记账实操-寺院的账务处理分录实例

会计实操文库20/20记账实操-寺院的账务处理分录实例一、捐赠收入（20笔）序号业务场景分录金额凭证要点1现金功德箱（非限定）借：库存现金5,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—功德款5,000清点单、双人签字2银行转账定向修缮（限定）借：银行存款50,000；贷：捐赠收入—限定性收入—殿堂修缮50,000捐赠协议、回单3微信/支付宝功德款（非限定）借：银行存款9,950；借：财务费用—手续费50；贷：捐赠收入—非限定性收入—线上捐赠10,000平台结算单、回单4实物捐赠佛像（非限定）借：固定资产—佛像30,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠30,000捐赠函、验收单、评估报告5实物捐赠粮油（非限定）借：存货—粮油2,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠2,000入库单、捐赠清单6企业定向文物修复（限定）借：银行存款100,000；贷：捐赠收入—限定性收入—文物修复100,000合同、计划书7居士定向助学（限定）借：银行存款15,000；贷：捐赠收入—限定性收入—助学捐赠15,000捐赠协议、受益名单8现金随喜（非限定）借：库存现金3,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—随喜功德3,000清点单、登记册9线上平台限定性祈福（限定）借：银行存款4,975；借：财务费用—手续费25；贷：捐赠收入—限定性收入—线上祈福5,000平台结算单、定向说明10法器捐赠香炉（非限定）借：固定资产—香炉8,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠8,000验收单、捐赠函11现金节日法会专项（限定）借：库存现金6,000；贷：捐赠收入—限定性收入—春节法会6,000法会预算、登记册12银行转账非限定性布施借：银行存款20,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—一般布施20,000回单、捐赠登记13实物捐赠经书（非限定）借：存货—经书3,500；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠3,500入库单、捐赠清单14定向扶贫捐款（限定）借：银行存款25,000；贷：捐赠收入—限定性收入—扶贫捐赠25,000扶贫方案、受益名单15现金香火钱（非限定）借：库存现金4,200；贷：捐赠收入—非限定性收入—香火钱4,200清点单、双人签字16银行承兑汇票捐赠（非限定）借：应收票据10,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—票据捐赠10,000承兑汇票复印件、协议17到期承兑入账（非限定）借：银行存款10,000；贷：应收票据10,00010,000托收凭证、回单18限定性捐赠到期解除限制借：限定性净资产50,000；贷：非限定性净资产50,00050,000解除限制说明、审批单19政府文物保护补助（限定）借：银行存款80,000；贷：政府补助收入—限定性收入—文物保护80,000拨款文件、回单20年末结转非限定性捐赠收入借：捐赠收入—非限定性收入120,000；贷：非限定性净资产120,000120,000结转凭证、明细表二、提供服务收入（佛事/法会/斋饭等，18笔）序号业务场景分录金额凭证要点21春节祈福法会收入（现金）借：库存现金18,000；贷：提供服务收入—佛事活动收入—祈福法会18,000法会登记册、收款清单22超度法会收入（银行转账）借：银行存款12,000；贷：提供服务收入—佛事活动收入—超度法会12,000合同、回单23斋饭收入（现金）借：库存现金3,600；贷：提供服务收入—餐饮服务收入—斋饭3,600消费清单、收款记录24宗教培训收费（银行转账）借：银行存款9,000；贷：提供服务收入—培训收入—宗教培训9,000培训协议、回单25开光服务费（现金）借：库存现金2,500；贷：提供服务收入—佛事活动收入—开光2,500开光登记、收款单26佛具结缘收入（微信）借：银行存款4,980；借：财务费用—手续费20；贷：提供服务收入—商品销售收入—佛具5,000销售清单、结算单27预收法会定金（限定）借：银行存款5,000；贷：预收账款—法会定金—XX法会5,000定金合同、回单28法会结束转收入借：预收账款—法会定金—XX法会5,000；贷：提供服务收入—佛事活动收入—XX法会5,0005,000结算单、确认单29素斋包月