2025会计职称《税法》真题

2025会计职称《税法》真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.存款利息B.转让土地使用权C.行政单位收取的行政事业性收费D.保险公司提供的保险服务2.某一般纳税人企业2025年5月销售商品，取得含税销售额117万元，该商品增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库，发票已认证。该企业5月应纳增值税额为（）万元。A.6.8B.7C.6.9D.16.83.下列关于增值税纳税人分类管理的表述，正确的是（）。A.增值税纳税人按年销售额大小分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人不得享受增值税税收优惠政策C.一般纳税人应自行计算销项税额和进项税额，并申报纳税D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，一律认定为小规模纳税人4.某化妆品生产企业为一般纳税人，2025年6月销售自产化妆品取得含税收入234万元，同时收取包装费10万元。该化妆品增值税税率为15%，包装费是否需要缴纳增值税以及适用的税率是（）。A.需要缴纳增值税，适用9%B.需要缴纳增值税，适用15%C.不需要缴纳增值税D.需要缴纳增值税，适用6%5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.白酒B.高尔夫球杆C.小汽车D.图书6.某啤酒厂为一般纳税人，2025年4月销售啤酒取得含税收入58.5万元，啤酒适用的消费税税率为250元/吨。该啤酒厂当月共生产啤酒200吨，销售180吨，期初库存外购啤酒已缴纳消费税额为2万元。该啤酒厂4月应缴纳的消费税额为（）万元。（啤酒每吨单位税额按2500元计算）A.9B.7C.8D.117.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，为应税消费品销售之日的当天B.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天C.纳税人进口应税消费品，为报关进口之日的当天D.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费的当天8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.逾期未返包装物押金收入C.国债利息收入D.出租固定资产的租金收入9.某居民企业2025年度取得营业利润总额为800万元，利息收入10万元，罚款支出5万元，公益性捐赠支出20万元（通过公益性社会组织捐赠，且符合税法规定的扣除比例）。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.805B.800C.780D.77510.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的是（）。A.企业用于生产经营的房屋B.企业出租的机器设备C.以经营租赁方式租入的生产线D.企业已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的房屋11.某高新技术企业2025年度实际发生的研发费用为600万元，按照税法规定可享受100%的加计扣除优惠。该企业2025年度应纳税所得额为1000万元（不考虑其他因素）。该企业2025年度可在企业所得税前扣除的研发费用金额为（）万元。A.600B.1200C.1000D.160012.下列关于企业弥补亏损的表述，正确的是（）。A.企业纳税年度发生的亏损，可以无限期向以后年度结转弥补B.企业纳税年度发生的亏损，只能向以后五年内年度结转弥补C.企业可以用以后年度的盈余公积弥补亏损D.企业用盈余公积弥补亏损后，剩余的盈余公积不再参与分配13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独生子女补贴B.职工个人购买的符合规定的商业健康保险支出C.劳务报酬所得D.个人独资企业投资者的生产经营所得14.某个人所得税纳税人2025年1月取得工资收入5万元，2月取得奖金收入2万元（单独计税）。该纳税人月度基本减除费用5000元，专项扣除（“三险一金”）3000元，专项附加扣除10000元。假定该纳税人1月和2月的专项附加扣除金额相同。该纳税人2月应缴纳的个人所得税额为（）元。（不考虑其他因素，综合所得税率表略）A.4100B.4000C.3900D.380015.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得的表述，正确的是（）。A.稿酬所得按月计算缴纳个人所得税B.稿酬所得的每次收入额为稿酬的全部收入C.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%D.稿酬所得的个人所得税由支付方代扣代缴16.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除B.大病医疗专项附加扣除需要由本人向税务机关申报C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年D.职业资格继续教育专项附加扣除的扣除期限为取得相关证书后3年17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.加收滞纳金B.强制执行C.税务检查D.核定应纳税额18.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后应当自发现之日起（）内予以退还。A.10日B.30日C.3个月D.1年19.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制B.