企业内部审计工作制度示范

企业内部审计工作制度示范一、总则为规范企业内部审计工作，强化内部监督与风险管控，提升经营管理水平和经济效益，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计基本准则》及国家相关法律法规，结合企业实际制定本制度。本制度适用于企业本部及所属各分公司、子公司（以下统称“被审计单位”）的内部审计活动。内部审计工作遵循独立客观、依法依规、实事求是、保守秘密原则，审计机构和人员独立行使审计监督权，不受其他部门和个人干涉。二、审计机构与人员管理（一）审计机构设置企业设立内部审计部，直属董事会（或审计委员会）领导，对董事会（或审计委员会）负责并报告工作。审计部人员编制、经费保障独立于业务部门，确保审计客观性与权威性。（二）审计人员资质与职责1.资质要求：审计人员应具备会计、审计、经济等相关专业背景，持有注册内部审计师（CIA）、注册会计师（CPA）等资质者优先；需定期参加专业培训，持续提升职业素养。2.主要职责：制定年度审计计划，报董事会（或审计委员会）审批后实施；对企业及被审计单位的财务收支、内部控制、风险管理等开展审计监督；针对审计问题提出整改建议并跟踪落实；参与企业内控体系建设、风险管理机制完善等工作。（三）职业道德规范审计人员应保持客观公正、廉洁自律：不得参与影响审计独立性的业务；对知悉的商业秘密、个人隐私严格保密；与审计事项存在利害关系时主动回避。三、审计范围与内容内部审计覆盖经营管理全流程，主要包括：（一）财务收支审计核查会计凭证、账簿、报表的真实性、合法性、完整性，重点关注：财务收支是否符合国家财经法规及企业制度；会计核算是否准确，账务处理是否合规；资产、负债、所有者权益的真实状况，有无账实不符、资产流失。（二）内部控制审计评估内控体系的健全性、合理性、有效性：检查资金管理、采购管理等制度是否健全并有效执行；测试授权审批、不相容职务分离等关键控制环节的设计与运行；针对内控缺陷提出优化建议，推动体系完善。（三）风险管理审计识别、评估市场风险、信用风险等，重点关注：风险识别机制是否健全，评估方法是否科学；风险应对措施是否有效，是否建立预警与应急机制；重大投资、融资等业务的风险管控情况。（四）经济责任审计对中层及以上管理人员任期内经济责任履行情况审计，包括：经营目标（营收、利润、资产保值增值等）完成情况；重大决策的合规性与效益性；个人廉洁从业情况，有无违规决策、利益输送。（五）专项审计调查根据管理需求开展专项审计，如：重大工程项目的招投标、造价控制、竣工决算审计；物资采购、费用报销等重点业务的合规性审计；突发重大事件（资产损失、合规事故）的原因调查与责任认定。四、审计工作程序内部审计分为审计准备、审计实施、审计报告、整改跟踪四个阶段：（一）审计准备阶段1.审计立项：审计部根据年度计划、管理需求或交办事项确定项目，编制《审计立项审批表》报审批。2.方案制定：审计组制定《审计实施方案》，明确目标、范围、方法、时间及分工，经审批后实施。3.审计通知：审计前3个工作日向被审计单位送达《审计通知书》；特殊情况可临时通知。（二）审计实施阶段1.现场进驻：审计组进驻被审计单位，召开进点会，了解基本情况、业务流程及内控现状。2.审计取证：通过查阅资料、实地盘点、函证、访谈等方法收集证据，编制《审计工作底稿》并由相关人员确认。3.沟通反馈：及时与被审计单位沟通问题，听取解释，确保认定准确。（三）审计报告阶段1.报告编制：整理底稿，分析结果，形成《审计报告（初稿）》，内容包括概况、问题、原因、建议等。2.征求意见：初稿征求被审计单位意见，5个工作日内书面反馈；逾期未反馈视为无异议。3.报告审定：根据反馈修改报告，经审计部负责人审核后，报董事会（或审计委员会）审定，形成正式报告。4.报告送达：正式报告送达被审计单位、管理层及相关部门，按需报送董事会（审计委员会）。（四）整改跟踪阶段1.整改要求：被审计单位收到报告后10个工作日内，制定《整改方案》报审计部备案。2.跟踪检查：审计部跟踪整改情况，通过现场复核、资料审查等验证效果，形成《整改跟踪报告》。3.整改验收：对整改完成事项组织验收；未按期整改或整改不力的，责令限期整改，必要时提交管理层问责。五、审计结果运用审计结果作为管理决策、绩效考核、风险管控的重要依据：1.绩效考核关联：将审计问题及整改情况纳入被审计单位（或个人）绩效考核，与薪酬、评优挂钩。2.干部管理参考：经济责任审计结果作为干部任免、晋升、奖惩的参考；严重违规者移交纪检监察部门。3.内部控制优化：针对内控缺陷，推动企业修订制度、优化流程，堵塞漏洞。4.审计档案管理：建立审计档案，保管计划、底稿、报告等资料（保存期不少于10年）；定期分析数据，为战略决策提供支持。六、监督与责任追究（一）审计人员责任审计人员滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密的，视情节给予批评教育、调离岗位、扣减绩效等处分；涉嫌犯罪的移交司法机关。（二）被审计单位责任被审计单位及人员有下列行为之一的，责令限期改正，视情节通报批评、追究责任：拒绝或拖延提供资料，或提