财务管理法律制度

财务管理法律制度一、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据《企业财务通则》，企业对外提供担保的决策机构是（）。A.财务部门  B.董事会  C.监事会  D.股东大会2.下列关于国有资本经营预算收入的说法，正确的是（）。A.全部上缴中央国库  B.可由企业自行留存50%C.实行“收支两条线”管理  D.无需纳入人大监督范围3.上市公司因虚假陈述被投资者提起民事赔偿诉讼，诉讼时效为（）。A.1年  B.2年  C.3年  D.4年4.根据《会计法》，对单位负责人授意会计人员伪造会计凭证的罚款上限为（）。A.1万元  B.5万元  C.10万元  D.20万元5.金融企业计提一般准备金的基数是（）。A.贷款余额  B.风险资产余额  C.净利润  D.营业收入6.政府采购中，招标文件要求供应商提交“财务审计报告”，其出具机构须具备（）。A.证券期货资格  B.甲级工程造价资质C.财政部门备案  D.人民银行认定7.企业发行绿色债务融资工具，其募集资金用途变更需经（）同意。A.主承销商  B.交易所  C.绿色认证机构  D.持有人会议8.根据《存款保险条例》，投保机构每半年交纳保费的计算依据是（）。A.存款余额  B.贷款余额  C.净资产  D.营业收入9.国有企业混合所有制改革中，员工持股平台若采用有限合伙企业形式，普通合伙人一般由（）担任。A.员工代表  B.国资委  C.公司高管  D.资产管理公司10.跨境人民币资金集中运营业务中，境内主办企业开立的人民币专用存款账户性质为（）。A.基本户  B.一般户  C.专用户  D.临时户二、多项选择题（每题3分，共30分）11.下列属于《企业内部控制基本规范》所述“控制活动”的有（）。A.不相容职务分离  B.授权审批  C.运营分析  D.绩效考评  E.信息系统控制12.根据《预算法》，各级预算应当遵循的原则包括（）。A.统筹兼顾  B.勤俭节约  C.量力而行  D.收支平衡  E.绩效导向13.上市公司控股股东不得通过下列方式侵占公司资金（）。A.无真实交易背景的商业票据  B.虚假采购合同预付款C.代垫职工薪酬  D.现金分红  E.委托贷款14.金融租赁公司面临客户破产时，可主张的权利有（）。A.取回租赁物  B.申报债权  C.主张加速到期  D.行使抵销权  E.要求追加保证金15.根据《政府会计准则——基本准则》，政府会计要素包括（）。A.资产  B.负债  C.净资产  D.收入  E.费用16.企业申请发行资产支持票据，基础资产需满足的条件有（）。A.权属清晰  B.可特定化  C.可产生独立现金流  D.无抵押限制  E.存续期限匹配17.下列关于永续债会计分类的表述，正确的有（）。A.发行人拥有赎回权可确认为权益B.利率跳升机制不影响权益分类C.持有人无回售权是权益分类的必备条件D.发行人清算时次级偿付顺序支持权益分类E.强制付息义务存在时应确认为金融负债18.根据《增值税法（征求意见稿）》，视同销售的情形包括（）。A.无偿赠送货物  B.内部移送用于非应税项目C.以货物抵偿债务  D.将自产货物用于职工福利E.代销货物逾期未退19.商业银行开展信贷资产证券化，需向银保监会提交的材料有（）。A.发行说明书  B.法律意见书  C.评级报告  D.资本充足率测算表  E.服务合同20.下列属于《反垄断法》禁止的“经营者集中”情形有（）。A.营业额超过申报标准  B.通过合同取得控制权C.设立合营企业  D.资产收购  E.股权收购三、判断改错题（每题2分，共20分）21.企业财务负责人对内部控制有效性负最终责任。改正：单位负责人对内部控制有效性负最终责任。22.政府性基金预算可编列赤字，通过发行地方政府一般债券弥补。改正：政府性基金预算不得编列赤字，确需举债的，通过发行专项债券弥补。23.上市公司独立董事可同时在五家上市公司兼任。改正：独立董事原则上最多在五家上市公司兼任，但交易所可实施更严限制。24.金融企业一般准备可用于弥补亏损，但不得用于分红。改正：一般准备属于所有者权益，可用于弥补亏损，也可转增资本，但不得用于现金分红。25.企业取得与日常活动无关的政府补助，应计入“其他收益”。