做账实操-茶叶厂的账务处理分录

会计实操文库1/12做账实操-茶叶厂的账务处理分录一、茶叶厂设立及初始投资1.收到股东货币资金投资借：银行存款贷：实收资本-股东A（具体金额）实收资本-股东B（具体金额）……（按投资协议分配）2.股东以茶园土地使用权投资（评估价500万元）借：无形资产-土地使用权5000000贷：实收资本-股东姓名50000003.股东以茶叶加工设备投资（评估价100万元）借：固定资产-加工设备1000000应交税费-应交增值税（进项税额）130000贷：实收资本-股东姓名11300004.收到农业投资机构注资（溢价部分计入资本公积，总投资800万元，其中实收资本600万元）借：银行存款8000000贷：实收资本-投资机构6000000资本公积-资本溢价20000005.向银行申请茶叶种植专项贷款（期限5年，金额300万元）借：银行存款3000000贷：长期借款-XX银行（种植贷款）30000006.支付茶叶厂注册及生产许可证办理费借：管理费用-开办费150000应交税费-应交增值税（进项税额）9000贷：银行存款159000二、茶园建设及种植7.购买茶树苗（优质品种，金额50万元）借：生产性生物资产-茶树500000应交税费-应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款5650008.茶园土地平整及开垦费（金额30万元）借：长期待摊费用-茶园开垦费300000应交税费-应交增值税（进项税额）18000贷：银行存款3180009.茶园灌溉设施建设（金额25万元）借：固定资产-灌溉设施250000应交税费-应交增值税（进项税额）15000贷：银行存款26500010.每月摊销茶园开垦费（按5年摊销）月摊销额=300000÷(5×12)=5000元借：生产成本-茶园摊销5000贷：长期待摊费用-茶园开垦费500011.购买有机肥料（金额15万元）借：原材料-有机肥料150000贷：银行存款150000（农业生产资料免税）12.购买茶叶专用农药（金额8万元）借：原材料-农药80000贷：银行存款8000013.茶园道路建设支出（金额20万元，分5年摊销）借：长期待摊费用-茶园道路200000应交税费-应交增值税（进项税额）12000贷：银行存款21200014.支付茶园开垦人工费用（临时雇工，金额12万元）借：生产成本-种植人工120000贷：银行存款12000015.茶园围栏建设（金额10万元）借：固定资产-茶园围栏100000应交税费-应交增值税（进项税额）6000贷：银行存款106000三、茶叶生产加工成本16.茶树施肥领用有机肥（金额10万元）借：生产成本-肥料费100000贷：原材料-有机肥料10000017.茶园病虫害防治领用农药（金额5万元）借：生产成本-农药费50000贷：原材料-农药5000018.计提采茶工人工资（采摘旺季，当月工资25万元）借：生产成本-采摘人工250000贷：应付职工薪酬-工资25000019.茶园灌溉水电费（当月金额3000元）借：生产成本-水电费3000应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：银行存款339020.灌溉设施计提折旧（原值25万元，年限10年）月折旧额=250000×(1-5%)÷(10×12)=1979.17元借：生产成本-折旧费1979.17贷：累计折旧-灌溉设施1979.1721.茶树修剪及养护费用（当月8000元）借：生产成本-养护费8000贷：银行存款800022.购买茶叶加工设备（杀青机、揉捻机等，金额80万元）借：固定资产-加工设备800000应交税费-应交增值税（进项税额）104000贷：银行存款90400023.茶叶加工设备计提折旧（年限8年，残值率5%）月折旧额=800000×(1-5%)÷(8×12)=7916.67元借：生产成本-加工折旧7916.67贷：累计折旧-加工设备7916.6724.加工车间水电费（当月金额5000元）借：生产成本-加工水电5000应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：银行存款565025.计提茶叶加工工人工资（当月工资15万元）借：生产成本-加工人工150000贷：应付职工薪酬-工资150000四、茶叶生产及入库26.鲜茶叶采摘入库（当月采摘成本30万元）借：原材料-鲜茶叶300000贷：生产成本-采摘人工/肥料/农药等30000027.领用鲜茶叶进行加工（金额25万元）借：生产成本-茶叶加工250000贷：原材料-鲜茶叶25000028.购买茶叶包装材料（礼盒、包装袋等，金额8万元）借：原材料-包装材料80000应交税费-应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款9040029.领用包装材料（金额3万元）借：生产成本-包装费用30000贷：原材料-包装材料3000030.支付茶叶加工技术指导费（外部专家，金额2万元）借：生产成本-技术服务费20000应交税费-应交增值税（进项税额）1200贷：银行存款2120031.