资源循环税务经理招聘面试题库含答案

2026年资源循环税务经理招聘面试题库含答案一、单选题（共5题，每题2分）1.题目：在资源循环利用企业中，处理废弃电子电器产品（WEEE）的增值税政策，以下说法正确的是？A.统一按13%税率征收增值税B.对符合条件的WEEE回收处理企业，可享受增值税即征即退政策C.回收的残值收入无需缴纳增值税D.仅适用于生产企业，不适用于回收企业答案：B解析：根据《财政部税务总局生态环境部关于明确废弃电器电子产品处理征收增值税有关问题的通知》（财税〔2021〕26号），对符合条件的WEEE回收处理企业，可享受增值税即征即退政策（退税率不超过80%）。选项A错误，WEEE回收处理企业符合条件的可享受退税；选项C错误，残值收入仍需按规定缴纳增值税；选项D错误，政策适用于所有符合条件的回收企业。2.题目：某资源循环企业通过跨区域转移固体废物进行资源化利用，其税务处理应遵循以下哪项原则？A.转出地税务机关全额征收资源税B.接收地税务机关免征增值税C.转出地与接收地税务机关协商确定税收分成比例D.仅需在转出地办理备案，无需接收地税务手续答案：C解析：根据《跨省际固体废物资源化利用税收政策》（征求意见稿）相关规定，跨区域转移固体废物需经生态环境部审批，其税务处理由转出地与接收地税务机关协商确定分成比例，避免双重征税。选项A错误，转出地税务机关仅按比例征收资源税；选项B错误，接收地税务机关需按规定征收增值税；选项D错误，需在接收地办理税务备案。3.题目：资源循环企业获得的政府财政补贴，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？A.与正常经营收入合并计入应纳税所得额B.全额税前扣除，无需调整会计处理C.仅适用于可再生能源补贴，不适用于一般资源回收补贴D.需区分补贴性质，与相关成本费用配比扣除答案：D解析：根据《企业所得税法实施条例》第十四条，财政补贴需区分性质，与相关成本费用配比扣除，否则不得税前扣除。例如，与资源回收直接相关的补贴可全额扣除，与研发相关的补贴需按比例计入应纳税所得额。4.题目：某企业通过垃圾分类回收废塑料，将其加工为再生材料销售，其增值税进项税额抵扣应遵循以下哪项规定？A.直接按收购废塑料金额的10%抵扣进项税B.需取得《废塑料回收利用企业认定证书》方可抵扣C.仅适用于大型企业，小型企业不得抵扣D.抵扣比例由省级税务机关根据企业规模确定答案：B解析：根据《财政部税务总局关于明确废塑料回收利用增值税政策的通知》（财税〔2020〕33号），废塑料回收企业需取得《废塑料回收利用企业认定证书》，方可凭购进废塑料发票抵扣进项税。选项A错误，抵扣比例与收购金额无关；选项C错误，政策对规模无限制；选项D错误，抵扣比例全国统一（60%）。5.题目：资源循环企业因环保投入产生的费用，在企业所得税前扣除时，以下说法正确的是？A.全额税前扣除，无需提供合规票据B.仅适用于符合《环境保护税法》的企业C.需取得环保部门出具的《环保验收合格证明》方可扣除D.与正常生产经营费用合并扣除，无需单独核算答案：C解析：根据《企业所得税法实施条例》第九条，企业因环保投入产生的费用，需取得合规票据并附环保部门出具的《环保验收合格证明》，方可全额税前扣除。选项A错误，需提供合规票据；选项B错误，所有资源循环企业均可享受；选项D错误，需单独核算。二、多选题（共5题，每题3分）1.题目：资源循环企业在申报资源税时，以下哪些情形可享受减免税优惠？A.对低品位矿产资源进行综合利用B.处理危险废物的企业C.利用余热、余压发电的企业D.将尾矿库用于生态修复的企业答案：A、C、D解析：根据《资源税法》第六条，低品位矿产资源综合利用、余热余压发电、尾矿库生态修复等情形可享受资源税减免。选项B错误，危险废物处理企业享受的是增值税即征即退，而非资源税减免。2.题目：某资源循环企业通过“互联网+回收”模式开展废电池回收业务，其税务处理涉及以下哪些方面？A.增值税进项税额抵扣B.企业所得税前扣除C.增值税简易计税资格申请D.资源税免税申请答案：A、B、C解析：废电池回收企业需按规定抵扣进项税、税前扣除相关成本、申请简易计税资格，但一般不涉及资源税减免（除非用于特定环保项目）。选项D错误，除非符合特定条件，否则需正常缴纳资源税。3.题目：跨省转移固体废物进行资源化利用，企业在税务处理时需准备以下哪些材料？A.《跨省际固体废物转移联单》B.