企业所得税专员面试题集

2026年企业所得税专员面试题集一、单选题（每题2分，共20题）1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用15%的优惠税率，假设该企业符合研发费用加计扣除50%的政策，其2025年度实际应纳税所得额为多少？A.75万元B.87.5万元C.90万元D.100万元2.企业将自产货物用于广告宣传，应如何进行税务处理？A.按市场价确认收入B.不确认收入C.按成本价确认收入D.抵扣广告费3.某企业2025年度取得境外所得50万元，境外税负为10%，国内税负为25%，假设不抵免境外已纳税款，其应补缴企业所得税多少？A.0万元B.5万元C.10万元D.12.5万元4.固定资产折旧的计提方法中，哪一种不符合税法规定？A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.任意加速折旧法5.企业之间相互提供贷款服务，利息收入如何确认？A.按市场利率确认B.按名义利率确认C.不确认收入D.按实际利率确认6.某企业2025年度亏损50万元，假设其连续弥补期限为5年，2026年度盈利80万元，则2026年度应纳税所得额为多少？A.30万元B.80万元C.50万元D.0万元7.企业支付给关联方的股息、红利，在计算应纳税所得额时如何处理？A.全部税前扣除B.部分税前扣除C.不予扣除D.按协议扣除8.居民企业之间的股息、红利收入，在计算应纳税所得额时如何处理？A.全部免税B.部分免税C.不免税也不扣除D.按协议处理9.企业因自然灾害损失固定资产，在税前扣除时需提供哪些材料？A.损失清单、保险合同B.损失清单、受灾证明C.保险合同、受灾证明D.损失清单、税务鉴定报告10.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的税率，假设其符合小微企业免税政策（年应纳税所得额不超过100万元），则实际应缴纳企业所得税多少？A.0万元B.25万元C.50万元D.50万元二、多选题（每题3分，共10题）1.企业研发费用加计扣除政策中，哪些费用可以享受加计扣除？A.人员人工费用B.折旧费用C.仪器设备购置费用D.差旅费2.企业资产损失税前扣除的年限要求有哪些？A.坏账损失不超过5年B.固定资产损失不超过3年C.存货损失不超过2年D.自然灾害损失不设年限3.企业支付给员工的工资薪金，在税前扣除时需满足哪些条件？A.符合国家规定的工资薪金标准B.实际发放并取得合法凭证C.与生产经营活动相关D.经过股东会批准4.企业之间的业务招待费，在税前扣除时需满足哪些条件？A.与生产经营活动直接相关B.有合法票据C.按规定比例扣除D.经过董事会批准5.企业支付给关联方的利息费用，在税前扣除时需满足哪些条件？A.符合独立交易原则B.有合法协议C.不超过规定比例D.经过税务备案6.企业转让股权所得，在计算应纳税所得额时如何处理？A.全部计入应纳税所得额B.部分计入应纳税所得额C.符合条件的免税D.按协议处理7.企业因政策调整产生的损失，在税前扣除时需提供哪些材料？A.政策文件B.损失清单C.税务鉴定报告D.受损资产清单8.企业支付给员工的社保费用，在税前扣除时需满足哪些条件？A.符合国家规定的社保标准B.实际缴纳并取得合法凭证C.与员工实际工资挂钩D.经过工会批准9.企业资产减值准备，在税前扣除时需满足哪些条件？A.有客观证据表明资产价值下降B.按规定比例计提C.经税务备案D.有合法票据10.企业支付给关联方的特许权使用费，在税前扣除时需满足哪些条件？A.符合独立交易原则B.有合法协议C.不超过规定比例D.经过税务备案三、判断题（每题2分，共10题）1.企业将自产货物用于集体福利，需视同销售确认收入。（正确/错误）2.固定资产的折旧年限由企业自行决定，无需符合税法规定。（正确/错误）3.企业之间的贷款利息收入，按实际利率确认，无需符合市场利率。（正确/错误）4.居民企业之间的股息、红利收入，全部免税。（正确/错误）5.企业因自然灾害损失固定资产，需提供保险合同才能税前扣除。（正确/错误）6.企业支付给员工的工资薪金，符合国家规定即可税前全额扣除。（正确/错误）7.企业之间的业务招待费，按实际发生额全额税前扣除。（正确/错误）8.企业支付给关联方的利息费用，符合独立交易原则即可全额税前扣除。（正确/错误）9.企业资产减值准备，需经税务备案才能税前扣除。（正确/错误）10.企业支付给关联方的特许权使用费，符合独立交易原则即可全额税前扣除。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。2.简述企业资产损失税前扣除的流程。3.简述企业支付给关联方利息费用税前扣除的条件。4.简述企业固定资产折旧的计提方法及税法规定。5.简述企业支付给员工的工资薪金税前扣除的条件。五、计算题（每题10分，共5题）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用25%的税率，假设其符合小微企业免税政策（年应纳税所得额不超过100万元），则实际应缴纳企业所得税多少？2.某企业2025年度取得境外所得100万元，境外税负为15%，国内税负为25%，假设不抵免境外已纳税款，其应补缴企业所得税多少？