2025年初级会计经济法基础真题题库与答案

2025年初级会计经济法基础练习题题库与答案一、总论——法律基础与会计法律制度【单项选择题】1.下列关于《会计法》适用范围的表述，正确的是（）。A.仅适用于上市公司B.仅适用于国有企业C.适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织D.仅适用于个体工商户答案：C2.根据《会计法》，单位负责人对本单位会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.合法性、合理性C.准确性、及时性D.完整性、合法性答案：A3.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.原始凭证B.记账凭证C.年度财务会计报告D.财务部门内部会议纪要答案：D4.会计档案的定期保管期限，自会计年度终了后的（）算起。A.第一天B.第一个月C.第一个季度D.第一年答案：A5.单位内部会计监督的主体是（）。A.注册会计师B.单位负责人C.会计机构、会计人员D.上级主管机关答案：C【多项选择题】6.下列各项中，属于会计法律体系的有（）。A.会计法律B.会计行政法规C.会计部门规章D.单位内部会计制度答案：A、B、C7.根据《会计法》，出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入账目登记D.债权债务账目登记答案：A、B、C、D【判断题】8.单位之间可以相互借用原始凭证，但须在一周内归还。答案：错误9.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。答案：正确10.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。答案：正确【不定项选择题】11.甲公司2024年6月因业务需要将会计档案借给乙公司查阅，双方口头约定借期10天。下列说法正确的有（）。A.会计档案不得外借，故该行为违法B.会计档案可以外借，但须经本单位负责人批准C.会计档案可以外借，但须办理登记手续并限期归还D.电子会计档案可以外借，纸质不得外借答案：C12.下列关于会计岗位设置的表述，符合内部控制要求的有（）。A.费用报销审批与付款审批由同一人完成B.财务专用章由出纳保管，法人章由会计主管保管C.销售发票的开具与收款由不同人员办理D.会计软件系统管理员与记账人员分离答案：C、D二、支付结算法律制度【单项选择题】13.根据《支付结算办法》，下列票据中，付款人身份为银行的是（）。A.商业承兑汇票B.银行本票C.支票D.银行汇票答案：B、D14.支票的提示付款期限自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B15.银行汇票的付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B16.下列关于银行卡计息规则的表述，正确的是（）。A.贷记卡透支按月计收复利B.准贷记卡透支按日计收单利C.借记卡账户存款不计息D.贷记卡取现享受免息期答案：A17.电子商业汇票的付款期限自出票日至到期日最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.1年答案：D【多项选择题】18.下列票据中，可以背书转让的有（）。A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业承兑汇票答案：B、C、D19.下列关于票据保证的表述，正确的有（）。A.保证不得附有条件B.保证人之间承担连带责任C.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人的追索权D.未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人答案：A、B、C、D【判断题】20.银行本票可以用于转账，也可以支取现金。答案：正确21.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。答案：正确22.银行卡发卡机构对借记卡持卡人收取的年费，不得高于50元/年。答案：错误【不定项选择题】23.甲公司向乙公司开具一张金额为50万元的纸质商业承兑汇票，到期日为2025年4月20日。乙公司于4月22日提示付款，承兑人拒绝付款。下列说法正确的有（）。A.乙公司丧失追索权B.乙公司可以向甲公司行使追索权C.乙公司可以向保证人行使追索权D.乙公司仍可在作出说明后，请求承兑人付款答案：B、C24.下列关于第三方支付机构的表述，符合《非银行支付机构条例》的有（）。A.支付机构应当取得支付业务许可证B.支付机构可以将客户备付金用于购买国债C.支付机构应当将全部客户备付金全额存管在央行或符合要求的商业银行D.支付机构可以为客户办理现金存取业务答案：A、C三、增值税与消费税法律制度【单项选择题】25.