大商集团税务专员招聘面试题库含答案

2026年大商集团税务专员招聘面试题库含答案一、单选题（共5题，每题2分）1.题目：大商集团作为大型商业企业，其税务申报的主要周期是？A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：A解析：商业企业通常需按月申报增值税、企业所得税等税种，故每月申报为主。2.题目：若大商集团在沈阳设立分公司，其企业所得税的预缴地点应为？A.集团总部所在地B.分公司注册地C.税务机关指定的地点D.财务主管自行选择答案：B解析：企业所得税预缴需在分公司注册地税务机关办理，符合税收属地管理原则。3.题目：以下哪项不属于增值税的应税行为？A.销售商品B.提供餐饮服务C.出租房产D.个人购买汽车自用答案：D解析：增值税纳税人包括企业及个体工商户，个人消费不属于增值税征收范围。4.题目：大商集团若需申请出口退税，应重点关注？A.增值税进项税额B.消费税税负C.关税政策变动D.出口货物离岸价格答案：D解析：出口退税计算基于离岸价格，需确保价格真实、合规。5.题目：若大商集团沈阳门店发生火灾导致货物损失，申请税前扣除时需提供？A.火灾证明B.保险理赔文件C.财产损失清单D.以上全部答案：D解析：税前扣除财产损失需提供火灾证明、保险文件及损失清单，需完整材料。二、多选题（共5题，每题3分）1.题目：大商集团作为连锁企业，其税务管理需关注哪些环节？A.各门店增值税申报B.集团层面的企业所得税合并申报C.跨区域所得分配D.员工个人所得税代扣代缴答案：A、B、C、D解析：连锁企业需统筹门店与集团层面的税种，包括流转税、所得税及个税。2.题目：以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.广告费支出D.非广告性赞助支出答案：A、B、C解析：非广告性赞助不属于税前扣除范围，其余均合规。3.题目：大商集团若涉及不动产转让，可能涉及哪些税种？A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.印花税答案：A、B、C、D解析：不动产转让涉及多税种，需分别计算申报。4.题目：沈阳地区企业申请研发费用加计扣除时，需满足哪些条件？A.研发项目符合国家目录B.专款专用账户C.有明确的研发费用归集标准D.通过科技部门备案答案：A、C、D解析：研发费用加计扣除需符合政策目录、归集标准及备案要求，专款专用非强制条件。5.题目：大商集团税务专员需掌握哪些税务风险控制方法？A.合理选择纳税人身份B.规避虚开发票风险C.定期进行税务健康检查D.建立发票管理台账答案：A、B、C、D解析：税务风险控制需从身份选择、发票管理、风险排查等多维度进行。三、判断题（共5题，每题2分）1.题目：大商集团沈阳分公司若年度利润未超过30万元，可免缴企业所得税。答案：错误解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，非免税。2.题目：企业购买办公用品取得的增值税专用发票，可直接抵扣进项税额。答案：正确解析：符合抵扣条件的增值税专用发票可按规定抵扣。3.题目：沈阳地区企业转让土地使用权，需缴纳土地增值税及增值税。答案：正确解析：不动产转让涉及双税种，需分别申报。4.题目：大商集团员工个税申报由分公司财务自行完成，无需集团总部审核。答案：错误解析：集团企业需统一管理个税申报，分公司需上报总部复核。5.题目：出口货物若未取得出口退税，可抵扣内销环节的增值税。答案：正确解析：未退税款可按规定用于抵扣内销进项税额。四、简答题（共3题，每题5分）1.题目：简述大商集团沈阳门店增值税申报的主要流程。答案：-收集当月销售数据及进项发票；-计算应纳税额（销项税额-进项税额）；-通过电子税务局申报；-次月5日前完成税款缴纳；-保存申报凭证备查。2.题目：大商集团如何利用税收优惠政策降低企业所得税负担？答案：-申请小型微利企业所得税减免；-研发费用加计扣除；-转让资产损失税前扣除；-利用固定资产加速折旧政策；-合理安排公益性捐赠税前扣除。3.题目：沈阳地区企业若涉及发票丢失，应如何处理？答案：-立即向税务机关申请开具《发票丢失声明》；-通过系统补开或重新开具发票；-保留申请记录及补开发票复印件备查；-若涉及虚开风险，需配合调查并承担相应责任。五、计算题（共2题，每题10分）1.题目：大商集团沈阳门店2026年5月销售商品收入200万元，进项发票合计23万元，其中不动产租赁费5万元（不含税），销项税率为13%。计算当月应纳增值税。答案：-销项税额=200×13%=26万元；-进项税额=23-5×9%=21.55万元；-应纳税额=26-21.55=4.45万元。2.题目：大商集团沈阳分公司2026年度利润总额300万元，符合小型微利企业标准（年应纳税所得额≤100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负2.5%）。计算当年应纳企业所得税。答案：-应纳税所得额=100万元（按上限）；-应纳税额=100×12.5%×25%=3.125万元；-实际税负=3.125/100×100%=3.125%。六、案例分析题（共1题，20分）题目：大商集团沈阳分公司2026年3月发现，某供应商提供的增值税专用发票金额与实际采购不符，已支付货款但未入账。税务机关检查时要求补缴税款并加收滞纳金。作为税务专员，应如何处理？答案：1.立即停止使用发票：暂停该供应商后续合作，并核查其他发票是否存在类似问题；2.向税务机关说明情况：提交《情况说明》，解释非主观故意，争取从轻处理；3.补缴税款及滞纳金：根据税务机关核定金额，及时补缴税款并支付滞纳金；4.调整账