内控主管笔试题及解析

2026年内控主管笔试题及解析一、单选题（每题2分，共20题）背景：某制造企业位于长三角地区，2025年销售额达50亿元，面临供应链风险和财务舞弊多发问题。内控部门需完善内控体系。1.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制五要素？A.内部环境B.风险评估C.信息系统D.信息与沟通2.某企业发现采购部门与供应商存在利益输送风险，最适合采取的控制措施是？A.严格执行采购审批流程B.实行采购部门与财务部门轮岗C.定期开展供应商资质审查D.设立独立第三方审计机构3.长三角地区某上市公司需披露内部控制自我评价报告，以下哪项不属于报告必包含内容？A.内控缺陷整改情况B.董事会内控责任履行情况C.审计委员会对内控工作的建议D.2025年财务报表附注4.某企业采用ERP系统管理库存，但发现账实不符率高，最可能的原因是？A.存货盘点频率不足B.系统操作权限设置不当C.存货跌价准备计提不准确D.采购部门与仓库部门信息不协同5.根据《企业内部控制配套指引》，以下哪项属于资金活动控制内容？A.研发项目立项审批B.固定资产报废流程C.现金收付管理D.财务报告编制规范6.某制造业企业发现生产成本数据失真，可能导致内控缺陷的是？A.生产部门与财务部门职责交叉B.成本核算标准不统一C.原材料采购价格波动D.生产线设备老化7.长三角某外向型企业需应对汇率波动风险，最适合的内控措施是？A.提高出口产品附加值B.实行应收账款保理C.建立汇率风险预警机制D.增加海外仓库存8.某企业内控测试发现“不相容职务未分离”，典型表现是？A.采购员兼任仓库管理员B.财务主管审核发票报销C.董事会成员兼任审计委员D.稽核部门独立于管理层9.某企业采用电子审批系统，但存在流程绕过风险，内控部门应重点关注？A.系统权限设置是否合理B.审批日志是否完整C.操作人员培训是否到位D.系统供应商资质10.长三角某企业面临环保合规风险，内控部门需重点监控？A.环保检测报告是否及时提交B.废气处理设备运行记录C.环保罚款金额D.环保负责人任免二、多选题（每题3分，共10题）背景：某医药企业位于珠三角，2025年并购一家医药科技公司，面临整合风险。内控部门需制定并购后内控方案。1.并购后整合常见的内控风险包括？A.系统不兼容导致数据丢失B.双方文化冲突影响执行力C.财务报表合并差错D.核心技术人员流失2.医药企业并购后需重点关注内控领域，包括？A.药品采购合规性B.临床试验数据真实性C.知识产权保护D.人力资源整合3.内控部门在并购后需完善制度，以下哪些属于关键环节？A.制定统一的内控标准B.开展整合风险测试C.优化业务流程D.调整组织架构4.并购后信息系统整合需解决哪些问题？A.数据迁移准确性B.系统权限同步C.操作人员培训D.系统安全防护5.医药企业面临监管处罚风险，内控部门需建立哪些监控机制？A.定期检查GSP合规性B.监控销售费用异常波动C.审核临床试验报告D.建立违规行为举报渠道6.并购后财务整合需关注？A.财务政策差异B.坏账准备计提标准C.关联方交易清理D.税收筹划合规性7.整合期常见的内控缺陷包括？A.控制流程不衔接B.关键岗位人员不匹配C.预算编制基础薄弱D.审计发现问题整改滞后8.医药企业内控测试需覆盖哪些环节？A.药品采购全流程B.临床试验数据管理C.药品销售渠道监控D.财务报告编制9.并购后内部控制有效性评估需考虑？A.整合目标达成情况B.内控缺陷整改率C.员工满意度D.审计发现数量10.珠三角某企业并购后需优化供应链管理，内控部门应关注？A.供应商资质审核B.库存周转率C.物流运输合规性D.采购价格波动三、判断题（每题1分，共10题）背景：某零售企业位于京津冀地区，2025年线上业务占比达60%，面临数据安全风险。内控部门需加强网络安全管理。1.内部控制目标不包括提升企业竞争力。2.内控部门负责人必须具备财务专业背景。3.长三角地区上市公司需在每年4月30日前披露内控评价报告。4.ERP系统操作权限设置应遵循“职责分离”原则。5.珠三角某企业因员工泄露客户信息被罚款，属于内控缺陷。6.并购后内控整合需优先解决财务报表合并问题。7.医药企业药品采购必须通过省级药品集中采购平台。8.京津冀某企业因环保不达标被停产，属于内控重大缺陷。9.