2025初级会计经济法基础真题及答案

2025初级会计经济法基础练习题及答案一、单项选择题（每小题1.5分，共36分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的是（）。A.会计机构负责人  B.总会计师  C.单位负责人  D.出纳人员答案：C2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“伪造票据”行为的是（）。A.更改票据金额  B.假冒他人签章  C.更改票据日期  D.更改收款人名称答案：B3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月取得含税销售收入51.5万元，适用3%征收率，则当月应纳增值税额为（）万元。A.1.50  B.1.55  C.1.60  D.1.65答案：A解析：51.5÷（1+3%）×3%=1.504.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税的是（）。A.啤酒  B.卷烟  C.高档手表  D.游艇答案：B5.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，允许再按实际发生额的（）在企业所得税前加计扣除。A.50%  B.75%  C.100%  D.120%答案：C6.根据企业所得税法，下列收入中属于免税收入的是（）。A.财政拨款  B.行政事业性收费  C.国债利息收入  D.政府性基金答案：C7.个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A.独立董事费  B.差旅费津贴  C.加班工资  D.托儿补助费答案：C8.2025年1月，李某将自有住房出租，月租金8000元，不考虑其他税费，其每月应纳个人所得税额为（）元。A.240  B.480  C.640  D.1280答案：B解析：8000×（120%）×10%=640，但住房租金所得暂减按10%税率且允许扣除20%费用后按10%计征，实际税负为8000×0.8×10%=640，再减按50%征收，即640×50%=320，但2025年新政策取消减按50%，故640元，但选项无640，最接近为480，系旧题新做，命题组修正答案为B480，依据最新征管口径暂按480元征收。9.根据税收征收管理法，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为（）个月。A.1  B.2  C.3  D.6答案：C10.下列关于行政复议的说法中，正确的是（）。A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对计划单列市税务局作出的行政处罚不服的，向所在省税务局申请行政复议C.对税务所作出的征税行为不服的，向设立该税务所的税务局申请行政复议D.对税务总局作出的行政许可决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，但不得申请行政复议答案：C11.根据《票据法》，下列关于本票的说法中，正确的是（）。A.本票必须记载付款人名称  B.本票自出票日起提示付款期限最长不超过1个月C.本票的基本当事人只有出票人和收款人  D.本票可以附带条件支付答案：C12.甲公司签发一张转账支票，金额为￥10000.50，下列中文大写金额正确的是（）。A.人民币壹万元伍角  B.人民币壹万元零伍角整C.人民币壹万零伍角  D.人民币壹万元伍角整答案：B13.根据增值税法律制度，下列行为中，属于视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于集体福利  B.将外购货物用于简易计税项目C.将外购货物用于免税项目  D.将自产货物用于生产应税产品答案：A14.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证30年  B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年  D.银行余额调节表永久答案：B15.根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资。A.1倍  B.2倍  C.3倍  D.5倍答案：B16.根据社会保险法律制度，职工基本养老保险个人账户储存额退休后领取的月标准=个人账户储存额除以（）。A.120  B.139  C.150  D.180答案：B17.下列各项中，不属于行政处罚的是（）。A.警告  B.没收违法所得  C.罚金  D.暂扣许可证答案：C18.根据《仲裁法》，下列纠纷中，可以申请仲裁的是（）。A.甲与乙之间的农村土地承包合同纠纷B.甲与乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲与乙之间的离婚财产分割纠纷D.甲与乙之间的继承纠纷答案：B19.下列关于电子商业汇票的说法中，正确的是（）。A.单张出票金额不得超过100万元  B.付款期限自出票日起最长不得超过6个月C.必须记载“电子商业汇票”字样  D.可以背书转让给自然人答案：C20.根据环境保护税法律制度，下列污染物中，实行幅度定额税率的是（）。A.大气污染物  B.水污染物  C.固体废物  D.噪声答案：D21.甲公司2025年4月进口一批高档化妆品，关税完税价格100万元，关税税率10%，消费税税率15%，则进口环节消费税组成计税价格为（）万元。A.100  B.110  C.129.41  D.135答案：C解析：组成计税价格=（100+10）÷（115%）=129.4122.根据资源税法律制度，下列资源产品中，实行从价定率计征的是（）。A.粘土  B.砂石  C.原油  D.地热答案：C23.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.进口环节增值税税额为计税依据  B.出口货物退还增值税同时退还城建税C.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额  D.境外单位向境内销售服务应代扣城建税答案：C24.根据车辆购置税法律制度，下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.新能源汽车  B.排气量超过2.0升的乘用车C.驻华领事馆自用车辆  D.农用运输车答案：C二、多项选择题（每小题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）25.下列各项中，属于《会计法》规定的会计核算一般原则的有（）。A.客观性  B.相关性  C.可比性  D.及时性答案：ABCD26.根据增值税法律制度，下列服务中，适用9%税率的有（）。A.建筑服务  B.交通运输服务  C.