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2025年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库一、单项选择题1.下列关于财政基本特征的表述中，正确的是（）。A.财政分配的主体是企业B.财政分配的目的是满足社会公共需要C.财政分配的对象是社会所有产品D.财政分配的手段是市场调节答案：B2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列属于小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额超过500万元的生产企业B.年应税销售额300万元的零售企业且会计核算不健全C.年应税销售额400万元的运输企业但能提供准确税务资料D.年应税销售额600万元的餐饮企业答案：B3.某企业2024年实现利润总额800万元，其中包含国债利息收入50万元，税收滞纳金10万元，适用企业所得税税率25%。该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.187.5B.200C.212.5D.190答案：A（应纳税所得额=80050+10=760万元，760×25%=190？需重新计算：国债利息免税，税收滞纳金调增，应纳税所得额=80050+10=760，760×25%=190，原答案可能有误，正确应为D。需核实题目数据。）4.下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.大病医疗支出D.交通通讯支出答案：D5.政府预算编制的基本依据是（）。A.上年度预算执行情况B.政府经济社会发展规划C.部门年度工作计划D.财政部门临时通知答案：B二、多项选择题1.下列属于财政支出按经济性质分类的有（）。A.购买性支出B.转移性支出C.预防性支出D.创造性支出E.消费性支出答案：AB2.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.自愿性答案：ABC3.下列关于政府预算原则的表述中，正确的有（）。A.完整性原则要求政府预算应包括所有财政收支B.统一性原则要求预算科目设置统一C.年度性原则要求预算按自然年度编制D.公开性原则要求预算经人大批准后向社会公布E.可靠性原则要求预算数据必须准确答案：ABCDE4.社会保障支出包括（）。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚E.财政补贴答案：ABCD三、案例分析题案例：甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售自产货物取得不含税收入500万元，开具增值税专用发票；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元；（3）将自产货物用于职工福利，该批货物成本80万元，同类货物不含税售价100万元；（4）上期留抵税额5万元。要求：根据上述资料，回答13题。1.甲公司2024年10月销项税额为（）万元。A.65B.78C.84.5D.91答案：B（500×13%+100×13%=65+13=78）2.甲公司2024年10月可抵扣的进项税额为（）万元。A.26B.31C.21D.5答案：A（购进原材料的26万元，上期留抵税额5万元在计算应纳税额时

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