考核评价与奖励办法内审专员版

2026年考核评价与奖励办法：内审专员版一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《中国内部审计准则》，内审专员的独立性主要体现于（）。A.与被审计单位管理层保持良好关系B.接受被审计单位直接领导C.严格执行审计程序，不受外界干扰D.定期更换审计对象以减少利益冲突2.某公司规定内审专员需每年接受至少20小时的继续教育，以下哪种培训内容不属于《中国内部审计协会继续教育指南》的推荐范围？（A.内部控制审计实务B.法律法规更新（如《数据安全法》）C.高管薪酬设计优化D.供应链风险管理3.内审专员在执行IT审计时，若发现系统权限设置存在漏洞，应优先采取哪种措施？（A.立即停止系统使用，等待管理层决策B.咨询IT部门技术专家，制定整改方案C.向审计委员会汇报，要求追究责任人D.拍摄视频记录漏洞，作为证据留存4.某制造业企业内审专员在2026年发现原材料采购存在价格虚高问题，导致年度成本超预算10%。根据《企业内部控制基本规范》，以下哪种处理方式最符合审计整改要求？（A.要求采购部门提交整改计划，但无需追责B.直接向财务总监通报，由其决定是否追责C.将审计结果写入《内部控制缺陷报告》，提交董事会审议D.仅在次年审计时再次核查，无需追溯5.内审专员在撰写审计报告时，应重点强调哪些内容以提升报告的权威性？（A.使用被审计单位内部术语B.提供可操作的风险改进建议C.避免引用法律法规条款D.突出审计执行过程中的困难6.某科技公司内审专员在2026年发现员工离职后未及时清理系统账号，存在数据泄露风险。根据《网络安全法》修订版，该企业需在多少日内完成整改？（A.7日B.15日C.30日D.60日7.内审专员在执行审计时，若发现被审计部门存在“以权谋私”行为，应如何处理？（A.先与部门负责人沟通，争取内部解决B.直接向纪检监察部门举报，避免影响公司稳定C.仅在审计报告中隐晦提及，避免法律风险D.暂停审计工作，等待管理层指示8.根据《企业内部控制评价指引》，内审专员对内部控制的评价结果分为哪些等级？（A.优、良、中、差B.符合、基本符合、不符合C.A级、B级、C级D.正常、预警、重大9.某零售企业内审专员在2026年发现门店库存管理系统存在漏洞，导致账实不符。若采用抽样测试方法，以下哪种抽样技术最能保证审计效率？（A.简单随机抽样B.分层抽样C.整群抽样D.系统抽样10.内审专员在执行审计时，若被审计单位要求保密部分审计内容，应根据《中国内部审计准则》如何处理？（A.全程回避，不参与相关审计B.优先满足对方要求，但需记录决策过程C.坚持审计独立性，拒绝保密要求D.咨询律师意见，再决定是否执行二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.内审专员在执行采购审计时，需关注哪些关键风险点？（A.供应商资质造假B.采购流程不合规C.价格谈判不透明D.员工与供应商存在利益关系E.库存管理混乱2.根据《企业内部控制配套指引》，内审专员在执行审计时需关注哪些控制环节？（A.销售收款控制B.成本费用控制C.信息系统控制D.招投标控制E.员工行为规范3.内审专员在执行IT审计时，需检查哪些系统日志以评估数据安全？（A.用户登录日志B.操作员权限变更日志C.数据备份日志D.系统异常中断日志E.财务报表生成日志4.某金融机构内审专员在2026年发现部分员工利用职务便利进行内幕交易。根据《证券法》修订版，该行为可能涉及哪些法律责任？（A.行政处罚（罚款）B.刑事责任（监禁）C.股东大会罢免D.行业禁入E.公司民事赔偿5.内审专员在撰写审计报告时，需注意哪些合规性要求？（A.遵循《审计报告准则》B.明确审计范围和责任C.避免主观评价，仅陈述事实D.提供整改建议的截止日期E.报告需经审计委员会审批三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.内审专员在执行审计时，可以接受被审计单位的礼品或招待。（×）2.根据《内部审计章程》，内审专员可直接对总经理负责。（×）3.内部控制的缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）4.内审专员在执行审计时，必须对所有数据逐条核对。（×）5.根据《数据安全法》，企业需对核心数据实施加密存储。（√）6.内审专员在执行审计时，可以授权助理人员进行现场测试。（×）7.