税务规划师考试重点解析

2026年税务规划师考试重点解析一、单选题（共10题，每题1分）1.题目：根据《个人所得税法》，以下哪项收入属于免税项目？A.稿酬所得B.股息红利所得C.国债利息收入D.转让股权所得答案：C2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，则其应纳税额为多少？A.50万元B.40万元C.25万元D.20万元答案：A3.题目：以下哪种情况下，企业可以申请增值税留抵退税？A.当期进项税额小于销项税额B.当期进项税额大于销项税额且超过3年C.当期进项税额大于销项税额且超过1年D.当期进项税额大于销项税额且超过5年答案：C4.题目：个人所得税专项附加扣除中，以下哪项需要提供相关证明材料？A.住房贷款利息B.子女教育C.继续教育D.大病医疗答案：D5.题目：某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，适用5级超额累进税率，其应纳税额为多少？A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元答案：B6.题目：根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用可以享受加计扣除政策，加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%答案：D7.题目：某企业2025年度实际缴纳增值税为100万元，其留抵税额为50万元，则其可申请留抵退税多少万元？A.50万元B.100万元C.0万元D.无法确定答案：C8.题目：个人所得税居民个人应纳税所得额的计算中，以下哪项不纳入综合所得？A.工资薪金所得B.经营所得C.股息红利所得D.劳务报酬所得答案：B9.题目：某企业2025年度应纳税所得额为100万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，其应纳税额为多少？A.25万元B.20万元C.15万元D.10万元答案：D10.题目：以下哪种情况下，企业可以申请增值税即征即退？A.当期进项税额小于销项税额B.当期进项税额大于销项税额且超过3年C.当期进项税额大于销项税额且超过1年D.当期进项税额大于销项税额且超过5年答案：A二、多选题（共10题，每题2分）1.题目：个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目需要提供相关证明材料？A.住房贷款利息B.子女教育C.继续教育D.大病医疗答案：CD2.题目：根据《企业所得税法》，企业发生的以下哪些费用可以税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费答案：ABCD3.题目：增值税留抵退税的条件包括哪些？A.当期进项税额大于销项税额B.当期进项税额大于销项税额且超过1年C.企业符合留抵退税政策条件D.企业已申请留抵退税答案：ABC4.题目：个人所得税居民个人应纳税所得额的计算中，以下哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.股息红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得答案：AC5.题目：企业所得税小型微利企业所得税优惠政策的条件包括哪些？A.企业年应纳税所得额不超过100万元B.企业年应纳税所得额不超过200万元C.企业年应纳税所得额不超过300万元D.企业年应纳税所得额不超过1000万元答案：AB6.题目：增值税即征即退的条件包括哪些？A.当期进项税额小于销项税额B.企业符合即征即退政策条件C.企业已申请即征即退D.企业已缴纳增值税答案：AB7.题目：个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？A.住房贷款利息B.子女教育C.继续教育D.大病医疗E.慈善捐赠答案：ABCD8.题目：企业所得税研发费用加计扣除政策的条件包括哪些？A.企业符合研发费用加计扣除政策条件B.企业已申请研发费用加计扣除C.企业实际研发费用支出超过一定比例D.企业研发项目符合国家规定答案：ABCD9.题目：增值税留抵退税的流程包括哪些？A.企业准备相关证明材料B.企业向税务机关申请留抵退税C.税务机关审核留抵退税申请D.税务机关批准留抵退税答案：ABCD10.题目：个人所得税居民个人应纳税所得额的计算中，以下哪些收入不属于综合所得？A.工资薪金所得B.股息红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得答案：D三、判断题（共10题，每题1分）1.题目：个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。答案：正确2.题目：企业所得税税率统一为25%。答案：错误3.题目：增值税留抵退税可以无限期申请。答案：错误4.题目：个人所得税居民个人应纳税所得额的计算中，所有收入都需要缴纳个人所得税。答案：错误5.题目：企业所得税小型微利企业所得税优惠政策的税率逐年递减。答案：正确6.题目：增值税即征即退可以无限期申请。答案：错误7.题目：个人所得税专项附加扣除不需要提供相关证明材料。答案：错误8.题目：企业所得税研发费用加计扣除政策的比例逐年递增。答案：错误9.题目：增值税留抵退税的流程包括企业准备相关证明材料、企业向税务机关申请留抵退税、税务机关审核留抵退税申请、税务机关批准留抵退税。答案：正确10.题目：个人所得税居民个人应纳税所得额的计算中，所有收入都需要缴纳个人所得税。答案：错误四、简答题（共5题，每题5分）1.题目：简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。答案：个人所得税专项附加扣除的申报流程如下：（1）准备相关证明材料；（2）登录个人所得税APP或前往税务大厅进行申报；（3）填写专项附加扣除信息；（4）提交申报信息；（5）税务机关审核通过后，专项附加扣除金额将自动抵扣应纳税额。2.题目：简述企业所得税小型微利企业所得税优惠政策的适用条件。