁收入跨年预收（分摊）借：银行存款24,000；贷：预收账款—租赁24,000；月末分摊：借：预收账款2,000；贷：提供服务收入—租赁收入2,00024,000/2,000租赁合同、分摊表46委托代销宗教用品（收到代销款）借：银行存款5,880；借：销售费用—代销手续费120；贷：提供服务收入—商品销售收入6,0006,000代销协议、结算单47线上直播打赏（含手续费）借：银行存款7,920；借：财务费用—手续费80；贷：提供服务收入—宗教活动收入—线上打赏8,000平台结算单、回单48素斋会员卡充值（预收）借：银行存款10,000；贷：预收账款—会员卡10,000；消费时：借：预收账款1,000；贷：提供服务收入—餐饮收入1,00010,000/1,000充值协议、消费记录49月末结转非限定性服务收入借：提供服务收入—非限定性收入150,000；贷：非限定性净资产150,000150,000结转凭证、明细表50月末结转限定性服务收入借：提供服务收入—限定性收入20,000；贷：限定性净资产20,00020,000结转凭证、限定说明三、存货采购与领用（20笔）序号业务场景分录金额凭证要点51采购《古兰经》/《道德经》（银行）借：存货—宗教出版物—经书18,000；贷：银行存款18,00018,000合同、发票、入库单52采购礼拜毯/蒲团（现金）借：存货—礼拜用品—礼拜毯6,000；贷：库存现金6,0006,000发票、入库单53采购酥油/蜡烛/香烛（银行）借：存货—礼拜用品—酥油/蜡烛/香烛4,500；贷：银行存款4,5004,500合同、发票、入库单54礼拜领用礼拜毯（结转成本）借：业务活动成本—宗教活动成本—物资消耗3,000；贷：存货—礼拜用品—礼拜毯3,0003,000领用单、消耗清单55开斋节/春节领用酥油/香烛（结转成本）借：业务活动成本—宗教活动成本—物资消耗2,250；贷：存货—礼拜用品—酥油/香烛2,2502,250领用单、出库单56结缘经书（结转成本）借：业务活动成本—宗教活动成本—结缘5,000；贷：存货—宗教出版物—经书5,0005,000结缘登记、出库单57存货盘盈（蜡烛）借：存货—礼拜用品—蜡烛600；贷：其他收入—盘盈收入600600盘点表、审批单58存货盘亏（礼拜毯，正常损耗）借：业务活动成本—其他成本—存货损耗400