收入（银行）借：银行存款3,000；贷：提供服务收入—餐饮服务收入—素斋包月3,000包月协议、回单30佛事活动退款（现金）借：提供服务收入—佛事活动收入—超度法会1,000；贷：库存现金1,0001,000退款申请、收据31线上法会直播打赏（非限定）借：银行存款2,970；借：财务费用—手续费30；贷：提供服务收入—佛事活动收入—线上法会3,000平台结算单、回单32佛像供奉位年费（银行）借：银行存款6,000；贷：提供服务收入—供奉收入—佛像供奉6,000供奉协议、回单33法会场地租赁收入（银行）借：银行存款4,000；贷：提供服务收入—租赁收入—法会场地4,000租赁合同、回单34祈福灯位年费（现金）借：库存现金5,200；贷：提供服务收入—供奉收入—祈福灯位5,200灯位登记、收款单35佛教文创销售收入（银行）借：银行存款7,800；贷：提供服务收入—商品销售收入—文创7,800销售清单、回单36法会伴手礼销售收入（现金）借：库存现金1,800；贷：提供服务收入—商品销售收入—伴手礼1,800销售清单、收款记录37年末结转提供服务收入借：提供服务收入80,000；贷：非限定性净资产80,00080,000结转凭证、明细表38预收法会款年末未履约（限定）借：预收账款—法会定金3,000；贷：限定性净资产3,0003,000未履约清单、审批单三、存货采购与发出（香烛/法会用品/粮油等，16笔）序号业务场景分录金额凭证要点39采购香烛（银行转账）借：存货—法会用品—香烛6,000；贷：银行存款6,0006,000采购合同、发票、入库单40采购法会纸品（现金）借：存货—法会用品—纸品1,200；贷：库存现金1,2001,200发票、入库单、付款单41采购粮油（银行转账）借：存货—生活物资—粮油4,500；贷：银行存款4,5004,500采购合同、发票、入库单42采购经书（银行转账）借：存货—宗教用品—经书3,000；贷：银行存款3,0003,000发票、入库单、验收单43法会领用香烛（结转成本）借：业务活动成本—佛事活动成本—物资消耗2,800；贷：存货—法会用品—香烛2,8002,800领用单、消耗清单44斋堂领用粮油（结转成本）借：业务活动成本—餐饮服务成本—粮油1,800；贷：存货—生活物资—粮油1,8001,800领用单、出库单45结缘经书（结转成本）借：业务活动成本—宗教活动成本—结缘900；贷：存货—宗教用品—经书900900结缘登记、出库单46存货盘盈（粮油）借：存货—生活物资—粮油300；贷：其他收入—盘盈收入300300盘点表、审批单47存货盘亏（香烛，正常损耗）借：业务活动成本—其他成本—存货损耗150；贷：存货—法会用品—香烛150150盘点表、损耗说明、审批单48存货盘亏（经书，非正常）借：待处理财产损溢600；贷：存货—宗教用品—经书600600盘点表、调查报告49处理非正常盘亏（批准核销）借：业务活动成本—其他成本—资产损失600；贷：待处理财产损溢600600审批单、处理报告50销售香烛（结转成本）借：业务活动成本—商品销售成本—香烛1,500；贷：存货—法会用品—香烛1,5001,500销售清单、出库单51采购佛具（应付账款）借：存货—宗教用品—佛具5,000；贷：应付账款—XX供应商5,0005,000采购合同、发票、入库单52支付应付佛具款借：应付账款—XX供应商5,000；贷：银行存款5,0005,000回单、付款审批单53存货跌价准备计提借：资产减值损失—存货跌价损失400；贷：存货跌价准备400400减值测试表、审批单54存货跌价准备转回借：存货跌价准备200；贷：资产减值损失—存货跌价损失200200减值测试表、审批单四、固定资产购置与维护（佛像/殿堂/法器等，20笔）序号业务场景分录金额凭证要点55购置佛像（银行转账）借：固定资产—佛像50,000；贷：银行存款50,00050,000采购合同、发票、验收单56购置香炉（银行转账）借：固定资产—法器—香炉18,000；贷：银行存款18,00018,000采购合同、发票、验收单57购置电脑（办公用）借：固定资产—办公设备—电脑4,500；贷：银行存款4,5004,500发票、验收单、入库单58殿堂大修（银行转账）借：在建工程—殿堂大修120,000；贷：银行存款120,000120,000施工合同、发票、进度单59大修完工转入固定资产借：固定资产—房屋建筑物—殿堂120,000；贷：在建工程—殿堂大修120,000120,000竣工验收单、决算报告60计提佛像折旧（年限10年，无残值，月折旧）借：业务活动成本—固定资产折旧—佛像416.67；贷：累计折旧—佛像416.67416.67折旧计算表、折旧凭证61计提电脑折旧（年限3年，无残值，月折旧）借：管理费用—折旧—办公设备125；贷：累计折旧—办公设备