学校审计工作计划

学校审计工作计划为了进一步加强学校的财务管理，规范学校的经济活动，保障学校资金的安全、合理使用，提高教育资源的利用效率，促进学校各项事业健康、有序发展，结合学校实际情况，特制定本校审计工作计划。一、总体目标以国家法律法规和学校相关规章制度为依据，充分发挥审计监督、评价和服务职能。对学校的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面、深入、细致的审计，及时发现问题、提出改进建议并督促整改落实。确保学校财务信息真实、准确、完整，经济活动合法、合规、合理，内部控制制度健全、有效，为学校的发展战略、财务管理和决策提供有力支持。二、工作重点及安排（一）财务收支审计1.预算执行审计-在[具体月份1]，对学校上一年度的预算编制情况进行审计。检查预算编制是否遵循“量入为出、收支平衡”的原则，是否结合学校的事业发展规划和年度工作目标进行科学合理的安排。审查各项收入和支出项目的预测依据是否充分、准确，是否存在漏报、虚报的情况。重点关注专项经费预算的编制是否细化、合理，是否明确了具体的使用方向和绩效目标。-从[具体月份2]开始，按季度对学校预算执行情况进行跟踪审计。通过查阅财务报表、会计凭证、预算执行台账等资料，对比分析预算指标与实际执行数据，检查各项收入是否及时、足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题；各项支出是否严格按照预算规定的项目、标准和用途使用，有无超预算、无预算支出的情况。对于预算执行进度缓慢或偏差较大的项目，深入分析原因，及时向学校相关部门反馈，并提出改进建议。-在年末[具体月份3]，对学校全年预算执行情况进行全面审计和评价。总结预算执行过程中的经验和教训，评估预算执行的效果和效率，为下一年度的预算编制和执行提供参考。2.收入审计-在[具体月份4]，对学校的各项收入进行全面审计。包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入等。审查收入的来源是否合法合规，是否符合国家相关政策和学校的规定。检查各项收费项目是否经过审批，收费标准是否符合规定，有无擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围的情况。-检查收入的核算是否准确、规范。是否按照会计制度的要求及时、足额入账，有无隐瞒、截留、转移收入的行为。对学校的票据管理进行审计，检查票据的领购、使用、保管和核销是否符合规定，票据的开具是否与实际收入相符，有无虚开发票、使用非法票据等问题。-关注学校的创收项目，审查其经营活动是否合法合规，收入分配是否合理。检查创收项目的成本核算是否准确，有无成本费用列支不合理的情况。3.支出审计-在[具体月份5]，对学校的人员经费支出进行审计。审查人员工资、津贴、补贴等发放是否符合国家和学校的相关政策规定，是否按照规定的标准和程序进行核算和发放。检查人员经费的支出是否与人员编制、考勤情况等相符，有无虚报冒领、吃空饷等问题。-在[具体月份6]，对学校的公用经费支出进行审计。重点审查办公费、差旅费、会议费、培训费等支出的合理性和合规性。检查各项支出是否有真实、合法的报销凭证，报销手续是否完备，是否符合学校的财务报销制度。对于大额支出，审查是否经过集体决策和招投标程序，是否存在违规采购、浪费资源等问题。-对学校的专项经费支出进行跟踪审计。在专项经费使用过程中，定期检查经费的使用情况，确保专项经费专款专用，不被挤占、挪用。审查专项经费的支出是否符合项目批复的要求，是否达到了预期的绩效目标。对于专项经费使用过程中存在的问题，及时提出整改建议，督促相关部门进行整改。（二）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计-根据学校干部管理的需要，在[具体时间段1]，对学校内部各部门负责人进行任期经济责任审计。审计内容包括部门的财务收支情况、资产管理情况、内部控制制度的建立和执行情况、重大经济决策的制定和执行情况等。通过审计，评价领导干部在任期内的经济责任履行情况，为学校干部的考核、任免和奖惩提供依据。-在审计过程中，采用查阅资料、实地调查、个别访谈等方法，全面了解领导干部的经济活动和工作业绩。对于发现的问题，及时与被审计领导干部进行沟通和交流，听取其意见和解释。审计结束后，出具经济责任审计报告，对领导干部的经济责任履行情况作出客观、公正的评价，并提出改进建议。2.