印花税考试题及答案

印花税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、领受（）所列举凭证的单位和个人。A.印花税法B.合同法C.刑法D.民法答案：A2.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.财产租赁合同答案：D3.印花税应税凭证应当于（）贴花。A.开始履行时B.履行完毕时C.书立或者领受时D.生效时答案：C4.一份凭证应纳税额超过（）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证。A.100B.200C.500D.1000答案：C5.下列不属于印花税征税范围的是（）。A.企业签订的融资租赁合同B.企业领取的工商营业执照C.企业签订的借款合同D.企业签订的劳动用工合同答案：D6.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.比例税率和定额税率答案：C7.某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，应缴纳印花税（）元。A.7.5B.15C.22.5D.5答案：A。解析：货物运输合同印花税税率为0.5‰，15000×0.5‰=7.5（元）8.对于已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当（）。A.免征印花税B.减半征收印花税C.补贴印花税票D.按规定重新贴花答案：C9.下列凭证中，免纳印花税的是（）。A.财产租赁合同B.农牧业保险合同C.企业与银行签订的借款合同D.企业签订的仓储保管合同答案：B10.印花税票的票面金额以（）为单位。A.元B.角C.分D.百元答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.工商营业执照B.工程设计合同C.商标注册证D.银行同业拆借合同答案：ABC2.下列合同中，按“产权转移书据”计征印花税的有（）。A.专利实施许可合同B.专利申请转让合同C.商品房销售合同D.土地使用权出让合同答案：ACD3.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花B.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额D.应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算答案：ABCD4.下列凭证中，应缴纳印花税的有（）。A.无息、贴息贷款合同B.房屋产权证C.商标注册证D.专利证答案：BCD5.印花税的缴纳方法有（）。A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：ABC6.下列合同中，不需要缴纳印花税的有（）。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.会计咨询合同C.融资租赁合同D.人寿保险合同答案：ABD7.关于印花税的计税依据，下列表述正确的有（）。A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据C.电网与用户之间签订的供用电合同，以合同约定的电费为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和辅助材料金额合计为计税依据答案：BD8.下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。A.已贴用的印花税票，不得揭下重用B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D.伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款答案：ABC9.下列关于印花税的说法正确的有（）。A.印花税应当在书立或领受时贴花B.凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵用C.企业因改制签订的产权转移书据应缴纳印花税D.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销答案：AD10.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的有（）。A.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种B.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税C.对无息、贴息贷款合同免税D.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人为使用人答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）答案：正确2.同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。（）答案：错误。如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。3.印花税应纳税额不足1角的，按1角纳税。（）答案：错误。应纳税额不足1角的，免纳印花税。4.对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花；用于生产经营的，应按规定贴花。（）答案：正确5.企业签订的审计业务约定书需要缴纳印花税。（）答案：错误。审计业务约定书不属于印花税征税范围。6.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。（）答案：正确7.印花税由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行完成纳税义务。（）答案：正确8.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税。（）答案：正确9.应税合同在签订时纳税义务即已产生，应计算应纳税额并贴花。不论合同是否兑现或是否按期兑现，均应贴花。（）答案：正确10.对于采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的账簿贴花；采用分级核算形式的，除财会部门的账簿应贴花外，财会部门设置在其他部门和车间的明细分类账，也应按规定贴花。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述印花税的特点。答案：印花税具有以下特点：（1）征税范围广。凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿及权利、许可证照等，都必须依法纳税。（2）税率低、税负轻。（3）纳税人自行完税。纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票的方法完成纳税义务。2.简述印花税的纳税申报期限。答案：印花税的纳税申报期限为：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花，即印花税纳税义务发生的同时就是缴纳税款的期限；汇总缴纳印花税的期限由当地税务机关确定，但最长不得超过一个月。3.哪些凭证免纳印花税？答案：下列凭证免纳印花税：（1）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；（2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；（3）经财政部批准免税的其他凭证，如农牧业保险合同等。4.简述印花税的计税依据的一般规定。答案：印花税的计税依据：（1）合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额为计税依据。（2）营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据。（3）不记载金额的营业账簿、权利许可证照等，按件计税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论印花税在经济活动中的作用。答案：印花税在经济活动中有重要作用。一是增加财政收入，虽然税负较轻，但广泛征收能积少成多。二是有助于规范经济行为，通过对各类应税凭证征税，加强对经济合同等的管理与监督，促使企业等经济主体依法依规进行经济活动。2.分析印花税对企业财务管理的影响。答案：印花税影响企业财务管理。增加企业税负成本，影响利润。在签订合同时需考虑印花税因素，如合同金额确定、合同类型选择等。同时，企业要准确计算、按时缴纳印花税，避免税务风险，这对企业财务的合规性管理提出要求。3.如何提高企业印花税纳税遵从度？答案：提高企业印花税纳税遵从度可从多方面入手。加强税收宣传，让企业了解