《废塑料回收利用企业认定证书》C.省级生态环境部门出具的《转移审批文件》D.接收地税务机关的《税务备案证明》答案：A、C、D解析：跨省转移固体废物需准备《转移联单》、省级生态环境部门审批文件、接收地税务备案证明，但无需《废塑料回收利用企业认定证书》（仅适用于废塑料回收）。选项B错误。4.题目：资源循环企业获得的政府财政补贴，在会计处理时，以下哪些情形需区分性质？A.专项环保补贴B.一般性经营补贴C.研发费用加计扣除补贴D.资源回收补贴答案：A、B、C解析：政府补贴需区分与经营相关或与特定项目相关，专项环保补贴、一般性经营补贴、研发费用补贴均需单独核算。选项D若与资源回收直接相关，可全额税前扣除，无需区分。5.题目：资源循环企业在申报企业所得税时，以下哪些费用可享受加计扣除优惠？A.资源回收设备的折旧费用B.研发投入费用C.环保设施改造费用D.员工培训费用答案：B、C解析：根据《企业所得税法实施条例》，研发投入费用可享受100%加计扣除，环保设施改造费用（符合条件）可享受200%加计扣除。选项A、D不属于加计扣除范围。三、判断题（共5题，每题2分）1.题目：资源循环企业通过“以旧换新”模式销售再生材料，其增值税可享受简易计税政策。答案：正确解析：根据《财政部税务总局关于明确资源回收利用增值税政策的通知》，符合条件的资源回收企业可申请简易计税（3%征收率），适用于“以旧换新”业务。2.题目：跨省转移固体废物进行资源化利用，仅需转出地税务机关备案即可，无需接收地手续。答案：错误解析：跨省转移固体废物需经生态环境部审批，并在接收地税务机关备案，否则不得转移。3.题目：资源循环企业获得的政府财政补贴，若与经营收入无关，可全额税前扣除。答案：错误解析：政府补贴需与经营相关方可税前扣除，否则不得扣除。4.题目：废塑料回收企业取得的残值收入，无需缴纳增值税。答案：错误解析：废塑料回收企业的残值收入仍需按规定缴纳增值税，可凭进项发票抵扣。5.题目：资源循环企业在申报资源税时，若符合减免条件，可自行决定是否申请减免。答案：正确解析：资源税减免遵循“自主申报”原则，企业符合条件可自行申请，税务机关审核确认。四、简答题（共3题，每题5分）1.题目：简述资源循环企业在申报增值税时，如何处理废品销售收入？答案：-废品销售收入需区分是否属于增值税应税范围，如再生材料销售需按13%税率征收；-回收废品的进项税额需取得合规发票方可抵扣，如废塑料回收需凭《废塑料回收利用企业认定证书》；-若适用简易计税，需按3%征收率申报，不得抵扣进项税。2.题目：资源循环企业在申报企业所得税时，如何处理环保投入费用？答案：-环保投入费用需取得合规票据并附环保部门验收证明；-符合条件的环保设施改造费用可享受200%加计扣除；-一般环保费用与正常经营费用合并扣除，无需单独核算。3.题目：跨省转移固体废物进行资源化利用，企业在税务处理时需注意哪些事项？答案：-需取得生态环境部转移审批文件及《转移联单》；-接收地税务机关需备案，否则不得处理；-资源税按转出地规定征收，增值税由接收地税务机关管理。五、计算题（共2题，每题10分）1.题目：某资源循环企业2026年1月收购废塑料50吨，每吨不含税价2000元，取得增值税专用发票（税率为13%）；当月销售再生塑料100吨，不含税价3000元/吨。该企业增值税如何处理？答案：-进项税额=50×2000×13%=13万元；-销项税额=100×3000×13%=39万元；-应纳税额=39-13=26万元。（假设该企业适用一般计税，且无其他进项税抵扣）2.题目：某资源循环企业2026年研发投入80万元，取得《研发费用加计扣除资格认定证书》；当月销售再生材料60吨，不含税价2500元/吨。该企业企业所得税如何处理？答案：-研发费用加计扣除=80×100%=80万元；-销售收入=60×2500=15万元；-应纳税所得额=15-80=-65万元（亏损，无需缴税）；-若企业有其他盈利，可抵扣亏损，但本例中无盈利。六、论述题（1题，20分）题目：结合浙江省资源循环利用政策，论述资源循环企业在税务筹划时应如何优化税收负担？答案：浙江省对资源循环利用企业有系列税收优惠政策，企业可从以下方面优化税务负担：1.增值税筹划：-申请简易计税资格，降低3%征收率；-废塑料回收进项税额抵扣需取得《认定证书》，提前准备材料；-跨区域转移固体废物需与接收地协商分成比例，避免双重征税。2.企业所得税筹划：-研发费用加计扣除