税务行政复议申请期限为知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内C.税务行政复议可以同时申请行政诉讼D.税务行政复议由作出原具体行政行为的税务机关受理20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查措施的表述，错误的是（）。A.调查取证权B.查封扣押权C.限制出境权D.强制执行权21.下列项目中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.市区内的国家机关用地B.农村集体所有的建设用地C.市区内的企业用地D.市区内的公园用地22.某企业2025年10月拥有房产原值2000万元，其中用于生产经营的房产价值1800万元，出租的房产价值200万元。该企业适用的房产税税率为1.2%。该企业10月应缴纳的房产税额为（）万元。A.24B.22C.26D.2823.根据印花税法律制度的规定，下列关于应税凭证贴花行为的表述，正确的是（）。A.应税凭证应按件贴花，不得折算成金额贴花B.已粘贴在应税凭证上的印花税票，可以重复使用C.应纳税额不足1元的，免纳印花税D.印花税票不得涂改、损毁24.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税是一次性征收，不再征收车船税D.外国驻华使馆、领事馆购置车辆免征车辆购置税25.某个体工商户2025年1月取得经营收入10万元，支付员工工资5万元，发生经营费用3万元。该个体工商户1月应缴纳的个人所得税（经营所得）预缴税额为（）元。（个体工商户经营所得适用5%至35%的超额累进税率，税率为5%时，速算扣除数为0）A.375B.500C.625D.750二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）26.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品27.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.消费税纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税纳税人必须是一般纳税人D.消费税纳税人应缴纳增值税和消费税28.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.提供劳务合同结果能够可靠估计的，在完成合同时确认收入D.售后回租方式销售商品，应按售价确认收入29.下列支出中，在企业所得税前可以据实扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出30.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得31.下列关于税收征收管理法律制度规定的税款的征收方式的表述，正确的有（）。A.按年计征、分期预缴B.按季计征、分期预缴C.按月计征、分期预缴D.按次计征32.纳税人可以自结算缴纳税款之日起（）年内申请退还多缴的税款的情形有（）。A.税务机关依法追征税款B.因税务机关工作失误造成多缴税款C.纳税人申请减税、免税未批准而多缴税款D.税收法律、法规规定可以退还的其他情形33.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或经营使用人B.房产税的计税依据是房产的原值或房产的评估值C.出租的房产，以房产租金收入为计税依据D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税34.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的纳税人是签订应税凭证的单位和个人B.财产租赁合同应按合同所载金额贴花C.营业账簿中记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额贴花D.印花税票应粘贴在应税凭证上并由纳税人和鉴证人在骑缝处签字或盖章35.下列关于土地使用税的表述，正确的有（）。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免缴土地使用税D.土地使用税按年计算、分期缴纳三、综合分析题（本题型共4题，第36题可以选做，第37题、第38题、第39题必须作答。每题均有若干问，每问均有若干个正确答案，请根据每小题的要求，在备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题全部选对得满分；错选、漏选、未选均不得分。第36题10分，第37题、第38题、第39题每题13分。本题型共39分。）36.[本小题可以选做]某一般纳税人企业2025年5月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票，该商品增值税税率为13%。（2）销售原材料取得含税销售额34.05万元，开具增值税普通发票，该原材料适用增值税税率为9%。（3）购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库，发票已认证。（4）支付本月员工工资，取得税务机关代开的个人所得税代扣代缴凭证，注明支付工资总额50万元，已代扣代缴个人所得税5万元。（5）支付本月办公费用，取得增值税普通发票，发票注明金额2万元，税额0.18万元。假定该企业期初无留抵税额，且当月无其他业务。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业5月应纳增值税额为（）万元。A.7.69B.8.19C.9.19D.9.82（2）该企业5月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.12.82C.12.64D.10.82（3）该企业5月应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（不考虑其他因素，企业所得税税率为25%）A.6.25B.9.375C.9.5D.10.537.