改正：与日常活动无关的政府补助，应计入“营业外收入”。26.政府和社会资本合作（PPP）项目财政支出责任超过5%红线，省级政府可继续安排新项目。改正：超过5%红线地区不得新上政府付费或可行性缺口补助PPP项目。27.商业银行对单家集团客户授信余额不得超过资本净额的15%。改正：对单家集团客户授信余额不得超过资本净额的15%，如含同业则不得超过20%。28.企业发行短期融资券，其待偿还余额不得超过企业净资产的30%。改正：不得超过企业净资产的40%。29.政府会计实行“单基础”核算，即仅采用权责发生制。改正：政府会计实行“双基础”核算，财务会计采用权责发生制，预算会计采用收付实现制。30.存款保险基金可投资于信用等级AA级以上的企业债券。改正：存款保险基金仅可投资于政府债券、央行票据等信用等级最高的金融工具。四、简答题（每题10分，共30分）31.简述国有资本运营公司与国有资本投资公司的功能差异，并说明二者在预算管理上的法律要求。国有资本运营公司以提升国有资本流动性、实现保值增值为核心，通过股权运作、基金投资、资产盘活等手段，将国有资本集中于重要行业、关键领域及战略性新兴产业，其收益全部纳入国有资本经营预算，实行“收支两条线”，支出方向由财政部门会同国资监管机构编制，报本级人大批准后执行。国有资本投资公司则以产业投资、战略控股为主，聚焦特定产业板块，通过纵向并购、技术升级、国际化布局优化产业链，其预算纳入母公司合并报表，资本性支出需履行“三重一大”决策程序，重大投资项目须报履行出资人职责的机构核准或备案，并同步纳入国有资本经营预算支出安排，接受人大对投资绩效的专项问询。32.结合《证券法》修订，说明信息披露义务人“虚假陈述”民事赔偿责任的构成要件与举证责任分配。构成要件包括：信息披露义务人存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；该信息具有重大性，足以影响投资者决策；投资者在虚假陈述实施日及以后、揭露日或更正日之前买入相关证券；投资者在揭露日或更正日及以后因卖出或持有产生亏损；虚假陈述与投资者损失之间存在交易因果关系与损失因果关系。举证责任分配实行“举证责任倒置”，原告仅需证明信息披露存在虚假陈述、自身交易及损失事实，被告需就信息披露真实准确完整、不存在因果关系、损失由系统风险或非系统风险因素导致等承担举证责任；控股股东、实际控制人、董监高及证券服务机构如不能证明已尽勤勉尽责义务，应与发行人承担连带赔偿责任，但能够证明无过错的可减轻或免除责任。33.概述《企业破产法》中“预重整”制度的法律属性、程序启动条件及与正式重整的衔接机制。预重整属于法庭外重组与法庭内重整的衔接程序，兼具私权自治与司法干预双重属性。启动条件为：债务人已出现破产原因或明显丧失清偿能力可能；已与主要债权人、出资人进行实质性协商并达成初步重组方案；债务人向法院提交预重整申请、债权人名册、债务清册、重组意向书、初步表决结果等材料；法院经听证后出具“预重整备案通知书”，指定临时管理人，发布权利登记公告，冻结担保权行使，中止执行程序。预重整期间原则上不超过6个月，临时管理人负责审核债权、推动谈判、完善方案，并与审计评估机构出具专业意见。预重整方案经分组表决达到《企业破产法》第八十四条比例后，债务人可向法院申请转入正式重整程序，法院可简化听证、缩短裁定时限，预重整表决结果在正式程序中予以确认，实现“谈判前置、程序提速、成本降低”，但如预重整失败，债权人表决未通过或法院认为方案损害公共利益，将终结预重整并依法进入破产清算。五、计算分析题（每题15分，共30分）34.甲集团2023年末合并口径净资产120亿元，其中永续债账面价值30亿元，少数股东权益20亿元。2024年拟发行中期票据，适用《银行间债券市场信息披露规则》。（1）若集团母公司2023年末本部净资产50亿元，已发行且存续的公司债余额20亿元，短期融资券余额10亿元，计算其尚可发行的中期票据理论上限。（2）若集团计划将募集资金中50%用于绿色项目，需取得第三方绿色认证，认证机构出具报告确认绿色项目符合《绿色债券支持项目目录（2021年版）》比例达92%，但剩余8%用于补充流动资金，请判断其是否可贴标“绿色中期票据”，并说明理由。