出口退税企业首次申报情况说明-财税实操

会计实操文库1/1出口退税企业首次申报情况说明-财税实操致：XX市（区/县）税务局进出口税收管理科企业名称：有限公司统一社会信用代码：出口退税备案编号：________________________联系人：________________________联系电话：________________________日期：______年______月______日一、企业基础信息与经营概况企业基本情况我公司成立于______年______月______日，注册地址为________________________，实际经营地址为________________________，法定代表人为________________________，注册资本______万元，经营范围包括________________________（需明确包含“货物进出口”“技术进出口”等相关内容），于______年______月完成出口退税备案（备案回执编号：______），备案的退税计算方法为□免抵退税□免退税，出口退（免）税资格认定有效期自______年______月______日起。财务核算与纳税信用情况我公司已按《企业会计准则》建立健全财务核算体系，配备专职财务人员______名（姓名：，会计从业资格证号：），能够准确核算出口货物的销售收入、成本及进项税额；截至首次申报日，纳税信用等级为□A级□B级□M级（若为新成立企业），无欠缴税款、税务行政处罚等不良记录，已按规定完成各期增值税纳税申报。二、首次出口业务概况出口业务开展背景我公司自______年______月起拓展出口业务，主要通过□自主开发海外客户□外贸代理公司合作□跨境电商平台（平台名称：）等方式获取订单，首次出口业务系与（境外客户名称）签订的______（商品名称）采购合同，合同编号为______，合同金额为______美元（或其他币种），结算方式为□信用证（LC）□电汇（T/T）□付款交单（D/P），约定付款期限为______。首次出口业务明细出口报关单号出口日期商品名称商品编码出口数量离岸价（FOB）币种境外客户名称运输方式________________________________________________□海运□空运□陆运（注：若有多笔首次出口业务，需逐笔列明；离岸价需与出口发票、报关单金额一致，若为CIF或CFR价，需注明运费、保费金额并说明换算过程）业务真实性佐证材料我公司已准备以下材料证明首次出口业务真实性：（1）出口货物报关单（出口退税专用联，编号：）；（2）出口发票（增值税普通发票/电子普通发票，发票代码：，发票号码：）；（3）境外客户签订的采购合同及形式发票；（4）银行收汇凭证（若已收汇，注明收汇日期：，收汇金额：，银行水单编号：）；（5）货物运输单据（海运提单/空运运单，编号：，承运人名称：）；（6）采购合同及增值税专用发票（用于证明出口货物的进项来源，发票代码：，发票号码：，开票日期：，金额：，税额：______）。三、首次退税申报准备情况申报数据采集与录入我公司首次出口退税申报所属期为______年______月，申报的出口退税额为人民币______元，其中：上述数据已通过“电子税务局出口退税管理系统”或“生产企业出口退税申报系统（版本：______）”准确录入，申报数据与出口报关单、进项发票等原始凭证一致，无涂改、伪造情况。出口货物销售收入：______元（换算依据：年______月______日中国人民银行公布的外汇牌价，汇率：）；可抵扣进项税额：元（均为用于出口货物的采购进项，已认证相符，认证日期：）；应退税额：______元；免抵税额（若适用）：______元。申报资料整理情况我公司已按税务部门要求整理首次申报纸质资料，具体包括：（1）《出口退（免）税申报表》（一式______份，加盖企业公章及法人章）；（2）出口货物报关单（出口退税专用联）复印件（加盖“与原件相符”章）；（3）出口发票复印件（加盖“与原件相符”章）；（4）进项增值税专用发票复印件（已认证，加盖“与原件相符”章）；（5）银行收汇凭证复印件（若已收汇，加盖“与原件相符”章）；（6）出口退税备案回执复印件；（7）税务部门要求的其他资料（如《出口货物明细清单》《进项税额抵扣明细表》）。四、特殊情况说明（如有）若存在未收汇情况截至申报日，我公司首次出口业务______（报关单号：）尚未收汇，未收汇金额为______美元，原因系__________________（如“境外客户按合同约定将于______年______月支付”“信用证尚未到期”），我公司承诺将在收汇后______个工作日内补充提交收汇凭证，并按规定完成收汇申报。若存在进项税额抵扣特殊情况我公司首次申报涉及的进项发票______（发票号码：）系（原因，如“用于出口与内销货物共用”），已按规定计算并分摊出口货物对应的进项税额，分摊依据为________________________（如“按出口货物销售额占总销售额的比例分摊”），具体分摊过程如下：________________________。其他需说明事项____________（如“首次出口业务委托______报关行办理报关，报关行资质编号：”“出口货物存放于______仓库，仓库地址：”等）。五、承诺与声明我公司郑重承诺：本次首次出口退税申报所提供的资料真实、合法、完整，申报数据准确无误，不存在虚假申报、骗取出口退税等违法违规行为；已充分了解出口退税相关政策法规，将严格按照《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）、《出口货物退（免）税管理办法》等规定办理后续退税申报；若后续发现申报资料存在错误或遗漏，将及时向贵科申请更正，并承担由此产生的一切法律责任。特此说明，请贵科予以审核。附件清单（需逐一列明）出口退税备案回执复印件出口货物报关单（出口退税专用联）复印件出口发票复印件进项增值税专用发票（已认证）复印件银行收汇凭证复印件（若已收汇）采购合同、出口合同复印件货物运输单据复印件财务人员资质证明复印件企业盖章：________________________法定代表人（签字）：______________________________年______月______日填写说明与注意事项核心合规要点备案信息一致性：企业名称、信用代码、退税备案编号需与税务系统备案信息完全一致，若存在变更需提前完成备案变更；业务真实性佐证：需确保报关单、发票、合同、运输单据的“商品名称、数量、金额”一一对应，避免出现“单证不符”导致申报驳回；政策适用准确：区分“生产企业免抵退税”与“外贸企业免退税”的申报差异，首次申报需明确自身适用的计算方法，避免政策适用错误。数据填报要求离岸价（FOB）计算：若出口成交方式为CIF，需扣除运费、保费后换算为FOB价，换算公式为“FOB=CIF-运费-保费”，并在说明中注明运费、保费的具体金额及支付凭证；进项税额归集：仅可归集“用于出口货物”的进项税额，用于内销或免税项目的进项税额需剔除，若存在共用进