2025年高级经济师《财税、建筑、农业》真题(含答案)

2025年高级经济师《财税、建筑、农业》练习题(含答案)一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）1.2024年中央财政对地方转移支付中，属于一般性转移支付的是（）。A.农村义务教育补助B.革命老区转移支付C.均衡性转移支付D.成品油税费改革转移支付答案：C2.根据《耕地占用税法》，下列占用耕地的行为免征耕地占用税的是（）。A.农村居民新建住宅B.铁路线路建设用地C.机场跑道扩建用地D.港口码头建设用地答案：B3.2025年1月1日起，增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.5B.10C.15D.20答案：B4.某建筑企业2024年度发生研发费用2000万元，其中委托境外研发支出800万元，则该企业当年可加计扣除的研发费用金额为（）万元。A.1200B.1600C.1800D.2000答案：A5.根据《契税法》，下列情形中应缴纳契税的是（）。A.夫妻间房屋权属变更B.法定继承人继承房屋权属C.企业以房屋权属抵债D.城镇职工首次购买公有住房答案：C6.2025年，中央财政继续实施玉米和大豆生产者补贴，其中大豆补贴标准原则上高于玉米补贴标准（）元/亩。A.50B.100C.150D.200答案：B7.某农业合作社2024年购进一台用于病虫害防治的无人机，价款为30万元，增值税3.9万元，则该合作社可一次性计入成本费用的金额为（）万元。A.30B.33.9C.33D.30.9答案：B8.根据《环境保护税法》，建筑施工噪声的计税依据是（）。A.排放当量B.超标分贝数C.建筑面积D.施工天数答案：B9.2025年，国家继续对生猪调出大县实施奖励，奖励资金用途不包括（）。A.生猪生产环节洗消中心建设B.生猪运输车辆购置C.生猪养殖贷款贴息D.生猪屠宰环节冷链物流建设答案：B10.某建筑公司2024年签订EPC总承包合同，合同总价款为10亿元，其中设计费1亿元、设备购置费3亿元、建筑安装费6亿元，则该公司应缴纳印花税的计税依据为（）亿元。A.10B.9C.7D.6答案：C11.根据《资源税法》，下列资源中实行幅度税率的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.稀土答案：C12.2025年，国家继续实施耕地地力保护补贴，补贴资金发放依据是（）。A.确权耕地面积B.二轮承包耕地面积C.实际种植耕地面积D.粮食播种面积答案：A13.某建筑企业2024年境外工程收入折合人民币5000万元，已在境外缴纳所得税800万元，则该企业当年可抵免的境外所得税限额为（）万元。A.500B.800C.1000D.1250答案：D14.根据《车辆购置税法》，下列车辆中免征车辆购置税的是（）。A.新能源汽车B.挂车C.有轨电车D.排气量2.0升乘用车答案：A15.2025年，中央财政继续实施草原生态保护补助奖励政策，其中禁牧补助标准为（）元/亩。A.5B.7.5C.10D.12.5答案：B16.某农业企业2024年发生技术转让所得800万元，则该企业当年可享受的企业所得税优惠为（）万元。A.0B.100C.200D.400答案：C17.根据《土地增值税法》，下列情形中应进行清算的是（）。A.已竣工验收且销售面积占比达到85%B.取得预售许可证满三年C.整体转让未竣工房地产开发项目D.已竣工验收但尚未销售答案：C18.2025年，国家继续实施农机购置补贴，补贴机具种类范围为（）大类。A.12B.15C.18D.21答案：B19.某建筑企业2024年发生安全生产费用1000万元，其中用于施工现场视频监控系统建设300万元，则该企业当年可在企业所得税前扣除的安全生产费用为（）万元。A.700B.800C.900D.1000答案：D20.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）21.下列属于2025年中央财政继续实施的支农政策有（）。A.玉米大豆带状复合种植补贴B.稻谷最低收购价政策C.草原生态保护补助奖励D.