财务出纳岗位测试题及答案

2026年财务出纳岗位测试题及答案一、单选题（每题2分，共20题）1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的基本原则是（）。A.先付款后记账B.先记账后付款C.收付款同时记账D.根据领导指示操作2.企业内部牵制制度中，出纳人员不得兼任（）。A.票据保管B.现金盘点C.银行对账D.账务审核3.下列哪种凭证不属于出纳人员的日常处理范围？（）A.银行存款余额调节表B.现金盘点报告C.工资发放明细表D.报销审批单4.出纳人员在发现库存现金短缺时，正确的处理方法是（）。A.立即向上级汇报B.自行决定是否报损C.调整账面金额D.罚款相关责任人5.企业采用银行存款日记账与银行对账单核对时，未达账项主要包括（）。A.银行已收企业未收B.企业已付银行未付C.银行已付企业未付D.以上都是6.出纳人员保管空白支票时，应采取的措施是（）。A.专人专锁B.与现金混放C.交由会计保管D.任意放置7.企业支付员工工资时，应使用的支付方式是（）。A.支票B.银行转账C.现金D.以上均可8.出纳人员每月末必须完成的任务不包括（）。A.编制银行存款余额调节表B.更新现金日记账C.计算企业利润D.核对银行对账单9.企业采用电子支付方式时，出纳人员应（）。A.专人操作，禁止他人干预B.公开操作，方便监督C.无需特别处理D.由会计操作10.出纳人员在办理业务时，应妥善保管的重要文件包括（）。A.票据、印章B.账簿、报表C.银行对账单D.以上都是二、多选题（每题3分，共10题）1.出纳人员的职责包括（）。A.管理库存现金B.办理银行结算C.登记现金日记账D.编制财务报表2.企业内部控制制度中，与出纳相关的内容包括（）。A.分离岗位B.定期盘点C.专人负责D.严格审批3.出纳人员在办理现金收付时，应核对的凭证包括（）。A.收款凭证B.付款凭证C.发票D.领导签字4.银行存款余额调节表的作用包括（）。A.核对银行与企业账目B.发现未达账项C.调整账面金额D.预防资金风险5.出纳人员在保管票据时，应采取的措施包括（）。A.专人保管B.设置保管箱C.定期盘点D.任意放置6.企业采用电子支付方式时，出纳人员应（）。A.设置密码B.定期更换密码C.专人操作D.无需特别管理7.出纳人员在发现库存现金短缺时，可能的原因包括（）。A.盗窃B.记账错误C.付款失误D.领导指示8.出纳人员在办理工资支付时，应核对的凭证包括（）。A.工资表B.银行转账单C.领导签字D.发票9.企业内部控制制度中，与出纳相关的措施包括（）。A.分离岗位B.定期盘点C.专人负责D.严格审批10.出纳人员在办理业务时，应遵守的原则包括（）。A.实事求是B.严格审批C.专人负责D.公开透明三、判断题（每题1分，共20题）1.出纳人员可以兼任会计的职责。（×）2.企业支付员工工资时，必须使用银行转账方式。（√）3.出纳人员每月末必须编制银行存款余额调节表。（√）4.出纳人员可以自行决定是否报损库存现金短缺。（×）5.企业采用电子支付方式时，出纳人员应专人操作。（√）6.出纳人员在保管空白支票时，应采取专人专锁的措施。（√）7.出纳人员可以兼管发票的保管。（×）8.企业内部控制制度中，与出纳无关。（×）9.出纳人员在办理业务时，应实事求是，严格审批。（√）10.出纳人员可以兼管银行对账单的核对。（×）11.企业采用现金支付方式时，出纳人员应妥善保管现金。（√）12.出纳人员可以兼管固定资产的盘点。（×）13.出纳人员在办理业务时，应遵守职业道德。（√）14.企业内部控制制度中，与出纳相关的措施包括分离岗位。（√）15.出纳人员可以兼管财务报表的编制。（×）16.出纳人员在办理现金收付时，应核对收款凭证和付款凭证。（√）17.企业采用电子支付方式时，出纳人员应定期更换密码。（√）18.出纳人员可以兼管库存现金的盘点。（×）19.出纳人员在办理业务时，应遵守法律法规。（√）20.企业内部控制制度中，与出纳无关的职责包括计算企业利润。（√）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述出纳人员的职责。2.简述企业内部控制制度中与出纳相关的内容。3.简述出纳人员在办理现金收付时应遵循的原则。4.简述银行存款余额调节表的作用。5.简述出纳人员在保管票据时应采取的措施。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某企业出纳人员每月末发现库存现金短缺，经调查发现是记账错误导致的。请问出纳人员应如何处理？可能的原因有哪些？2.某企业采用电子支付方式支付供应商货款，出纳人员操作失误导致支付错误。请问出纳人员应如何处理？如何预防类似事件的发生？答案及解析一、单选题1.B解析：出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循“先记账后付款”的原则，确保账实相符。2.A解析：出纳人员不得兼任票据保管，以防止资金风险。