做账实操-互联网科技行业账务处理分录

会计实操文库30/30做账实操-互联网科技行业账务处理分录一、研发环节（22个）（一）研发费用资本化/费用化1.研发人员工资（费用化阶段）借：研发费用—费用化支出—工资贷：应付职工薪酬—工资2.研发人员工资（资本化阶段）借：研发费用—资本化支出—工资贷：应付职工薪酬—工资3.研发人员社保（单位部分，费用化）借：研发费用—费用化支出—社会保险费贷：应付职工薪酬—社会保险费4.研发人员社保（单位部分，资本化）借：研发费用—资本化支出—社会保险费贷：应付职工薪酬—社会保险费5.研发用设备折旧（费用化）借：研发费用—费用化支出—折旧费贷：累计折旧6.研发用设备折旧（资本化）借：研发费用—资本化支出—折旧费贷：累计折旧7.研发用软件摊销（费用化）借：研发费用—费用化支出—摊销费贷：累计摊销8.研发用软件摊销（资本化）借：研发费用—资本化支出—摊销费贷：累计摊销9.外购研发用原材料/配件（费用化）借：研发费用—费用化支出—物料消耗应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款10.外购研发用原材料/配件（资本化）借：研发费用—资本化支出—物料消耗应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款11.委托外部单位研发（费用化）借：研发费用—费用化支出—委托研发费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款12.委托外部单位研发（资本化）借：研发费用—资本化支出—委托研发费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款13.研发场地租赁费（费用化）借：研发费用—费用化支出—租赁费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款14.研发场地租赁费（资本化）借：研发费用—资本化支出—租赁费贷：银行存款/应付账款15.研发过程中水电费（费用化）借：研发费用—费用化支出—水电费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款16.研发样机测试费（费用化）借：研发费用—费用化支出—测试费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款17.研发项目咨询费（费用化）借：研发费用—费用化支出—咨询费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款18.期末结转费用化研发支出借：管理费用—研发费用贷：研发费用—费用化支出19.研发项目完成（资本化支出转无形资产）借：无形资产—XX软件/XX技术贷：研发费用—资本化支出20.研发失败（资本化支出转费用）借：管理费用—研发费用贷：研发费用—资本化支出21.研发形成的样机对外销售（含税）借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）结转成本：借：其他业务成本贷：研发费用—资本化支出（样机成本）22.收到研发补助（补偿已发生研发费用）借：银行存款贷：其他收益/营业外收入—政府补助二、产品/服务运营环节（25个）（一）平台运营成本23.服务器租赁费（云服务器）借：主营业务成本—服务器租赁费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款24.带宽使用费借：主营业务成本—带宽费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款25.域名/服务器证书费用借：主营业务成本—域名证书费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款26.第三方支付手续费借：主营业务成本—支付手续费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/其他应付款27.内容采购费（如版权、素材）借：主营业务成本—内容采购费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款28.运营人员工资借：主营业务成本—运营人员工资贷：应付职工薪酬—工资29.客服人员工资借：主营业务成本—客服人员工资贷：应付职工薪酬—工资30.产品推广费（线上广告）借：销售费用—推广费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款31.APP上架服务费借：销售费用—上架服务费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款32.软件维护费（自有产品售后）借：主营业务成本—维护费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（二）技术服务成本33.技术服务人员工资借：主营业务成本—技术服务费贷：应付职工薪酬—工资34.外包技术服务费借：主营业务成本—外包服务费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款35.项目实施差旅费借：主营业务成本—差旅费贷：银行存款/其他应收款36.技术服务耗材费借：主营业务成本—耗材费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（三）硬件销售成本（含软硬件一体业务）37.外购硬件产品（库存商品）借：库存商品—XX硬件应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款38.硬件产品销售结转成本借：主营业务成本—硬件销售成本贷：库存商品—XX硬件39.硬件产品运输费（销售环节）借：销售费用—运输费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（四）会员/订阅业务成本40.会员权益采购费（如合作权益）借：主营业务成本—会员权益费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款41.订阅系统维护费借：主营业务成本—系统维护费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（五）广告业务成本（媒体/广告平台）42.广告位采购费（向媒体采购）借：主营业务成本—广告位采购费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款43.广告投放服务费（第三方代理）借：主营业务成本—投放服务费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款44.广告创意制作费借：主营业务成本—创意制作费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款45.流量采购费（精准投放流量）借：主营业务成本—流量采购费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款46.直播业务分成费（给主播/达人）借：主营业务成本—分成费应交税费—应交增值税（进项税额）（若可抵扣）贷：银行存款/应付账款47.电商业务佣金（平台抽佣）借：主营业务成本—平台佣金应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款三、收入确认环节（23个）（一）软件销售/授权收入48.软件产品销售（含税，现销）借：银行存款贷：主营业务收入—软件销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）49.软件产品销售（含税，赊销）借：应收账款—XX客户贷：主营业务收入—软件销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）50.软件授权使用费（按年收取，含税）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—授权使用费收入应交税费—应交增值税（销项税额）51.软件定制开发收入（完工百分比法，阶段性确认）借：应收账款—XX客户贷：主营业务收入—定制开发收入应交税费—应交增值税（销项税额）（二）技术服务收入52.技术开发服务收入（含税，一次性确认）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—技术开发收入应交税费—应交增值税（销项税额）53.技术咨询服务收入（含税）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—技术咨询收入应交税费—应交增值税（销项税额）54.系统集成服务收入（含税）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—系统集成收入应交税费—应交增值税（销项税额）55.