渔业发展补助E.棉花目标价格补贴答案：ABCDE22.根据《企业所得税法》，下列支出中不得在企业所得税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费E.合理的劳动保护支出答案：ABCD23.下列属于增值税即征即退政策范围的有（）。A.飞机维修劳务B.动漫企业销售自主开发动漫软件C.资源综合利用产品D.光伏发电项目E.管道运输服务答案：ABCD24.2025年，国家继续实施高标准农田建设补助政策，下列属于建设内容的有（）。A.土地平整B.土壤改良C.灌溉与排水D.田间道路E.农田输配电答案：ABCDE25.根据《环境保护税法》，下列污染物中属于应税污染物的有（）。A.二氧化硫B.氮氧化物C.化学需氧量D.氨氮E.总磷答案：ABCDE26.下列属于建筑企业增值税一般计税方法下可以抵扣进项税额的有（）。A.购进钢材取得增值税专用发票B.购进混凝土取得增值税普通发票C.支付工程设计费取得增值税专用发票D.支付工程监理费取得增值税专用发票E.购进烟酒用于业务招待答案：ACD27.2025年，国家继续实施耕地轮作休耕制度试点，下列属于轮作作物的有（）。A.玉米B.大豆C.马铃薯D.油菜E.紫云英答案：BCDE28.根据《个人所得税法》，下列所得中属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得答案：ABCD29.下列属于2025年中央财政继续实施的农村公益事业建设财政奖补政策支持范围的有（）。A.村内道路硬化B.小型农田水利设施建设C.人畜饮水工程D.农村清洁能源建设E.农村文化广场建设答案：ABCDE30.根据《资源税法》，下列资源中实行从价计征的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.稀土E.石灰岩答案：ABCD三、案例分析题（共60分）（一）财政与税收（20分）31.某农业发展有限公司为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：（1）销售自产蔬菜收入500万元，免征增值税；（2）销售外购蔬菜收入200万元，取得增值税专用发票注明进项税额18万元；（3）销售农机收入300万元，适用9%增值税税率；（4）取得农业技术服务收入100万元，免征增值税；（5）购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额共计50万元，其中用于免税项目的外购蔬菜对应进项税额无法划分。请计算：（1）该公司当月销项税额；（2）当月可抵扣进项税额；（3）当月应纳增值税额。答案：（1）销项税额=200×9%+300×9%=18+27=45万元（2）无法划分的进项税额=50×（500+100）÷（500+200+300+100）=50×600÷1100=27.27万元可抵扣进项税额=50－27.27+18=40.73万元（3）应纳税额=45－40.73=4.27万元（二）建筑经济（20分）32.某建筑企业2024年承建一项市政道路工程，合同总价款为5亿元，工期18个月，工程于2024年1月1日开工，预计总成本4亿元。2024年实际发生成本1.6亿元，预计还将发生成本2.4亿元。2024年已结算工程价款2亿元，实际收到1.8亿元。该企业采用履约进度法确认收入。请计算：（1）2024年履约进度；（2）2024年应确认收入；（3）2024年应确认成本；（4）2024年该工程对营业利润的影响金额。答案：（1）履约进度=1.6÷（1.6+2.4）=40%（2）应确认收入=5×40%=2亿元（3）应确认成本=4×40%=1.6亿元（4）营业利润影响=2－1.6=0.4亿元（三）农业经济（20分）33.某粮食主产县2024年实施耕地地力保护补贴、稻谷补贴、玉米大豆生产者补贴三项政策。全县确权耕地面积为100万亩，其中水稻种植面积60万亩，玉米种植面积30万亩，大豆种植面积10万亩。补贴标准分别为：耕地地力保护补贴100元/亩，稻谷补贴50元/亩，玉米补贴100元/亩，大豆补贴200元/亩。补贴资金由中央财政全额承担。请计算：（1）