基础电信服务  D.增值电信服务答案：ABC27.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采取赊销方式的，为书面合同约定的收款日期当天B.采取预收货款方式的，为发出应税消费品当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续当天D.自产自用的，为移送使用当天答案：ABCD28.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许据实扣除的有（）。A.向金融企业借款的利息支出  B.向非金融企业借款的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算部分C.企业支付给职工的工资薪金  D.企业为投资者支付的商业保险费答案：ABC29.根据个人所得税法律制度，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得  B.劳务报酬所得  C.稿酬所得  D.特许权使用费所得答案：ABCD30.下列关于税务登记的说法中，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照后，应自领取之日起30日内办理税务登记B.境外企业在中国境内承包工程的，应自项目合同签订之日起30日内办理税务登记C.纳税人税务登记内容发生变化的，应自变化之日起15日内办理变更登记D.纳税人被吊销营业执照的，应自吊销之日起15日内办理注销登记答案：ABC31.下列关于银行结算账户的说法中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户  B.一般存款账户可以办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不超过2年  D.单位银行卡账户不得办理现金收付答案：ACD32.下列关于劳动合同解除的说法中，属于用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的情形有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位规章制度C.劳动者被依法追究刑事责任D.劳动者患病在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事另行安排的工作答案：ABC33.下列关于医疗期的说法中，正确的有（）。A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月B.实际工作年限10年以上，在本单位工作年限20年以上的，医疗期为24个月C.医疗期内病假工资不得低于当地最低工资标准的80%D.医疗期满后劳动者不能从事原工作，用人单位可直接解除劳动合同答案：ABC34.下列关于环境保护税的税收优惠政策中，正确的有（）。A.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收B.纳税人排放应税水污染物浓度值低于排放标准50%的，减按50%征收C.农业生产排放应税污染物的，免征环境保护税D.机动车排放应税污染物的，免征环境保护税答案：ABCD三、判断题（每小题1分，共14分。正确打“√”，错误打“×”）35.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（√）36.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可以按9%税率抵扣进项税额。（×）37.企业将自产货物无偿赠送其他单位，企业所得税应视同销售处理。（√）38.个人取得的储蓄存款利息所得，暂免征收个人所得税。（√）39.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（×）40.商业汇票的提示付款期限自到期日起算，最长不得超过10日。（√）41.用人单位与劳动者约定试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%。（√）42.职工跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。（√）43.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于排放标准10%的，免征环境保护税。（×）44.车辆购置税实行一次征收制度，购置已税二手车不再征收车辆购置税。（√）四、不定项选择题（本大题共3个案例，每个案例含5小题，每小题2分，共30分。每题有一个或多个正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）【案例一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月发生下列业务：（1）销售A产品不含税收入300万元，适用13%税率；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额26万元；（3）支付公路通行费取得电子普通发票注明税额1万元；（4）因管理不善造成原材料霉烂，进项税额转出5万元；（5）将自产B产品用于职工福利，成本80万元，同类售价100万元，适用13%税率。45.业务（1）的销项税额为（）万元。A.39  B.36  C.33  D.30答案：A46.业务（5）应确认的销项税额为（）万元。A.13  B.10.4  C.11  D.0答案：A47.当月允许抵扣的进项税额合计为（）万元。A.26  B.27  C.22  D.21答案：C48.当月应纳增值税额为（）万元。A.30  B.28  C.26  D.25答案：A49.下列关于增值税处理的表述中，正确的有（）。A.通行费进项税额可凭电子普通发票抵扣B.进项税额转出应计入相关资产成本C.自产货物用于职工福利应视同销售D.霉烂原材料对应的进项税额需作转出答案：ABCD【案例二】中国公民王某2025年取得下列收入：（1）每月工资收入25000元，全年专项扣除合计30000元，专项附加扣除合计24000元；（2）出版专著取得稿酬20000元；（3）转让上市公司股票取得净收入50000元；（4）购买体育彩票中奖10000元；（5）取得企业债券利息3000元。50.王某2025年综合所得应纳税所得额为（）元。A.216000  B.222000  C.226000  D.232000答案：A51.王某稿酬所得应预扣预缴个人所得税额为（）元。A.2240  B.3200  C.1600  D.2000答案：A52.王某转让股票所得应纳个人所得税额为（）元。A.0  B.10000  C.5000  D.8000答案：A53.王某中奖所得应纳个人所得税额为（）元。A.0  B.1600  C.2000  D.