3.某企业2025年度固定资产损失80万元，假设其符合税前扣除条件，则实际可税前扣除多少？4.某企业2025年度支付给关联方的利息费用50万元，假设符合独立交易原则且不超过规定比例，则实际可税前扣除多少？5.某企业2025年度支付给员工的工资薪金200万元，假设符合国家规定且实际发放，则实际可税前扣除多少？答案与解析一、单选题1.B解析：高新技术企业适用15%的优惠税率，研发费用加计扣除50%，则实际应纳税所得额为100×(1-50%)×15%=7.5万元，实际应纳税所得额为100-7.5=87.5万元。2.A解析：企业将自产货物用于广告宣传，需按市场价确认收入。3.B解析：应补缴企业所得税为50×(25%-10%)=5万元。4.D解析：税法规定折旧方法需符合加速折旧法中的规定，任意加速折旧法不符合税法规定。5.A解析：企业之间相互提供贷款服务，利息收入按市场利率确认。6.A解析：亏损可连续弥补5年，2026年度盈利80万元，弥补亏损后剩余30万元应纳税。7.C解析：企业支付给关联方的股息、红利，在计算应纳税所得额时不予扣除。8.A解析：居民企业之间的股息、红利收入，全部免税。9.B解析：企业因自然灾害损失固定资产，需提供损失清单、受灾证明才能税前扣除。10.C解析：小微企业免税政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际应缴纳企业所得税为(200-100)×25%=25万元。二、多选题1.A、B、C解析：研发费用加计扣除包括人员人工费用、折旧费用、仪器设备购置费用。2.A、B、C解析：坏账损失不超过5年、固定资产损失不超过3年、存货损失不超过2年。3.A、B、C解析：工资薪金需符合国家规定标准、实际发放并取得合法凭证、与生产经营活动相关。4.A、B、C解析：业务招待费需与生产经营活动直接相关、有合法票据、按规定比例扣除。5.A、B、C解析：利息费用需符合独立交易原则、有合法协议、不超过规定比例。6.A、C解析：转让股权所得全部计入应纳税所得额，符合条件的免税。7.A、B、C解析：政策调整产生的损失需提供政策文件、损失清单、税务鉴定报告。8.A、B、C解析：社保费用需符合国家规定标准、实际缴纳并取得合法凭证、与员工实际工资挂钩。9.A、B、C解析：资产减值准备需有客观证据、按规定比例计提、经税务备案。10.A、B、C解析：特许权使用费需符合独立交易原则、有合法协议、不超过规定比例。三、判断题1.正确解析：企业将自产货物用于集体福利，需视同销售确认收入。2.错误解析：固定资产的折旧年限需符合税法规定。3.错误解析：贷款利息收入需按市场利率确认。4.正确解析：居民企业之间的股息、红利收入，全部免税。5.错误解析：需提供损失清单、受灾证明。6.正确解析：工资薪金符合国家规定即可税前全额扣除。7.错误解析：业务招待费需按规定比例扣除。8.错误解析：利息费用需符合独立交易原则且不超过规定比例。9.正确解析：资产减值准备需经税务备案才能税前扣除。10.错误解析：特许权使用费需符合独立交易原则且不超过规定比例。四、简答题1.研发费用加计扣除政策的主要内容研发费用加计扣除政策是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可在实际发生额的基础上，按照一定比例加计扣除，计入应纳税所得额。主要内容包括：-加计扣除比例：一般为企业实际发生额的50%或75%。-费用范围：包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用等。-申请流程：企业需按规定提交申请材料，经税务机关审核后享受优惠。2.资产损失税前扣除的流程企业资产损失税前扣除需经过以下流程：-提供材料：包括损失清单、受灾证明、税务鉴定报告等。-申请备案：企业需向税务机关提交申请材料，经审核后备案。-税前扣除：备案通过后，可在应纳税所得额中扣除。3.关联方利息费用税前扣除的条件企业支付给关联方的利息费用，在税前扣除需满足以下条件：-符合独立交易原则：利息费用需与关联方之间的交易符合独立交易原则。-有合法协议：需有书面协议明确利息费用、利率等。-不超过规定比例：利息费用不超过规定比例（如金融企业为5%，其他企业为2倍金融企业同期同类贷款利率）。4.固定资产折旧的计提方法及税法规定固定资产折旧计提方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法等，税法规定：-直线法：按固定资产原值平均计提折旧。-双倍余额递减法：前几年按双倍直线法计提，最后一年按剩余价值平均计提。-年数总和法：按剩余使用年限的倒数加权计提折旧。折旧年限需符合税法规定，如房屋建筑物为20年、机器设备为10年等。5.工资薪金税前扣除的条件企业支付给员工的工资薪金，在税前扣除需满足以下条件：-符合国家规定标准：工资薪金需符合国家规定的工资薪金标准。-实际发放并取得合法凭证：需实际发放工资并取得合法凭证。-与生产经营活动相关：工资薪金需与企业的生产经营活动相关。五、计算题1.实际应缴纳企业所得税25万元解析：小微企业免税政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际应缴纳企业所得税为(300-100)×25%=