宁波税务公务员考试试题及答案

宁波税务公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行增值税基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企业所得税的基本税率为（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列属于消费税征税范围的是（）A.高档西服B.高档手表C.普通护肤品D.自行车4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.车辆购置税的税率是（）A.5%B.7%C.10%D.15%7.资源税采用的税率形式主要是（）A.比例税率和定额税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.全率累进税率8.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税和消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.房产税税额9.土地增值税采用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率10.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权证书的当天C.交付房屋的当天D.支付款项的当天答案：1.A2.C3.B4.B5.A6.C7.A8.A9.C10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产3.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.房产税的计税依据有（）A.房产余值B.房产租金收入C.房产售价D.房产评估值7.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照8.资源税的征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿9.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.消费税只在生产环节征收。（）5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）6.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）8.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）9.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）10.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。划分标准不同，以年应税销售额等为依据；计税方法不同，一般纳税人用一般计税，小规模用简易计税；税率与征收率不同，一般纳税人税率多样，小规模征收率低；发票使用不同，一般纳税人可开专票，小规模部分可自开。3.简述企业所得税税前扣除的基本原则。包括权责发生制原则，以本期应负担确认扣除；配比原则，收入与成本费用匹配扣除；相关性原则，与收入相关支出才扣除；确定性原则，金额确定才能扣除；合理性原则，支出合理才准予扣除。4.简述个人所得税综合所得的范围。综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在促进经济可持续发展中的作用。税收可引导资源向环保、节能等可持续领域流动，如对环保产业税收优惠。能调节经济结构，限制高污染、高能耗产业。还可通过税收筹集资金用于生态保护等基础设施建设，推动经济绿色、可持续发展。2.讨论增值税改革对企业的影响。降低税率减轻企业税负，增加利润。简化税制使企业税务处理更便捷。留抵退税增加企业现金流，利于资金周转。促进企业加大投资和创新，增强市场竞争力，推动产业升级。3.讨论如何加强税收征管以提高税收收入。加强信息化建设，利用大数据分析税源。完善税收法律法规，堵塞漏洞。加强税务人员培训，提高征管能力。加强部