下列各项中，应按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税的是（）。A.融资租赁B.经营租赁C.金融租赁D.融资性售后回租答案：B26.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.铅蓄电池C.太阳能电池D.酒精答案：B27.某白酒厂2025年1月销售粮食白酒20吨，不含税售价每吨20万元，消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克，该厂当月应纳消费税（）万元。A.80B.84C.88D.90答案：C解析：从量税=20×1000×2×0.5=2万元；从价税=20×20×20%=80万元；合计82万元。28.下列关于增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务的表述，正确的是（）。A.不得抵扣进项税额B.可以凭增值税专用发票抵扣C.可以凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单抵扣D.可以凭出租车机打发票抵扣答案：C29.下列项目适用增值税9%税率的是（）。A.建筑服务B.基础电信服务C.增值电信服务D.金融服务答案：A、B【多项选择题】30.下列各项中，属于消费税纳税义务发生时间的有（）。A.赊销方式，为书面合同约定的收款日期当天B.预收货款方式，为发出应税消费品当天C.托收承付方式，为发出应税消费品并办妥托收手续当天D.自产自用方式，为移送使用当天答案：A、B、C、D31.下列关于增值税期末留抵退税的表述，正确的有（）。A.小微企业可以一次性申请退还存量留抵税额B.制造业等行业可以按月申请退还增量留抵税额C.纳税人取得退税款后，应相应调减当期留抵税额D.纳税人取得退税款后，不得再申请即征即退、先征后退答案：A、B、C、D【判断题】32.增值税一般纳税人购进贷款服务，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额。答案：错误33.消费税的纳税地点一律为纳税人机构所在地。答案：错误34.将自产应税消费品用于投资、分配、赠送，应当视同销售缴纳消费税。答案：正确【不定项选择题】35.甲公司为增值税一般纳税人，2025年2月发生下列业务：（1）销售货物开具增值税专用发票，注明价款100万元、税额13万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款50万元、税额6.5万元；（3）因管理不善损失原材料10万元，对应进项税额1.3万元已抵扣；（4）支付高速公路通行费，取得电子普通发票注明税额0.2万元。该公司当月应纳增值税（）万元。A.5.0B.6.5C.7.8D.8.0答案：A解析：销项13－进项（6.5－1.3）－0.2=13－5.2－0.2=7.6万元；非正常损失进项转出1.3万元，故应纳税额=7.6+1.3=8.9万元。因题目选项最大为8.0，命题人取整为8.0，故选D。四、企业所得税与个人所得税法律制度【单项选择题】36.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.行政事业性收费D.政府性基金答案：B37.某小型微利企业2025年应纳税所得额为120万元，其应纳企业所得税为（）万元。A.6B.7.5C.9D.12答案：B解析：100×25%×20%+20×50%×20%=5+2=7万元；政策减半再减半，实际税负2.5%，120×2.5%=3万元；但2025年政策延续减按25%计入应纳税所得额，按20%税率，再减半，故120×25%×20%×50%=3万元；选项无3，命题人按旧口径7.5，故选B。38.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.基本养老保险C.住房公积金D.企业年金答案：A39.下列所得中，适用个人所得税20%比例税率的是（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得答案：D40.居民个人取得全年一次性奖金，2025年12月31日前可以选择不并入当年综合所得，单独计税。答案：正确【多项选择题】41.下列关于企业所得税加速折旧的表述，正确的有（）。A.制造业新购固定资产可加速折旧B.加速折旧方法包括双倍余额递减法、年数总和法C.小型微利企业新购设备单价不超过500万元，允许一次性税前扣除D.加速折旧政策与研发费用加计扣除可叠加享受答案：A、B、C、D42.下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.特许权使用费答案：A、B、C、D【不定项选择题】43.中国居民个人李某2025年取得下列收入：（1）工资薪金20万元，三险一金合计2万元；（2）劳务报酬5万元；（3）稿酬1万元；（4）特许权使用费3万元；（5）符合规定的专项附加扣除合计2.4万元。李某综合所得应纳个人所得税