税务专员招聘考试常见问题集

2026年税务专员招聘考试常见问题集一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？A.12.5万元B.25万元C.37.5万元D.50万元2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，其所得税税率为多少？A.5%B.10%C.15%D.20%3.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得中，稿酬所得的收入额减按多少计算？A.50%B.70%C.80%D.90%4.某企业2025年度实际缴纳增值税为100万元，进项税额为80万元，销项税额为150万元，该企业2025年度应缴纳的增值税额为多少？A.20万元B.50万元C.100万元D.150万元5.根据《印花税法》，签订租赁合同应缴纳的印花税税率为多少？A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%6.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，其年度利润总额为200万元，根据《企业所得税法》，该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出限额为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元7.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，可以免征个人所得税的情形不包括以下哪项？A.居民个人从中国境外取得的劳务报酬所得B.居民个人从中国境外取得的股息、红利所得C.居民个人从中国境外取得的特许权使用费所得D.居民个人从中国境外取得的利息所得8.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其中符合税法规定的公益捐赠支出为10万元，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？A.16万元B.20万元C.24万元D.28万元9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%10.某企业2025年度应纳税所得额为30万元，符合税法规定的研发费用加计扣除比例为75%，该企业2025年度可享受的研发费用加计扣除额为多少？A.7.5万元B.11.25万元C.15万元D.22.5万元二、多选题（共10题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些项目不得税前扣除？A.企业生产经营过程中发生的合理费用B.企业职工福利费支出C.企业赞助支出D.企业与生产经营无关的支出2.根据《个人所得税法》，下列哪些所得属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.根据《印花税法》，下列哪些合同需要缴纳印花税？A.购销合同B.借款合同C.财产保险合同D.建设工程合同4.某企业2025年度发生以下业务：-销项税额150万元-进项税额80万元-进口货物应纳税额20万元-出口货物免抵税额10万元该企业2025年度应缴纳的增值税额为多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元5.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出，哪些可以享受加计扣除政策？A.研发费用支出B.职工教育经费支出C.资本性支出D.生产经营费用支出6.根据《个人所得税法》，下列哪些所得可以免征个人所得税？A.居民个人从中国境内取得的工资薪金所得B.居民个人从中国境外取得的免税所得C.居民个人从中国境内取得的稿酬所得D.居民个人从中国境外取得的劳务报酬所得7.某企业2025年度发生以下业务：-销项税额200万元-进项税额120万元-出口货物免抵税额30万元-进口货物应纳税额40万元该企业2025年度应缴纳的增值税额为多少？A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元8.根据《印花税法》，下列哪些合同不需要缴纳印花税？A.购销合同B.财产租赁合同C.技术合同D.借款合同9.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其中符合税法规定的公益捐赠支出为20万元，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？A.20万元B.24万元C.28万元D.32万元10.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率在特定情况下可以降低，以下哪些情况可以享受降低征收率的政策？A.小规模纳税人月销售额不超过10万元B.小规模纳税人季度销售额不超过30万元C.小规模纳税人销售农产品D.小规模纳税人销售生活必需品三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的广告费支出，可以在税前全额扣除。（正确/错误）2.居民个人从中国境外取得的所得，需要全额缴纳个人所得税。（正确/错误）3.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）4.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前全额扣除。（正确/错误）5.根据《印花税法》，签订租赁合同应缴纳的印花税税率为0.1%。（正确/错误）6.企业发生的研发费用支出，可以享受税前加计扣除政策。（正确/错误）7.居民个人从中国境外取得的所得，可以免征个人所得税。（正确/错误）8.企业发生的职工教育经费支出，可以在税前全额扣除。（正确/错误）9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为5%。（正确/错误）10.企业发生的财产损失，可以在税前扣除。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述企业所得税的税率政策。2.简述个人所得税的综合所得计算方法。3.简述增值税的小规模纳税人征收率政策。4.简述印花税的征税范围。5.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。五、计算题（共5题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其中符合税法规定的公益捐赠支出为30万元，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？2.某企业2025年度销项税额为300万元，进项税额为200万元，进口货物应纳税额为50万元，出口货物免抵税额为30万元，该企业2025年度应缴纳的增值税额为多少？3.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，符合税法规定的研发费用加计扣除比例为75%，该企业2025年度可享受的研发费用加计扣除额为多少？4.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其中符合税法规定的公益捐赠支出为20万元，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？