内审部审计经理笔试题及答案

2026年内审部审计经理笔试题及答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，审计经理首先应采取的措施是？A.立即出具否定意见的审计报告B.将发现的问题直接上报给被审计单位的管理层C.重新评估审计风险，并调整审计程序D.暂停审计工作，等待更高层级的审批2.根据中国内审协会的《内部审计章程》，内部审计部门的独立性主要体现在？A.经济上的独立，即不受被审计单位的财务支持B.组织上的独立，即直接向董事会或审计委员会报告C.人员上的独立，即审计人员不得兼任被审计单位的职务D.工作上的独立，即审计计划不受被审计单位干预3.在审计抽样中，如果采用分层抽样法，其主要优势在于？A.抽样效率高，适用于数据量大的样本B.抽样结果更具代表性，减少抽样误差C.操作简便，容易被审计人员掌握D.适用于所有类型的审计证据4.某公司内部控制流程中，采购部门负责编制采购申请，但审批权限由财务部门掌握。这种控制措施属于？A.授权控制B.分离控制C.对账控制D.自动化控制5.审计报告中的“强调事项段”通常用于？A.描述被审计单位的重大错报风险B.提示审计人员发现的非财务类问题C.对审计范围受到限制的情况进行说明D.强调被审计单位在某些方面的重大会计政策6.在IT审计中，测试系统访问权限控制的充分性时，审计人员通常采用哪种方法？A.查阅系统日志，验证用户权限分配的合规性B.重新执行被审计单位的内部控制测试C.直接询问IT部门的技术人员D.依赖被审计单位的内部控制测试结果7.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制的五要素？A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.内部监督8.在审计过程中，如果审计人员发现被审计单位的财务报表存在重大错报，但被审计单位拒绝进行调整，审计经理应如何处理？A.暂停审计工作，等待更高层级的指示B.直接出具保留意见的审计报告C.向监管机构报告，并考虑采取法律行动D.在审计报告中增加强调事项段，说明错报的影响9.某制造企业发现其存货管理存在严重漏洞，导致库存数据失真。审计经理应重点关注哪些方面？A.存货盘点程序的有效性B.存货周转率的合理性C.存货跌价准备的计提准确性D.存货采购合同的合规性10.在审计抽样中，如果采用随机抽样法，其主要目的是？A.确保样本的代表性，减少抽样风险B.提高抽样效率，适用于小规模样本C.简化抽样过程，降低审计成本D.适用于所有类型的审计证据二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.内部审计部门的职责范围通常包括哪些方面？A.对财务报表的审计B.对经营活动的审计C.对信息系统的审计D.对合规性的审计E.对内部控制的有效性进行评价2.在审计过程中，审计人员收集审计证据时，应考虑哪些质量特征？A.真实性B.相关性C.可靠性D.完整性E.及时性3.以下哪些控制措施有助于防范舞弊风险？A.职务分离B.授权审批C.定期轮岗D.内部控制测试E.审计委员会监督4.在IT审计中，测试系统数据完整性时，审计人员通常关注哪些方面？A.数据备份和恢复机制的有效性B.数据加密技术的应用情况C.数据访问权限的控制措施D.数据变更的日志记录E.系统自动生成的报表的准确性5.根据《中国注册会计师审计准则》，审计报告的类型包括哪些？A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告E.特别强调事项段三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.内部审计部门的预算和资源应由被审计单位的管理层决定。（×）2.审计人员可以通过查阅银行对账单来验证被审计单位货币资金的完整性。（√）3.内部控制的目标是消除所有风险。（×）4.在审计过程中，审计人员应保持职业怀疑态度。（√）5.审计报告中的“其他事项段”用于说明审计过程中遇到的特殊情况。（√）6.抽样风险是指由于抽样而产生的审计风险。（√）7.内部审计部门的独立性仅体现在组织结构上，与经济独立无关。（×）8.在IT审计中，测试系统访问权限控制时，审计人员应依赖被审计单位的内部控制测试结果。（×）9.内部控制测试的目的是评估内部控制的运行有效性。（√）10.审计人员可以通过访谈被审计单位的管理层来获取审计证据。（√）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述内部审计部门在组织中的地位和作用。内部审计部门在组织中通常具有独立的地位，直接向董事会或审计委员会报告，以保障其独立性。其主要作用包括：-评价和改善风险管理、控制和治理过程的有效性；-对财务报表的公允性提供合理保证；-促进组织的合规性和道德行为；-帮助组织实现目标，提高运营效率。2.简述审计证据的三个主要特征。审计证据的三个主要特征包括：-相关性：证据必须与审计目标直接相关；-可靠性：证据应来源于可信的渠道，并经过适当验证；-充分性：证据的数量应足以支持审计结论。3.简述内部控制测试的主要目的。内部控制测试的主要目的是：-评估内部控制的运行有效性，判断其是否能够合理防范错报风险；-确定是否需要扩大审计程序的范围；-为审计意见提供依据。4.