（3）假设发行利率为3.8%，期限3年，每年付息一次，到期一次还本，若集团享受绿色债券贴息政策，地方财政给予票面利率0.5个百分点的贴息，贴息资金于每年付息日后1个月到账，请计算集团实际年化资金成本（不考虑发行费用及所得税）。解答：（1）根据《银行间市场债务融资工具管理办法》，中期票据待偿还余额不得超过母公司净资产的40%。母公司净资产50亿元，上限为50×40%=20亿元；已发行公司债与短期融资券合计30亿元，但中期票据与公司债、短融分属不同品种，不合并计算，故理论上限仍为20亿元。（2）绿色中期票据要求募集资金100%用于绿色项目，或至少90%用于绿色项目且剩余部分用于偿还绿色项目贷款或补充与绿色项目相关的流动资金。本例中92%用于绿色项目，8%用于补充流动资金，但流动资金未明确与绿色项目相关，且未用于偿还绿色贷款，不符合“90%+”豁免条件，故不能贴标“绿色中期票据”，只能披露“部分用于绿色项目”。（3）票面利率3.8%，贴息0.5个百分点，实际支付利息3.3%，贴息资金每年到账时间滞后1个月，资金时间价值折现率按3.3%计算，贴息现值=0.5%×（1/1.0033^（11/12)）≈0.4985%，实际年化成本=3.3%－0.4985%≈2.8015%。35.乙市城投公司2023年末资产总额800亿元，负债总额600亿元，其中政府隐性债务余额150亿元，已纳入财政部隐性债务监测系统。2024年该市拟通过发行再融资专项债券置换隐性债务，债券期限7年，票面利率3.2%，每年付息一次，到期一次还本。（1）若再融资专项债券全部用于置换上述150亿元隐性债务，请计算置换后公司资产负债率、债务结构变化及政府债务率指标（政府债务余额/综合财力）。假设乙市2023年末政府债务余额400亿元，综合财力200亿元。（2）若债券发行费用为0.3%，每年需支付承销费0.1%，由城投公司承担，请计算7年综合资金成本（年化，不考虑所得税）。（3）结合《预算法实施条例》，说明再融资专项债券偿还资金来源及预算管理要求。解答：（1）置换后公司负债总额不变，仍为600亿元，资产总额因现金减少、债务减少对冲，亦不变，资产负债率=600/800=75%，债务结构变化为：政府隐性债务减少150亿元，政府法定专项债务增加150亿元，公司表内负债科目由“长期借款”转为“应付债券”，政府债务率=（400+150）/200=2.75倍。（2）发行费用0.3%一次性扣除，本金减少0.45亿元；每年承销费0.1%，即0.15亿元；现金流出现值=150×0.3%+0.15×（P/A,3.2%,7）+150×3.2%×（P/A,3.2%,7）+150×（P/F,3.2%,7），计算得年化资金成本≈3.2%+0.1%+0.3%/7≈3.34%。（3）再融资专项债券偿还资金纳入政府性基金预算管理，来源为对应政府性基金收入、专项收入及发行再融资债券滚动偿还；预算编制阶段需列明偿债计划，报本级人大批准后执行；年度执行中，财政部门设立偿债专户，实现“借、用、管、还”全流程监控，若专项收入不足以偿付本息，可通过调入一般公共预算、盘活存量资金、压缩一般性支出等方式补足，但不得通过企事业单位举借政府隐性债务偿还。六、综合案例分析题（20分）36.丙公司为科创板上市公司，控股股东为民营高科技集团，实际控制人张某持股38%。2024年公司拟向不特定对象发行可转换公司债券，募集资金总额10亿元，其中3亿元用于“AI芯片研发项目”，2亿元用于“补充流动资金”，5亿元用于“收购同行业D公司100%股权”。项目备案手续齐全，审计机构、评级机构、保荐机构均出具了肯定意见。（1）请结合《科创板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》说明本次发行需履行的内部决策程序与外部审核流程。（2）若收购D公司构成重大资产重组，且D公司2023年末资产总额、营业收入、净资产分别占丙公司相应指标的58%、45%、60%，请判断是否触发重大资产重组标准，并说明是否需提交并购重组委审核。（3）假设可转债发行后，张某通过集中竞价减持其持有的丙公司股票，减持比例达到公司总股本的1.5%，请说明其信息披露义务及违规减持的法律责任。（4）若“AI芯片研发项目”实施两年后，因技术路线变化导致研发失败，公司拟将剩余募集资金1.8亿元永久补充流动资金，请说明需履行的程序及中小股东保护机制。解答：（1）内