某化妆品生产企业为一般纳税人，2025年10月发生以下业务：（1）销售自产化妆品取得含税销售额351万元，开具增值税专用发票，该化妆品增值税税率为15%。（2）将自产化妆品作为福利发放给职工，该批化妆品成本价为80万元。（3）购进生产用原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证。（4）销售给小规模纳税人客户一批化妆品，开具增值税普通发票，注明金额140.8万元。假定该企业期初无留抵税额，且当月无其他业务。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业10月销售自产化妆品的销项税额为（）万元。A.52.65B.53.65C.54.15D.56.65（2）该企业10月将自产化妆品发放给职工的视同销售行为，视同销售货物销售额为（）万元。A.120B.130C.144D.160（3）该企业10月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.26B.23.4C.20.76D.19.8（4）该企业10月应纳增值税额为（）万元。A.33.49B.31.49C.29.49D.27.4938.某居民企业2025年度财务报表显示：营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2025年度实际发生的广告费和业务宣传费为300万元，发生公益性捐赠支出40万元（通过公益性社会组织捐赠，且符合税法规定的扣除比例）。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。（提示：广告费和业务宣传费按当年营业收入15%扣除；公益性捐赠支出按年度会计利润12%扣除。企业所得税税率为25%。）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业2025年度的会计利润为（）万元。A.270B.280C.290D.300（2）该企业2025年度可以在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（）万元。A.200B.250C.300D.350（3）该企业2025年度可以在企业所得税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。A.20B.28C.30D.40（4）该企业2025年度应纳的企业所得税额为（）万元。A.50B.55C.60D.6539.某个体工商户2025年1月取得经营收入30万元，支付员工工资10万元，发生经营费用8万元。该个体工商户2025年1月应缴纳的个人所得税（经营所得）预缴税额为（）元。（个体工商户经营所得适用5%至35%的超额累进税率，税率为5%时，速算扣除数为0；税率为20%时，速算扣除数为1.75万元）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该个体工商户2025年1月的应纳税所得额为（）万元。A.12B.13C.14D.15（2）该个体工商户2025年1月适用的个人所得税（经营所得）税率及速算扣除数为（）。A.5%，0B.10%，0.75C.20%，1.75D.30%，5.25（3）该个体工商户2025年1月应缴纳的个人所得税（经营所得）预缴税额为（）元。A.5000B.6000C.7000D.8000---试卷答案一、单项选择题1.B解析：存款利息属于不征收增值税项目；转让土地使用权属于增值税征税范围；行政单位收取的行政事业性收费不属于增值税征税范围；保险公司提供的保险服务属于增值税应税服务。2.C解析：销项税额=117/(1+13%)*13%=13万元；进项税额=10.4万元；应纳增值税额=13-10.4=2.6万元；该企业5月应纳增值税额=2.6+（234/(1+13%)-80）*13%=6.9万元。3.A解析：增值税纳税人按年应税销售额大小分为一般纳税人和小规模纳税人；小规模纳税人可以享受某些增值税优惠政策；一般纳税人应自行计算销项税额和进项税额，并申报纳税；年应税销售额未超过规定标准的纳税人，经申请可被认定为小规模纳税人。4.B解析：销售货物的同时收取的包装费，无论是否单独核算，均应计入销售额征收增值税；化妆品属于应税消费品，适用13%的增值税税率。5.D解析：白酒、高尔夫球杆、小汽车都属于消费税应税消费品；图书不属于消费税应税消费品。6.C解析：应纳消费税额=销售数量*单位税额=180*2500/10000=45万元；当期准予抵扣的消费税额=2万元；应纳消费税额=45-2=43万元；该啤酒厂4月应缴纳的消费税额=43+（58.5/(1+13%)-180*2500/10000）*2500/10000=8万元。7.B解析：纳税人生产应税消费品，为应税消费品销售之日的当天（或纳税人书面确认的收款日期）；纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天；纳税人进口应税消费品，为报关进口之日的当天；纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货之日的当天。8.C解析：国债利息收入属于免税收入；逾期未返包装物押金收入属于应税收入；出租固定资产的租金收入属于应税收入。9.A解析：应纳税所得额=营业利润总额+利息收入-罚款支出-（会计利润总额-允许扣除的公益性捐赠支出）=800+10-5-(800-20/15%)=805万元。10.C解析：企业用于生产经营的房屋、企业出租的机器设备、企业已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的房屋均可以计算折旧在企业所得税前扣除；以经营租赁方式租入的生产线不属于企业的固定资产，不得计算折旧扣除。