简述IT审计中测试系统访问权限控制的主要方法。测试系统访问权限控制的主要方法包括：-查阅系统用户权限分配表，验证权限设置的合理性；-测试用户登录和操作权限，确保权限与职责相匹配；-检查系统日志，确认访问行为的合规性；-依赖被审计单位的内部控制测试结果，但需进行独立验证。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某制造业公司发现其仓库管理存在漏洞，部分存货长期未盘点，导致账实不符。审计经理应如何开展审计程序？审计经理应采取以下步骤：-评估存货管理风险：分析存货盘点流程的薄弱环节，如盘点频率、职责分离等；-设计审计程序：-现场盘点存货，验证账实是否相符；-查阅盘点记录和审批文件，确保盘点程序合规；-重新执行存货盘点程序，评估内部控制的有效性；-询问管理人员，了解存货管理中存在的问题；-分析原因并提供建议：根据审计结果，提出改进存货管理的建议，如加强盘点频率、完善职责分离等。2.某银行发现其信息系统存在安全漏洞，可能导致客户数据泄露。审计经理应如何开展IT审计？审计经理应采取以下步骤：-评估IT系统风险：分析系统架构、数据安全措施、访问控制等；-设计审计程序：-测试系统访问权限控制，验证用户权限分配的合理性；-检查数据加密和备份机制的有效性；-测试系统日志记录功能，确保所有操作可追溯；-评估系统漏洞修复流程的及时性；-提出改进建议：根据审计结果，建议加强系统安全防护，如完善访问控制、定期更新安全补丁等。答案及解析一、单选题1.C解析：发现内部控制缺陷时，审计经理应重新评估审计风险，并调整审计程序，以确保审计质量。2.B解析：内部审计部门的独立性主要体现在组织上，即直接向董事会或审计委员会报告，以避免受管理层干预。3.B解析：分层抽样法通过将样本分层，可以提高抽样结果的代表性，减少抽样误差。4.B解析：采购申请由采购部门编制，审批由财务部门掌握，属于职责分离控制。5.D解析：强调事项段用于提醒用户注意某些重大会计政策或事项。6.A解析：查阅系统日志可以验证用户权限分配的合规性，是测试访问权限控制的常用方法。7.D解析：内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。8.C解析：如果被审计单位拒绝调整重大错报，审计经理应向监管机构报告，并考虑采取法律行动。9.A解析：存货管理漏洞通常与盘点程序有关，审计经理应重点关注存货盘点程序的有效性。10.A解析：随机抽样法的主要目的是确保样本的代表性，减少抽样风险。二、多选题1.A、B、C、D、E解析：内部审计部门的职责范围包括财务审计、经营审计、IT审计、合规审计等。2.A、B、C解析：审计证据的三个主要特征是真实性、相关性、可靠性。3.A、B、C、E解析：职务分离、授权审批、定期轮岗、审计委员会监督都有助于防范舞弊风险。4.A、B、C、D、E解析：测试系统数据完整性时，审计人员需关注数据备份、加密、权限控制、日志记录、报表准确性等方面。5.A、B、C、D解析：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见。三、判断题1.×解析：内部审计部门的预算和资源应由董事会或审计委员会决定，而非被审计单位的管理层。2.√解析：银行对账单是验证货币资金完整性的重要证据。3.×解析：内部控制的目标是合理防范风险，而非消除所有风险。4.√解析：审计人员应保持职业怀疑态度，以发现潜在问题。5.√解析：“其他事项段”用于说明审计过程中遇到的特殊情况。6.√解析：抽样风险是指由于抽样而产生的审计风险。7.×解析：内部审计部门的独立性不仅体现在组织结构上，还与经济独立有关。8.×解析：审计人员应独立验证被审计单位的内部控制测试结果。9.√解析：内部控制测试的目的是评估内部控制的运行有效性。10.√解析：访谈是获取审计证据的有效方法之一。四、简答题1.内部审计部门在组织中的地位和作用内部审计部门通常直接向董事会或审计委员会报告，以保障其独立性。其主要作用包括：-评价和改善风险管理、控制和治理过程的有效性；-对财务报表的公允性提供合理保证；-促进组织的合规性和道德行为；-帮助组织实现目标，提高运营效率。2.审计证据的三个主要特征审计证据的三个主要特征包括：-相关性：证据必须与审计目标直接相关；-可靠性：证据应来源于可信的渠道，并经过适当验证；-充分性：证据的数量应足以支持审计结论。3.内部控制测试的主要目的内部控制测试的主要目的是：-评估内部控制的运行有效性，判断其是否能够合理防范错报风险；-确定是否需要扩大审计程序的范围；-为审计意见提供依据。4.IT审计中测试系统访问权限控制的主要方法测试系统访问权限控制的主要方法包括：-查阅系统用户权限分配表，验证权限设置的合理性；-测试用户登录和操作权限，确保权限与职责相匹配；-检查系统日志，确认访问行为的合规性；-依赖被审计单位的内部控制测试结果，但需进行独立验证。五、案例分析题1.制造业公司存货管理漏洞的审计程序审计经理应采取以下步骤：-评估存货管理风险：分析存货盘点流程的薄弱环节，如盘点频率、职责分离等；-设计审计程序：-现场盘点存货，验证账实是否相符；-查阅盘点记录和审批文件，确保盘点程序合规；-重新执行存货盘点程序，评估内部控制的有效性；-询问管理人员，了解存货管理中存在的问题；-分析原因并提供建议：根据审计结果，提出改进存货管理的建议，如加强盘点频率、完善职责