5.某小规模纳税人2025年度月销售额为8万元，该企业2025年度应缴纳的增值税额为多少？答案与解析一、单选题1.答案：B解析：企业所得税税率为25%，应纳税额为50万元×25%=12.5万元。选项A、C、D计算错误。2.答案：B解析：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，其所得税税率为10%。选项A、C、D计算错误。3.答案：C解析：稿酬所得的收入额减按80%计算。选项A、B、D计算错误。4.答案：B解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=150万元-80万元=70万元。选项A、C、D计算错误。5.答案：C解析：签订租赁合同应缴纳的印花税税率为0.5%。选项A、B、D计算错误。6.答案：A解析：企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出限额为年度利润总额的12%，即200万元×12%=24万元。选项B、C、D计算错误。7.答案：A解析：居民个人从中国境外取得的劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。选项B、C、D可以免征个人所得税。8.答案：C解析：公益捐赠支出可以在税前扣除，应纳税所得额为80万元-10万元=70万元，应缴纳的企业所得税额为70万元×25%=17.5万元。选项A、B、D计算错误。9.答案：A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。选项B、C、D计算错误。10.答案：B解析：研发费用加计扣除额为30万元×75%=11.25万元。选项A、C、D计算错误。二、多选题1.答案：C、D解析：企业赞助支出、与生产经营无关的支出不得税前扣除。选项A、B可以税前扣除。2.答案：A、B、C解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得。选项D属于财产租赁所得，不属于综合所得。3.答案：A、B、C、D解析：购销合同、借款合同、财产保险合同、建设工程合同需要缴纳印花税。4.答案：B解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额+进口货物应纳税额-出口货物免抵税额=150万元-80万元+20万元-10万元=80万元。选项A、C、D计算错误。5.答案：A、B解析：研发费用支出、职工教育经费支出可以享受加计扣除政策。选项C、D不属于加计扣除范围。6.答案：B、C解析：居民个人从中国境外取得的免税所得、从中国境内取得的稿酬所得可以免征个人所得税。选项A、D需要缴纳个人所得税。7.答案：C解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额+进口货物应纳税额-出口货物免抵税额=200万元-120万元+40万元-30万元=90万元。选项A、B、D计算错误。8.答案：B解析：财产租赁合同需要缴纳印花税。选项A、C、D不需要缴纳印花税。9.答案：C解析：公益捐赠支出可以在税前扣除，应纳税所得额为100万元-20万元=80万元，应缴纳的企业所得税额为80万元×25%=20万元。选项A、B、D计算错误。10.答案：A、B、C、D解析：小规模纳税人月销售额不超过10万元、季度销售额不超过30万元、销售农产品、销售生活必需品可以享受降低征收率的政策。三、判断题1.答案：错误解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.答案：错误解析：居民个人从中国境外取得的所得，可以免征个人所得税的部分包括：中国境外所得不超过免税额的部分、符合免税条件的所得等。3.答案：正确解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.答案：错误解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5.答案：正确解析：签订租赁合同应缴纳的印花税税率为0.1%。6.答案：正确解析：企业发生的研发费用支出，可以享受税前加计扣除政策。7.答案：错误解析：居民个人从中国境外取得的所得，可以免征个人所得税的部分包括：中国境外所得不超过免税额的部分、符合免税条件的所得等。8.答案：错误解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过当年工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。9.答案：错误解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。10.答案：正确解析：企业发生的财产损失，可以在税前扣除。四、简答题1.简述企业所得税的税率政策。企业所得税的税率政策包括：-基准税率：25%-高新技术企业税率：15%-小型微利企业税率：20%（实际税负按应纳税所得额乘以20%计算）-资源税、环境保护税等特定行业税率优惠。2.简述个人所得税的综合所得计算方法。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，计算方法如下：-将四项所得合并计算年收入额-减除基本减除费用（6万元/年）-减除专项扣除（“三险一金”）-减除专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等）-减除其他扣除（如企业年金等）-计算应纳税所得额-适用综合所得税率表计算应纳税额。3.简述增值税的小规模纳税人征收率政策。小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，在特定情况下可以降低征收率，包括：-月销售额不超过10万元的，可以享受免征增值税政策-销售农产品、生活必需品等特定商品的，可以享受降低征收率的政策。4.简述印花税的征税范围。印花税的征税范围包括：-购销合同-借款合同-财产保险合同-建设工程合同-技术合同-财产租赁合同等。5.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。企业研发费用加计扣除政策的主要内容包括：-企业发生的研发费用支出，可以享受税前加计扣除政策-加计扣除比例为75%-研发费用支出包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用等。五、计算题1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其中符合税法规定的公益捐赠支出为30万元，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少？解：公益捐赠支出可以在税前扣除，应纳税所得额为200万元-30万元=170万元，应缴纳的企业所得税额为170万元×25%=42.5万元。2.某企业2025年度销项税额为300万元，进项税额为200万元，进口货物应纳税额为50万元，出口货物免抵税额为30万元，该企业2025年度应缴纳的增值税额为多少？解：增值税应纳税额=销项税额-进项税额+进口货物应纳税额-出口货物免抵税额=300万元-200万元+50万元-30万元=220万元。3.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，符合税法规定的研发费用加计扣除比例为75%，该企业2025年度可享受的研发费用加计扣除额为多少？解：研发费用加计扣除额为150万元×75%=112.5万元。4.某企业2025年