审计报告中的“发现”必须提供整改建议。（√）8.内审专员在执行IT审计时，必须具备编程能力。（×）9.根据《审计法》，内审专员需回避与被审计单位有利害关系的事项。（√）10.内审专员在执行审计时，可以与被审计单位签订保密协议。（√）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述内审专员在执行采购审计时，需重点关注哪些审计程序。（需包含：供应商选择测试、合同条款审查、价格比对分析、付款流程核对等）2.根据《企业内部控制评价指引》，简述内部控制缺陷的整改流程。（需包含：缺陷识别、风险评估、整改计划制定、整改跟踪、效果评价等）3.内审专员在执行IT审计时，如何评估系统的访问控制有效性？（需包含：权限分配合理性测试、离职人员账号清理、操作日志审查、异常访问报警机制等）五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.案例背景：某制造业企业内审专员在2026年执行生产成本审计时，发现某分厂存在虚报材料消耗的问题，导致年度成本虚增200万元。该问题已持续3年，涉及多名主管级员工。问题：-内审专员应如何制定整改建议？-若企业拒绝追责，内审专员应如何处理？2.案例背景：某金融机构内审专员在2026年执行系统安全审计时，发现部分服务器存在未授权访问记录，且日志被人为篡改。经调查，系内部员工利用职务便利窃取客户资金。问题：-内审专员应如何评估该事件的风险等级？-若涉及刑事犯罪，内审专员应如何配合公安机关调查？答案与解析一、单选题1.C解析：独立性是内部审计的核心要求，需通过客观程序确保审计工作不受干扰。选项A、B可能损害独立性，D错误，独立性不等于频繁更换审计对象。2.C解析：继续教育需聚焦审计专业技能和法规更新，C项属于管理范畴，非审计专业内容。3.B解析：IT审计需兼顾效率与合规，优先咨询技术专家可避免误操作，后续需记录整改方案。4.C解析：根据《企业内部控制基本规范》，重大缺陷需提交董事会审议，并明确整改时限和责任人。5.B解析：可操作性建议能提升报告价值，A、C、D均可能削弱报告权威性。6.C解析：《网络安全法》修订版规定，企业需在30日内完成离职人员账号清理。7.A解析：应先内部沟通，争取合规解决，B、C、D均不符合审计准则。8.B解析：评价结果分为“符合”“基本符合”“不符合”三个等级，与控制有效性挂钩。9.B解析：分层抽样能针对库存差异较大的门店优先测试，效率最高。10.C解析：审计独立性要求必须坚持客观，拒绝保密要求是基本原则。二、多选题1.A、B、C、D解析：E项属于库存管理范畴，非采购审计核心内容。2.A、B、C、D、E解析：五项均属于《企业内部控制配套指引》需关注的关键环节。3.A、B、C、D解析：E项与财务报表生成无关，IT审计需关注操作行为。4.A、B、D、E解析：C项仅涉及公司内部治理，非法律追责范畴。5.A、B、C、D、E解析：五项均属于审计报告的合规性要求。三、判断题1.×解析：接受礼品或招待可能影响独立性，需遵守职业道德。2.×解析：内审专员需向审计委员会或董事会汇报，而非直接对总经理负责。3.√解析：缺陷分级标准为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。4.×解析：内部审计需采用风险导向方法，而非逐条核对。5.√解析：《数据安全法》要求对核心数据加密存储。6.×解析：审计人员需具备独立测试能力，不得随意授权。7.√解析：审计报告中的“发现”必须提供改进建议。8.×解析：IT审计可借助专家，非所有内审专员需编程。9.√解析：审计回避要求需遵守利益冲突原则。10.√解析：可与被审计单位签订保密协议，但需明确审计范围。四、简答题1.采购审计程序：-测试供应商选择流程是否符合《招标投标法》要求；-审查采购合同条款是否完整，价格是否经过比价；-抽查付款记录，核对发票与合同一致性；-检查是否存在重复采购或超预算采购。2.整改流程：-识别缺陷并评估风险等级；-制定整改计划（含责任人、时限）；-跟踪整改进度，必要时调整计划；-审查整改效果，确认缺陷已消除。3.访问控制评估：-测试权限分配是否遵循“最小权限原则”；-核实离职人员账号是否及时停用；-审查操作日志是否完整，是否存在异常访问；-检查系统是否具备异常访问报警功能。五、案例分析题1.整改建议：-要求分厂提交详细整改计划，明确责任人；-建议公司追责涉事主管，并加强培训；-实施季度成本复核，防止