绿茶加工完成入库（总成本35万元）借：库存商品-绿茶350000贷：生产成本-茶叶加工/人工/折旧等35000032.红茶加工完成入库（总成本28万元）借：库存商品-红茶280000贷：生产成本-茶叶加工/人工/折旧等28000033.茶叶分级包装入库（精品礼盒装，成本12万元）借：库存商品-精品茶叶120000贷：库存商品-绿茶/红茶100000生产成本-包装费用2000034.茶树计提折旧（产期20年，原值50万元）月折旧额=500000÷(20×12)=2083.33元借：生产成本-茶树折旧2083.33贷：生产性生物资产累计折旧2083.3335.茶叶样品检测费（质量检测，金额15000元）借：生产成本-检测费15000应交税费-应交增值税（进项税额）900贷：银行存款15900五、茶叶销售业务36.销售绿茶给批发商（售价50万元，款已收）借：银行存款565000贷：主营业务收入-绿茶销售500000应交税费-应交增值税（销项税额）6500037.结转绿茶销售成本（成本30万元）借：主营业务成本-茶叶成本300000贷：库存商品-绿茶30000038.销售红茶给茶叶店（赊销，金额40万元）借：应收账款-XX茶叶店452000贷：主营业务收入-红茶销售400000应交税费-应交增值税（销项税额）5200039.收到茶叶店货款借：银行存款452000贷：应收账款-XX茶叶店45200040.销售精品礼盒茶（售价20万元，商业汇票结算）借：应收票据226000贷：主营业务收入-精品茶销售200000应交税费-应交增值税（销项税额）2600041.应收票据到期承兑借：银行存款226000贷：应收票据22600042.客户预付茶叶款（春节预订，定金10万元）借：银行存款100000贷：合同负债-预收茶叶款10000043.向预付客户发货（总价款35万元，补收余款）借：合同负债-预收茶叶款100000银行存款305500贷：主营业务收入-茶叶销售350000应交税费-应交增值税（销项税额）4550044.茶叶线上销售（电商平台，售价15万元）借：其他货币资金-平台账户169500贷：主营业务收入-线上销售150000应交税费-应交增值税（销项税额）1950045.电商平台提现到银行账户借：银行存款169500贷：其他货币资金-平台账户16950046.茶园旅游采摘收入（游客体验，金额5万元）借：银行存款50000贷：主营业务收入-旅游收入5000047.销售茶叶副产品（茶渣、茶末，售价2万元）借：银行存款22600贷：其他业务收入-副产品销售20000应交税费-应交增值税（销项税额）260048.茶叶出口销售（免税，售价10万美元，汇率6.9）借：银行存款690000贷：主营业务收入-出口销售69000049.客户退货（质量问题，退款5万元）借：主营业务收入-茶叶销售50000应交税费-应交增值税（销项税额）6500贷：银行存款56500借：库存商品-绿茶30000贷：主营业务成本-茶叶成本3000050.茶叶经销商返利（按销量返还3万元）借：销售费用-返利支出30000贷：银行存款30000六、期间费用核算51.计提管理人员工资（当月总额8万元）借：管理费用-工资80000贷：应付职工薪酬-工资8000052.计提销售人员工资（当月总额6万元）借：销售费用-工资60000贷：应付职工薪酬-工资6000053.发放员工工资（代扣社保、个税）借：应付职工薪酬-工资540000贷：银行存款480000其他应付款-社保（个人部分）40000应交税费-应交个人所得税2000054.支付茶叶厂办公租金（每月2万元，支付半年）借：预付账款-办公租金120000应交税费-应交增值税（进项税额）7200贷：银行存款12720055.每月摊销办公租金借：管理费用-租金20000贷：预付账款-办公租金2000056.支付办公费（办公用品、打印费等12000元）借：管理费用-办公费12000应交税费-应交增值税（进项税额）1560贷：银行存款1356057.差旅费报销（参加茶叶展会，金额3万元）借：销售费用-差旅费30000贷：银行存款3000058.业务招待费支出（客户考察接待，金额2万元）借：管理费用-业务招待费20000贷：银行存款2000059.支付茶叶品牌宣传费（线上推广，金额15万元）借：销售费用-宣传费150000应交税费-应交增值税（进项税额）9000贷：银行存款15900060.支付茶叶展会参展费（展位费8万元）借：销售费用-展览费80000应交税费-应交增值税（进项税额）4800贷：银行存款8480061.支付茶园财产保险费（年度保费5万元）借：预付账款-财产保险50000应交税费-应交增值税（进项税额）3000贷：银行存款5300062.每月摊销财产保险费借：管理费用-保险费4166.67贷：预付账款-财产保险4166.6763.支付法律咨询费（合同审核，金额15000元）借：管理费用-咨询费15000应交税费-应交增值税（进项税额）900贷：银行存款1590064.计提坏账准备（应收账款账龄超1年，金额3万元）借：信用减值损失30000贷：坏账准备3000065.支付贷款利息（当月利息1.5万元）借：财务费用-利息支出15000贷：银行存款15000七、资产与负债管理66.购买办