答案：企业所得税小型微利企业所得税优惠政策的适用条件如下：（1）企业年应纳税所得额不超过200万元；（2）企业符合小型微利企业认定标准；（3）企业年应纳税所得额不超过100万元，可享受更优惠的税率。3.题目：简述增值税留抵退税的适用条件。答案：增值税留抵退税的适用条件如下：（1）当期进项税额大于销项税额；（2）企业符合留抵退税政策条件；（3）企业已申请留抵退税。4.题目：简述个人所得税居民个人应纳税所得额的计算方法。答案：个人所得税居民个人应纳税所得额的计算方法如下：（1）工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额；（2）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额；（3）股息红利所得，以收入全额为应纳税所得额。5.题目：简述企业所得税研发费用加计扣除政策的适用条件。答案：企业所得税研发费用加计扣除政策的适用条件如下：（1）企业符合研发费用加计扣除政策条件；（2）企业实际研发费用支出超过一定比例；（3）企业研发项目符合国家规定。五、计算题（共5题，每题10分）1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率，则其应纳税额为多少？答案：应纳税额=应纳税所得额×税率=300万元×25%=75万元。2.题目：某企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，其留抵税额为100万元，则其可申请留抵退税多少万元？答案：可申请留抵退税的金额为0万元，因为留抵税额小于实际缴纳增值税。3.题目：某企业2025年度应纳税所得额为150万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，其应纳税额为多少？答案：应纳税额=应纳税所得额×税率=150万元×10%=15万元。4.题目：某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用5级超额累进税率，其应纳税额为多少？答案：应纳税额=50万元×20%=10万元。5.题目：某企业2025年度实际缴纳增值税为150万元，其留抵税额为50万元，则其可申请留抵退税多少万元？答案：可申请留抵退税的金额为0万元，因为留抵税额小于实际缴纳增值税。答案及解析单选题1.答案：C解析：根据《个人所得税法》，国债利息收入属于免税项目。2.答案：A解析：应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。3.答案：C解析：当期进项税额大于销项税额且超过1年，企业可以申请增值税留抵退税。4.答案：D解析：大病医疗需要提供相关证明材料。5.答案：B解析：应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×50%=40万元。6.答案：D解析：根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用可以享受150%的加计扣除政策。7.答案：C解析：留抵税额小于实际缴纳增值税，不可申请留抵退税。8.答案：B解析：经营所得不纳入综合所得。9.答案：D解析：应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×10%=10万元。10.答案：A解析：当期进项税额小于销项税额，企业可以申请增值税即征即退。多选题1.答案：CD解析：住房贷款利息和子女教育不需要提供相关证明材料。2.答案：ABCD解析：工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、业务招待费都可以税前扣除。3.答案：ABC解析：企业已申请留抵退税不是条件之一。4.答案：AC解析：经营所得不属于综合所得。5.答案：AB解析：企业年应纳税所得额不超过200万元。6.答案：AB解析：企业已申请即征即退不是条件之一。7.答案：ABCD解析：所有项目都需要提供相关证明材料。8.答案：ABCD解析：所有条件都需要满足。9.答案：ABCD解析：所有步骤都需要完成。10.答案：D解析：经营所得不属于综合所得。判断题1.答案：正确解析：个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。2.答案：错误解析：企业所得税税率并非统一为25%。3.答案：错误解析：增值税留抵退税有申请期限限制。4.答案：错误解析：部分收入不缴纳个人所得税。5.答案：正确解析：企业所得税小型微利企业所得税优惠政策的税率逐年递减。6.答案：错误解析：增值税即征即退有申请期限限制。7.答案：错误解析：部分专项附加扣除项目需要提供相关证明材料。8.答案：错误解析：企业所得税研发费用加计扣除政策的比例并非逐年递增。9.答案：正确解析：所有步骤都需要完成。10.答案：错误解析：部分收入不缴纳个人所得税。简答题1.答案：个人所得税专项附加扣除的申报流程如下：（1）准备相关证明材料；（2）登录个人所得税APP或前往税务大厅进行申报；（3）填写专项附加扣除信息；（4）提交申报信息；（5）税务机关审核通过后，专项附加扣除金额将自动抵扣应纳税额。2.答案：企业所得税小型微利企业所得税优惠政策的适用条件如下：（1）企业年应纳税所得额不超过200万元；（2）企业符合小型微利企业认定标准；（3）企业年应纳税所得额不超过100万元，可享受更优惠的税率。3.答案：增值税留抵退税的适用条件如下：（1）当期进项税额大于销项税额；（2）企业符合留抵退税政策条件；（3）企业已申请留抵退税。4.答案：个人所得税居民个人应纳税所得额的计算方法如下：（1）工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额；（2）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额；（3）股息红利所得，以收入全额为应纳税所得额。5.答案：企业所得税研发费用加计扣除政策的适用条件如下：（1）企业符合研发费用加计扣除政策条件；（2）企业实际研发费用支出超过一定比例；（3）企业研发项目符合国家规