内控测试结果必须全部为“有效”才能通过年度评价。10.零售企业线上订单系统需设置操作日志审计功能。四、简答题（每题5分，共4题）背景：某制造业企业位于山东，2025年面临原材料价格上涨和成本控制压力。内控部门需制定成本控制方案。1.简述内部控制五要素及其在成本控制中的应用。2.制造业企业成本控制常见风险有哪些？3.如何通过内控措施降低原材料采购成本？4.成本控制内控测试需关注哪些关键点？五、论述题（10分，共1题）背景：某跨区域连锁企业（长三角+珠三角）因门店管理混乱被监管处罚，内控部门需完善内控体系。论述题：结合企业实际情况，阐述如何构建跨区域连锁企业的内部控制体系，并分析可能面临的风险及应对措施。答案及解析一、单选题答案及解析1.D解析：《企业内部控制基本规范》五要素为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动，选项C属于配套指引内容。2.B解析：利益输送需通过职责分离制衡，选项B最直接，其他选项虽相关但非核心措施。3.D解析：附注属于财务报告内容，不属于内控评价报告必包含要素。4.B解析：ERP系统权限未隔离可能导致操作越权，选项A、C、D为辅助因素。5.C解析：资金活动控制包括资金收付、投资、筹资等，选项A、B、D属于其他活动范畴。6.A解析：职责交叉易导致权责不清，选项B、C、D属于客观因素或结果。7.C解析：预警机制能提前应对风险，选项A、B、D为应对措施而非预防措施。8.A解析：采购员兼任仓库管理存在舞弊风险，其他选项职责不直接冲突。9.A解析：权限设置不当是流程绕过的主因，选项B、C、D为次要因素。10.B解析：设备运行记录能反映环保措施落实情况，选项A、C、D为结果或辅助信息。二、多选题答案及解析1.A、B、C、D解析：并购风险涵盖系统、文化、财务、人力资源等全方位问题。2.A、B、C、D解析：医药行业特殊性强，需重点关注合规、数据、知识产权、人力资源。3.A、B、C、D解析：整合期需统一制度、测试风险、优化流程、调整架构。4.A、B、C、D解析：数据迁移、权限同步、人员培训、安全防护是系统整合核心。5.A、B、C、D解析：合规性检查、费用监控、数据审核、举报渠道是关键措施。6.A、B、C、D解析：财务政策、坏账准备、关联交易、税收合规需同步调整。7.A、B、C、D解析：整合期常见问题包括流程衔接、人员匹配、预算基础、整改滞后。8.A、B、C、D解析：药品采购、试验数据、销售渠道、财务报告需全面覆盖。9.A、B、C、D解析：评估需结合目标达成、缺陷整改、员工反馈、审计结果。10.A、B、C、D解析：供应商资质、库存周转、物流合规、价格波动是供应链关键。三、判断题答案及解析1.×解析：内部控制目标包括合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告可靠等，竞争力属于战略目标。2.×解析：内控负责人需具备专业能力，但不限于财务，管理、审计背景也可。3.×解析：具体披露时间需参考上市公司注册地规定，并非全国统一。4.√解析：权限隔离是职责分离的核心要求。5.√解析：信息泄露属于内控缺陷，可能引发监管处罚。6.√解析：财务报表合并是并购后首要内控任务。7.×解析：药品采购渠道可多样化，需符合合规要求。8.√解析：监管处罚属于内控重大缺陷的表现。9.×解析：内控评价允许存在一般缺陷，只要整改及时。10.√解析：零售企业线上系统需具备审计功能，符合数据安全要求。四、简答题答案及解析1.五要素及成本控制应用-内部环境：建立成本意识，明确管理层责任；-风险评估：识别成本波动风险；-控制活动：预算控制、标准成本法；-信息与沟通：成本数据及时传递；-监督活动：定期审计成本执行情况。2.制造业成本控制风险-原材料价格波动；-生产效率低下；-库存积压；-费用分摊不合理。3.降低采购成本措施-供应商资质审查；-采购价格谈判；-集中采购；-优化物流运输。4.成本控制内控测试关键点-预算执行率；-成本核算准确性；-费用审批流程合规性；-异常成本分析。五、论述题答案及解析构建跨区域连锁企业内部控制体系风险及应对措施1.体系构建-统一内控标准：制定全国性内控手册，覆盖采购、销售、财务等环节；-建立区域协调机制：赋予区域总部部分内控决策权；-强化信息系统：实现全国数据实时监控；-定期内