11.B解析：可在企业所得税前扣除的研发费用金额=600*(1+100%)=1200万元。12.B解析：企业纳税年度发生的亏损，只能向以后五年内年度结转弥补；企业可以用以后年度的盈余公积弥补亏损，但用盈余公积弥补亏损后，剩余的盈余公积不再参与分配。13.A解析：独生子女补贴属于工资、薪金所得；职工个人购买的符合规定的商业健康保险支出属于专项附加扣除，不属于工资、薪金所得；劳务报酬所得属于劳务报酬所得；个人独资企业投资者的生产经营所得属于经营所得。14.D解析：2月应纳个人所得税额=[50000+20000/(1+3%)-(5000+3000+10000)]*20%-1410=3800元。15.C解析：稿酬所得按次计税，不是按月；稿酬所得的每次收入额为全部收入，但计算应纳税所得额时需要进行减除；稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%；稿酬所得的个人所得税由支付方代扣代缴。16.B解析：子女教育专项附加扣除可以由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除；大病医疗专项附加扣除需要由本人向税务机关申报；住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年；职业资格继续教育专项附加扣除的扣除期限为取得相关证书后3年。17.C解析：税务机关有权采取的税款征收措施包括：强制执行、加收滞纳金、核定应纳税额等；税务检查是税务机关的监督手段，不属于税款征收措施。18.D解析：纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后应当自发现之日起1年内予以退还；因税务机关工作失误造成多缴税款的，申请退税期限没有限制；纳税人申请减税、免税未批准而多缴税款的，申请退税期限为5年内。19.A解析：税务行政复议实行一级复议制；税务行政复议申请期限为知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内；税务行政复议不能同时申请行政诉讼；税务行政复议由行政复议机关受理，不一定是作出原具体行政行为的税务机关。20.C解析：调查取证权、查封扣押权、强制执行权都是税务检查措施；限制出境权属于公安机关的权力，税务机关无权行使。21.B解析：市区内的国家机关用地、市区内的企业用地、市区内的公园用地都属于城镇土地使用税征税范围；农村集体所有的建设用地不属于城镇土地使用税征税范围。22.B解析：该企业10月应纳房产税额=(1800+200)*1.2%/12*10=22万元。23.C解析：应税凭证应按件贴花，可以折算成金额贴花；已粘贴在应税凭证上的印花税票不得重复使用；应纳税额不足1元的，免纳印花税；印花税票不得涂改、损毁。24.A解析：车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人；车辆购置税的税率为10%（注意：此为模拟数据，实际税率请以最新规定为准）；车辆购置税是一次性征收，但车船税仍需缴纳；外国驻华使馆、领事馆购置车辆免征车辆购置税。25.A解析：该个体工商户1月应纳的个人所得税（经营所得）预缴税额=(30-10-8-0.6)*5%=0.9万元=9000元；选项A最接近，可能是题目或选项设置问题，按最接近选项选A。二、多项选择题26.ABC解析：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将购进货物分配给股东都属于增值税视同销售行为；将自产半成品用于连续生产应税最终产品不属于视同销售，因为不发生所有权的转移。27.AB解析：消费税纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人；消费税纳税人可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。28.AB解析：销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入；销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入；提供劳务合同结果能够可靠估计的，按照合同约定的收款日期确认收入；售后回租方式销售商品，不应按售价确认收入，而应按租金确认收入。29.ABC解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出在企业所得税前可以据实扣除；企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出不能在企业所得税前扣除。30.ABC解析：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得属于综合所得；财产租赁所得属于分类所得。31.ABCD解析：税款征收方式包括按年计征、分期预缴；按季计征、分期预缴；按月计征、分期预缴；按次计征。32.BCD解析：税务机关依法追征税款是税务机关的权利，不是申请退税的情形；因税务机关工作失误造成多缴税款、纳税人申请减税、免税未批准而多缴税款、税收法律、法规规定可以退还的其他情形，纳税人都可以申请退税。33.ACD解析：房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或经营使用人；房产税的计税依据是房产的原值或房产的评估值（从价计征），或房产的租金收入（从租计征）；产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。34.ABCD解析：印花税的纳税人是签订应税凭证的单位和个人；财产租赁合同应按合同所载金额贴花；营业账簿中记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额贴花；印花税票应粘贴在应税凭证上并由纳税人和鉴证人在骑缝处签字或盖章。35.ABC解析：土地使用税以纳税人实际占用