重点岗位人员经济责任审计-在[具体时间段2]，对学校财务部门、资产管理部门、采购部门等重点岗位人员进行经济责任审计。审查这些岗位人员在工作中是否严格遵守国家法律法规和学校的相关规章制度，是否认真履行职责，有无失职、渎职、贪污受贿等行为。-检查重点岗位人员的工作流程和内部控制制度的执行情况，评估其工作的效率和效果。对于发现的问题，及时提出整改措施，加强对重点岗位人员的监督和管理。（三）内部控制审计1.内部控制制度建设审计-在[具体月份7]，对学校内部控制制度的建设情况进行审计。审查学校是否建立了健全的内部控制制度体系，包括财务管理制度、资产管理办法、采购管理制度、合同管理制度等。检查各项内部控制制度是否符合国家法律法规和学校的实际情况，是否具有科学性、合理性和可操作性。-评估内部控制制度的完整性和协调性。检查各项制度之间是否存在相互矛盾、重复或缺失的情况，是否形成了有效的内部控制网络。对于内部控制制度建设中存在的问题，提出改进建议，推动学校完善内部控制制度体系。2.内部控制制度执行审计-在[具体月份8]开始，对学校内部控制制度的执行情况进行审计。通过实地观察、查阅资料、问卷调查等方式，检查学校各部门和岗位是否严格按照内部控制制度的要求开展工作。重点审计财务收支审批、资产管理、采购业务、合同签订等关键环节的内部控制执行情况。-对于发现的内部控制制度执行不到位的问题，深入分析原因，及时向相关部门反馈，并提出整改建议。跟踪整改情况，确保内部控制制度得到有效执行。3.内部控制评价-在年末[具体月份9]，对学校内部控制的有效性进行全面评价。结合内部控制制度建设审计和执行审计的结果，运用定性和定量相结合的方法，对学校内部控制的整体水平和效果进行评估。评价内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。-根据评价结果，对学校内部控制工作进行总结和分析，提出进一步加强和完善内部控制的措施和建议。形成内部控制评价报告，向学校管理层汇报，为学校的管理决策提供参考。（四）专项审计1.基建项目审计-对于学校正在建设或计划建设的基建项目，从项目立项开始，全过程参与审计监督。在[具体月份10]，对基建项目的立项审批文件、可行性研究报告、环境影响评价报告等前期资料进行审计，检查项目立项是否符合国家和学校的相关规定，是否经过科学论证和决策。-在项目建设过程中，定期对工程进度、工程质量、工程价款支付等情况进行审计。检查工程建设是否按照设计图纸和施工规范进行施工，是否存在偷工减料、以次充好等质量问题。审查工程价款的支付是否符合合同约定和工程进度，是否存在超付、误付等情况。对于工程变更、工程索赔等事项，严格审查其合理性和合规性。-在项目竣工后[具体月份11]，对基建项目进行竣工结算审计。审核工程结算的编制依据是否充分、准确，工程量计算是否正确，工程单价是否合理，各项费用的计取是否符合规定。通过审计，核减不合理的工程费用，控制工程造价，提高资金使用效益。2.物资采购审计-在[具体月份12]，对学校的物资采购活动进行专项审计。审查物资采购计划的编制是否合理，是否根据学校的实际需求和库存情况进行科学安排。检查采购方式的选择是否符合规定，对于达到招标标准的采购项目，是否按照规定进行了招标采购。-审计采购合同的签订和履行情况。检查合同条款是否明确、合法、合规，是否对采购物资的规格、型号、数量、质量、价格、交货时间、售后服务等内容作出详细规定。监督采购合同的执行情况，确保采购物资按时、按质、按量到货，对于合同执行过程中出现的问题，及时督促相关部门进行处理。-对采购物资的验收和入库管理进行审计。检查验收人员是否严格按照合同要求和相关标准对采购物资进行验收，验收记录是否完整、准确。审查物资入库手续是否齐全，库存物资的管理是否规范，是否存在物资积压、浪费等情况。3.科研经费审计-在[具体时间段3]，对学校的科研经费使用情况进行专项审计。审查科研项目的立项审批情况，检查科研经费的来源是否合法合规。检查科研经费的预算编制是否科学合理，是否与科研项目的实际需求相匹配。-审计科研经费的支出情况。重点审查科研经费的开支范围是否符合规定，是否存在将科研经费用于与科研项目无关的支出。检查科研经费的报销凭证是否真实、合法，报销手续是否完备。对于科研经费中的设备采购、劳务费用、差旅费等支出，进行详细审查。-评估科研经费的使用效益。检查科研项目是否按照计划完成研究任务，是否取得了预期的科研成果。分析科研经费的投入产出情况，为提高科研经费的使用效率提供建议。