3.C解析：工资发放明细表属于人事部门的职责，出纳人员无需处理。4.A解析：出纳人员在发现库存现金短缺时，应立即向上级汇报，查明原因后再进行处理。5.D解析：未达账项包括银行已收企业未收、企业已付银行未付、银行已付企业未付三种情况。6.A解析：出纳人员保管空白支票时，应采取专人专锁的措施，确保安全。7.B解析：企业支付员工工资时，应使用银行转账方式，以方便管理和监督。8.C解析：计算企业利润属于会计的职责，出纳人员无需处理。9.A解析：企业采用电子支付方式时，出纳人员应专人操作，禁止他人干预，以确保资金安全。10.D解析：出纳人员在办理业务时，应妥善保管票据、印章、账簿、报表、银行对账单等重要文件。二、多选题1.ABC解析：出纳人员的职责包括管理库存现金、办理银行结算、登记现金日记账。2.ABD解析：企业内部控制制度中，与出纳相关的内容包括分离岗位、定期盘点、严格审批。3.ABC解析：出纳人员在办理现金收付时，应核对收款凭证、付款凭证、发票。4.ABCD解析：银行存款余额调节表的作用包括核对银行与企业账目、发现未达账项、调整账面金额、预防资金风险。5.ABC解析：出纳人员在保管票据时，应采取专人保管、设置保管箱、定期盘点的措施。6.ABC解析：企业采用电子支付方式时，出纳人员应设置密码、定期更换密码、专人操作。7.ABC解析：出纳人员在发现库存现金短缺时，可能的原因包括盗窃、记账错误、付款失误。8.AB解析：出纳人员在办理工资支付时，应核对工资表、银行转账单。9.ABD解析：企业内部控制制度中，与出纳相关的措施包括分离岗位、定期盘点、严格审批。10.ABCD解析：出纳人员在办理业务时，应遵守实事求是、严格审批、专人负责、公开透明的原则。三、判断题1.×解析：出纳人员不得兼任会计的职责，以防止资金风险。2.√解析：企业支付员工工资时，必须使用银行转账方式，以方便管理和监督。3.√解析：出纳人员每月末必须编制银行存款余额调节表，以确保账实相符。4.×解析：出纳人员不得自行决定是否报损库存现金短缺，应立即向上级汇报。5.√解析：企业采用电子支付方式时，出纳人员应专人操作，以防止资金风险。6.√解析：出纳人员在保管空白支票时，应采取专人专锁的措施，以确保安全。7.×解析：出纳人员不得兼管发票的保管，以防止资金风险。8.×解析：企业内部控制制度中，与出纳相关的内容包括分离岗位、定期盘点、严格审批。9.√解析：出纳人员在办理业务时，应实事求是，严格审批，以确保资金安全。10.×解析：出纳人员不得兼管银行对账单的核对，以防止资金风险。11.√解析：企业采用现金支付方式时，出纳人员应妥善保管现金，以确保安全。12.×解析：出纳人员不得兼管固定资产的盘点，以防止资金风险。13.√解析：出纳人员在办理业务时，应遵守职业道德，以确保资金安全。14.√解析：企业内部控制制度中，与出纳相关的措施包括分离岗位、定期盘点、严格审批。15.×解析：出纳人员不得兼管财务报表的编制，以防止资金风险。16.√解析：出纳人员在办理现金收付时，应核对收款凭证和付款凭证，以确保账实相符。17.√解析：企业采用电子支付方式时，出纳人员应定期更换密码，以确保资金安全。18.×解析：出纳人员不得兼管库存现金的盘点，以防止资金风险。19.√解析：出纳人员在办理业务时，应遵守法律法规，以确保资金安全。20.√解析：企业内部控制制度中，与出纳无关的职责包括计算企业利润。四、简答题1.简述出纳人员的职责。出纳人员的职责包括：管理库存现金、办理银行结算、登记现金日记账和银行存款日记账、保管票据和印章、编制银行存款余额调节表、办理工资支付、预防资金风险等。2.简述企业内部控制制度中与出纳相关的内容。企业内部控制制度中，与出纳相关的内容包括：分离岗位、定期盘点、专人负责、严格审批等。分离岗位是指出纳人员不得兼任会计的职责；定期盘点是指出纳人员应定期盘点库存现金和银行存款；专人负责是指出纳人员应专人专岗，确保资金安全；严格审批是指出纳人员在办理业务时，必须严格审批，确保资金安全。3.简述出纳人员在办理现金收付时应遵循的原则。出纳人员在办理现金收付时应遵循以下原则：实事求是、严格审批、专人负责、公开透明。实事求是是指出纳人员在办理业务时，应如实记录，不得弄虚作假；严格审批是指出纳人员在办理业务时，必须严格审批，确保资金安全；专人负责是指出纳人员应专人专岗，确保资金安全；公开透明是指出纳人员在办理业务时，应公开透明，方便监督。4.简述银行存款余额调节表的作用。银行存款余额调节表的作用包括：核对银行与企业账目、发现未达账项、调整账面金额、预防资金风险。通过编制银行存款余额调节表，可以确保银行与企业账目相符，发现未达账项并及时处理，调整账面金额，预防资金风险。5.简述出纳人员在保管票据时应采取的措施。出纳人员在保管票据时应采取以下措施：专人保管、设置保管箱、定期盘点。专人保管是指出纳人员应专人专岗，确保票据安全；设置保管箱是指出纳人员应将票据存放在保管箱中，确保票据安全；定期盘点是指出纳人员应定期盘点票据，确保票据安全。五、案例分析题1.某企业出纳人员每月末发现库存现金短缺，经调查发现是记账错误导