税务筹划师面试题及税务优化方案含答案

2026年税务筹划师面试题及税务优化方案含答案一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）1.某高新技术企业2025年实际销售收入为5000万元，研发费用投入800万元，已知该企业2024年研发费用加计扣除比例为75%，2025年该比例提高到100%。若不考虑其他因素，该企业2025年可享受的税收优惠金额为多少？A.60万元B.80万元C.100万元D.120万元2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为30万元，已知该企业所在地区适用的小型微利企业所得税减免政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年实际应缴纳的企业所得税为多少？A.6万元B.6万元C.6万元D.6万元3.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，已知该个体工商户所在地区适用经营所得个税税率表为：年应纳税所得额不超过30万元的部分，税率5%；超过30万元至90万元的部分，税率10%。该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税为多少？A.7万元B.7.5万元C.8万元D.8.5万元4.某企业2025年境内所得应纳税所得额为200万元，境外所得应纳税所得额为50万元，已知该企业境内所得适用25%的企业所得税税率，境外所得已在外国缴纳了15%的所得税，且可申请税收抵免。该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少？A.45万元B.50万元C.55万元D.60万元5.某企业2025年发生广告费支出100万元，已知该企业2024年未发生广告费支出，2025年广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%。若该企业2025年销售收入为800万元，则2025年可税前扣除的广告费为多少？A.100万元B.120万元C.80万元D.90万元二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）1.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？A.企业2025年发生大规模留抵税额B.企业2025年销售额大幅下降C.企业2025年固定资产大规模更新D.企业2025年出口业务增加2.以下哪些税种属于流转税？A.增值税B.消费税C.营业税（已废止）D.关税3.以下哪些情形下，企业可以享受研发费用加计扣除税收优惠？A.企业2025年研发费用投入超过上一年度10%B.企业2025年研发项目获得省级以上科技部门立项C.企业2025年研发费用投入占销售收入比例超过3%D.企业2025年研发项目属于国家重点支持的高新技术领域4.以下哪些情形下，个人可以享受个人所得税专项附加扣除？A.个人2025年子女教育支出超过1万元B.个人2025年继续教育支出超过8000元C.个人2025年大病医疗支出超过15万元D.个人2025年住房贷款利息支出超过1万元5.以下哪些情形下，企业可以申请高新技术企业税收优惠？A.企业2025年研发费用投入占销售收入比例超过10%B.企业2025年高新技术企业认定通过C.企业2025年产品收入占销售收入比例超过60%D.企业2025年科技人员占比超过10%三、简答题（共5题，每题5分，总分25分）1.简述增值税留抵退税的政策背景和主要适用条件。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和适用标准。3.简述高新技术企业税收优惠的主要内容和申请条件。4.简述小规模纳税人增值税免税政策的主要内容和适用标准。5.简述企业境外所得税税收抵免的主要内容和计算方法。四、计算题（共3题，每题10分，总分30分）1.某企业2025年发生广告费支出200万元，已知该企业2024年未发生广告费支出，2025年广告费税前扣除限额为当年销售收入的20%。若该企业2025年销售收入为1000万元，则2025年可税前扣除的广告费为多少？若2025年广告费支出超过税前扣除限额，多出的部分如何处理？2.某企业2025年境内所得应纳税所得额为300万元，境外所得应纳税所得额为100万元，已知该企业境内所得适用25%的企业所得税税率，境外所得已在外国缴纳了20%的所得税，且可申请税收抵免。该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少？3.某企业2025年发生研发费用支出500万元，已知该企业2024年研发费用支出为300万元，2025年研发费用加计扣除比例为75%。若该企业2025年销售收入为2000万元，则2025年可享受的研发费用加计扣除金额为多少？五、案例分析题（共2题，每题15分，总分30分）1.