三、工作方法和步骤（一）审计准备阶段1.确定审计项目和范围：根据学校的工作重点和实际需求，结合上级主管部门的要求，确定年度审计项目和审计范围。制定详细的审计工作计划，明确审计目标、审计内容、审计方法和审计时间安排。2.组建审计小组：根据审计项目的特点和要求，挑选具有专业知识和丰富经验的审计人员组成审计小组。明确审计小组各成员的职责和分工，确保审计工作的顺利开展。3.收集审计资料：审计小组在实施审计前，通过多种渠道收集与审计项目相关的资料，包括学校的财务报表、会计凭证、预算文件、合同协议、规章制度等。对收集到的资料进行初步整理和分析，了解被审计单位的基本情况和业务流程，为审计工作做好准备。4.发出审计通知书：在实施审计前[具体天数]，向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。要求被审计单位做好相关准备工作，提供必要的资料和协助。（二）审计实施阶段1.内部控制测试：审计小组首先对被审计单位的内部控制制度进行调查和测试，了解内部控制制度的建立和执行情况。通过查阅文件、实地观察、问卷调查等方法，评估内部控制的有效性，确定审计重点和范围。2.实质性审查：根据内部控制测试的结果，审计小组对被审计单位的财务收支、经济活动等进行实质性审查。采用审阅法、核对法、分析法、盘点法等审计方法，对会计凭证、账簿、报表等资料进行详细审查，检查各项经济业务的真实性、合法性和合规性。3.收集审计证据：在审计过程中，审计小组要及时收集与审计事项相关的各种证据，包括书面证据、实物证据、视听证据等。审计证据要具有充分性、相关性和可靠性，能够支持审计结论和审计意见。4.编制审计工作底稿：审计人员要将审计过程中发现的问题、取得的审计证据和审计结论等详细记录在审计工作底稿中。审计工作底稿要内容完整、条理清晰、数据准确、结论明确，便于审计小组内部的沟通和复核，也为审计报告的编制提供依据。5.与被审计单位沟通：在审计过程中，审计小组要及时与被审计单位进行沟通和交流，了解被审计单位的意见和解释。对于发现的问题，要与被审计单位相关人员进行核实和确认，确保审计结果的准确性和公正性。（三）审计报告阶段1.整理审计资料：审计实施结束后，审计小组要对审计过程中收集的资料和编制的工作底稿进行整理和分析，总结审计发现的问题，形成审计结论和审计建议。2.撰写审计报告：根据审计结果，审计小组撰写审计报告。审计报告要内容完整、事实清楚、数据准确、评价客观、建议可行。审计报告要包括审计的基本情况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。3.征求被审计单位意见：审计报告初稿完成后，要征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内对审计报告提出书面意见，审计小组要对被审计单位的意见进行认真研究和分析，对合理的意见予以采纳，对不合理的意见要进行解释和说明。4.审定审计报告：审计小组根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善后，提交学校审计部门负责人审定。审计部门负责人要对审计报告的内容进行审核，确保审计报告的质量和准确性。5.出具审计报告：经审定后的审计报告，由学校审计部门正式出具，并送达被审计单位和相关部门。审计报告要作为学校内部管理的重要文件，存档备查。（四）审计整改跟踪阶段1.督促整改落实：被审计单位要根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改方案，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实。学校审计部门要对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。2.检查整改效果：在整改期限结束后，学校审计部门要对被审计单位的整改效果进行检查和评价。通过查阅整改报告、实地检查等方式，检查被审计单位是否按照整改方案的要求进行了整改，整改措施是否有效，问题是否得到了彻底解决。3.建立长效机制：对于审计过程中发现的普遍性、倾向性问题，学校审计部门要深入分析原因，提出加强管理和完善制度的建议。学校相关部门要根据审计建议，建立健全长效机制，加强对经济活动的管理和监督，防止类似问题的再次发生。四、资源需求1.人力资源：为保证审计工作的顺利开展，需要配备足够数量和专业素质的审计人员。根据审计项目的安排，预计需要