运维服务收入（按月收取，含税）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—运维服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（三）平台运营收入56.会员订阅收入（含税，按月确认）收到款项时：借：银行存款贷：合同负债—会员费按月确认收入：借：合同负债—会员费贷：主营业务收入—会员收入应交税费—应交增值税（销项税额）57.增值服务收入（如虚拟道具、付费内容，含税）借：银行存款/其他货币资金（第三方支付）贷：主营业务收入—增值服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）58.广告投放收入（含税）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—广告收入应交税费—应交增值税（销项税额）59.平台佣金收入（商家交易抽佣，含税）借：银行存款/其他应付款（代收代付）贷：主营业务收入—佣金收入应交税费—应交增值税（销项税额）60.直播打赏收入（含税，扣除分成后）借：其他货币资金—直播平台贷：主营业务收入—打赏收入应交税费—应交增值税（销项税额）应付账款—主播分成（需支付部分）61.数据服务收入（数据加工/分析服务，含税）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—数据服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）62.API接口服务收入（按调用量收费，含税）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—API服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（四）软硬件一体销售收入63.软硬件捆绑销售（含税）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—软件收入主营业务收入—硬件收入应交税费—应交增值税（销项税额）（五）其他收入64.闲置服务器租赁收入（含税）借：银行存款贷：其他业务收入—租赁收入应交税费—应交增值税（销项税额）65.技术转让收入（专利/非专利技术，含税）借：银行存款贷：其他业务收入—技术转让收入应交税费—应交增值税（销项税额）66.政府补助（与资产相关，递延确认）借：银行存款贷：递延收益资产折旧时摊销：借：递延收益贷：其他收益67.收到违约金收入（含税）借：银行存款贷：营业外收入—违约金收入应交税费—应交增值税（销项税额）（若属于价外费用）68.废品/旧设备出售收入（含税）借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）69.合作分成收入（含税）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—分成收入应交税费—应交增值税（销项税额）70.试用版转正收入（含税）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—软件收入应交税费—应交增值税（销项税额）四、期间费用环节（18个）（一）管理费用71.管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资72.办公费（含税）借：管理费用—办公费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款73.水电费（办公用）借：管理费用—水电费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款74.房租费（办公场地）借：管理费用—房租费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款75.业务招待费借：管理费用—业务招待费贷：银行存款76.差旅费（管理部门）借：管理费用—差旅费贷：银行存款/其他应收款77.咨询费（法务/财务咨询，含税）借：管理费用—咨询费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款78.折旧费（办公设备）借：管理费用—折旧费贷：累计折旧79.摊销费（办公软件/商标）借：管理费用—摊销费贷：累计摊销80.工会经费（工资总额2%）借：管理费用—工会经费贷：应付职工薪酬—工会经费81.职工教育经费（工资总额8%内）借：管理费用—职工教育经费贷：应付职工薪酬—职工教育经费82.印花税/房产税/土地使用税借：管理费用—税金贷：银行存款（印花税）/应交税费（其他）（二）销售费用83.销售人员工资借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬—工资84.销售提成借：销售费用—提成贷：应付职工薪酬—提成85.业务宣传费（含税）借：销售费用—业务宣传费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款86.销售部门差旅费借：销售费用—差旅费贷：银行存款/其他应收款（三）财务费用87.银行手续费（含税）借：财务费用—手续费应交税费—应交增值税（进项税额）（若可抵扣）贷：银行存款88.短期借款利息支出借：财务费用—利息支出贷：银行存款/应付利息89.存款利息收入借：银行存款贷：财务费用—利息收入（红字）五、资产与负债环节（15个）（一）固定资产90.购入办公设备（含税）借：固定资产—XX设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款91.购入服务器设备（含税）借：固定资产—服务器应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款92.固定资产计提折旧（平均年限法）借：管理费用/主营业务成本/研发费用—折旧费贷：累计折旧93.固定资产处置（转入清理）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产—XX设备94.固定资产处置（收到款项）借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）95.固定资产处置（净收益）借：固定资产清理贷：营业外收入—非流动资产处置利得（二）无形资产96.外购软件（含税）借：无形资产—XX软件应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款97.外购专利（含税）借：无形资产—XX专利应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款98.无形资产摊销借：管理费用/研发费用/主营业务成本—摊销费贷：累计摊销99.无形资产出售（含税）借：银行存款累计摊销贷：无形资产—XX专利应交税费—应交增值税（销项税额）资产处置损益（差额，或借方）（三）应收款项100.计提坏账准备借：信用减值损失—坏账损失贷：坏账准备101.实际发生坏账借：坏账准备贷：应收账款—XX客户（四）应付款项102.计提应付账款借：主营业务成本/管理费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX供应商103.支付应付账款借：应付账款—XX供应商贷：银行存款（五）预收款项104.收到客户预付款（软件定制）借：银行存款贷：合同负债—预收账款105.预收款确认收入（完成履约义务）借：合同负债—预收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）六、税务环节（10个）106.计提增值税（销项-进项）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税107.缴纳上月增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款108.计提城市维护建设税借：税金及附加—城建税贷：应交税费—应交城建税109.计提教育费附加借：税金及附加—教育费附加贷：应交税费—应交教育费附加110.计提地方教育附加借：税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应交地方教育附加111.缴纳附加税费借：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加贷：银行存款112.计提企业所得税（季度预缴）借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税113.缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款114.代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费—应交个人所得税115.缴纳个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款七、投融资环节（7个）116.收到股东实缴注册资本借：银行存款贷：实收资本—XX股东资本公积—资本溢价（溢价