某制造业企业2025年实际销售收入为8000万元，发生广告费支出1000万元，研发费用支出500万元，已知该企业2024年未发生广告费支出，2025年广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%，研发费用加计扣除比例为75%。若该企业2025年应纳税所得额为2000万元，则该企业2025年可享受的税收优惠金额为多少？2.某高新技术企业2025年实际销售收入为6000万元，研发费用投入800万元，已知该企业2024年研发费用加计扣除比例为75%，2025年该比例提高到100%。同时，该企业2025年发生广告费支出600万元，已知该企业2025年广告费税前扣除限额为当年销售收入的20%。若该企业2025年应纳税所得额为1500万元，则该企业2025年可享受的税收优惠金额为多少？答案及解析一、单选题1.答案：C解析：该企业2025年研发费用加计扣除比例为100%，可享受的税收优惠金额为800万元×100%=100万元。2.答案：A解析：该企业2025年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应缴纳的企业所得税为30万元×12.5%×20%=6万元。3.答案：B解析：该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税为30万元×5%+(80万元-30万元)×10%=1.5万元+5万元=6.5万元。4.答案：C解析：该企业2025年应缴纳的企业所得税为（200万元+50万元）×25%-50万元×15%=75万元-7.5万元=67.5万元。5.答案：D解析：该企业2025年广告费税前扣除限额为800万元×15%=120万元，实际广告费支出为100万元，未超过限额，可全额税前扣除。二、多选题1.答案：A、D解析：企业2025年发生大规模留抵税额和出口业务增加可以申请增值税留抵退税。2.答案：A、B、D解析：增值税、消费税和关税属于流转税，营业税已废止。3.答案：B、C解析：企业2025年研发项目获得省级以上科技部门立项和研发费用投入占销售收入比例超过3%可以享受研发费用加计扣除税收优惠。4.答案：A、B、C、D解析：个人2025年子女教育支出超过1万元、继续教育支出超过8000元、大病医疗支出超过15万元和住房贷款利息支出超过1万元均可享受个人所得税专项附加扣除。5.答案：A、B解析：企业2025年研发费用投入占销售收入比例超过10%和高新技术企业认定通过可以申请高新技术企业税收优惠。三、简答题1.简述增值税留抵退税的政策背景和主要适用条件。政策背景：增值税留抵退税政策是为了减轻企业负担，促进实体经济健康发展，特别是在经济下行压力加大的背景下，通过退税释放企业现金流，增强企业信心。主要适用条件：企业2025年发生大规模留抵税额，且符合税法规定的退税条件，如连续6个月或以上增值税进项税额大于销项税额等。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和适用标准。主要内容：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。适用标准：子女教育每月1000元，继续教育每月4000元，大病医疗扣除限额15万元，住房贷款利息每月1000元，住房租金根据城市不同扣除标准在1500元至2000元之间，赡养老人每月2000元。3.简述高新技术企业税收优惠的主要内容和申请条件。主要内容：高新技术企业可享受15%的企业所得税税率，研发费用加计扣除比例提高至100%。申请条件：企业需获得高新技术企业认定，产品收入占销售收入比例超过60%，科技人员占比超过10%，研发费用投入占销售收入比例超过10%。4.简述小规模纳税人增值税免税政策的主要内容和适用标准。主要内容：小规模纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准的，免征增值税。适用标准：2025年小规模纳税人增值税免税标准为年应征增值税销售额不超过500万元。5.简述企业境外所得税税收抵免的主要内容和计算方法。主要内容：企业在境外已缴纳的所得税可以申请在境内抵免，抵免限额为境外所得按中国税法计算的应纳税额。计算方法：抵免限额=境外所得×中国企业所得税税率，实际抵免金额为两者中较小的数值。四、计算题1.答案：100万元，多出的部分结转以后年度扣除。解析：该企业2025年广告费税前扣除限额为1000万元×20%=200万元，实际广告费支出为200万元，未超过限额，可全额税前扣除。若2025年广告费支出超过200万元，多出的部分可结转以后年度扣除。2.答案：67.5万元。解析：该企业2025年应缴纳的企业所得税为（300万元+100万元）×25%-100万元×20%=100万元-20万元=80万元。3.答案：375万元。解析：该企业2025年可享受的研发费用加计扣除金额为500万元×75%=375万元。五、案例分析题1.答案：150万元。解析：该企业2025年广告费税前扣除限额为8000万元×15%=1200万元，实际广告费支出为1000万元，可全额税前扣除。研发费用加计扣除金额为500万元×75%=37