雨课堂学堂在线学堂云《税费计算与申报(承德石油高专)》单元测试考核答案

注：不含主观题第1题多选题(2分)以下属于增值税征税范围的有A销售货物B销售不动产C提供加工修理修配劳务D转让无形资产正确答案：ABCD第2题判断题(1分)增值税采用的是链条式征税模式，本环节的销项税就是下一个环节的进项税。第3题判断题(1分)增值税是价内税，消费者是税款的最终负担者第4题单选题(1分)小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过A500万B80万C60万D300万第5题单选题(1分)增值税的征税对象是A增值额B销售额C所得额D净利润1.2.3练习题第1题单选题(1分)2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为A5月8日B6月3日C6月10日D6月25日第2题单选题(1分)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是A纳税人采取直接收款方式销售货物的为收到货款或取得货款凭据的当天B提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天第3题多选题(2分)纳税期限指多长时间缴纳一次税款，目前税法规定的纳税期限有A1，3，5，10，15天

B一个月C一个季度D一年正确答案：ABC第4题判断题(1分)纳税申报是指纳税期满后多长时间税款必须申报缴纳入库第5题判断题(1分)税法规定，以一个月或一个季度为纳税期限的应该自期满之日起10日内完成纳税申报，缴清税款1.3.2练习题第1题多选题(2分)以下各项属于价外费用的是A价外向买方收取的手续费B价外向买方收取的补贴C价外向买方收取的集资费D价外向买方收取的违约金正确答案：ABCD第2题多选题(2分)以下各项不属于价外费用的是A受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。B价外向买方收取的补贴C销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D价外向买方收取的违约金正确答案：AC第3题多选题(2分)企业销售货物（酒类产品除外）收取的包装物押金同时满足以下三个条件可以不作为收入计算销项税A押金单独核算B押金期限在1年以内C押金未逾期D押金期限在2年以内正确答案：ABC第4题判断题(1分)企业收取的价外费用都是含税的，需要还原成不含增值税的金额。第5题判断题(1分)企业发生商业折扣如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税1.4.3练习题第1题单选题(1分)甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是A将货物交付给位于乙市的某商场代销B销售丙市某商场委托代销的货物C将货物移送到B店用于销售D为促销将本店货物无偿赠送给消费者第2题多选题(2分)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有A将购进货物分配给股东B将购进货物用于集体福利C将购进货物无偿赠送给其他单位D将购进货物投资于其他单位正确答案：ACD第3题多选题(2分)根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有A将外购货物无偿赠送给客户B将外购货物作为投资提供给联营单位C将外购货物用于本单位职工福利D将外购货物分配给股东正确答案：BAD第4题判断题(1分)企业将自产或委托加工的货物用于集体福利需要视同销售，销售收入应该按照近期同类货物的售价确认，如果找不到价格可以按照组价算价格第5题判断题(1分)企业对外无偿提供服务、无偿转让无形资产和不动产要视同销售，用于公益事业或集体福利的除外。1.5.2练习题第1题多选题(2分)企业外购的货物用于以下哪些项目，其进项税额不得抵扣A用于免征增值税的项目B

用于集体福利C用于个人消费D用于简易计税办法征税的项目正确答案：ABCD第2题多选题(2分)一般纳税人购进的以下服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣A贷款服务B餐饮服务C居民日常服务D娱乐服务正确答案：ABCD第3题多选题(2分)一般纳税人出现以下哪些情况时，其进项税额不得抵扣A非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。B非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。C非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。D非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。正确答案：ABCD第4题判断题(1分)因不可抗力造成的非正常损失，其进项税额不得抵扣；因管理不善造成的损失，其进项税额可以抵扣第5题判断题(1分)用于“适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，不能抵扣进项税额。1.6.3练习题第1题单选题(1分)东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一批低值易耗品以10000元价格销售（不含税），该批货物应该缴纳多少增值税？A1300B1700C200D300第2题单选题(1分)东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一辆货车（购进该项固定自产时进项税额允许抵扣）以10000元价格销售（不含税），该笔业务应该缴纳多少增值税？A1300B1700C200D300第3题单选题(1分)东方工业有限公司为增值税一般纳税人，2018年7月将自己使用过的一辆货车（该项固定资产是2008年购进，购进时该项固定自产时进项税额不允许抵扣）以10000元价格销售（不含税），该笔业务应该缴纳多少增值税？A1300B1700C200D300第4题单选题(1分)飞扬商贸有限公司为专门经营旧货的增值税一般纳税人，2018年7月销售一批旧货，含税销售收入11300元，该笔业务应该缴纳多少增值税？A13B1700C200D301.7.3练习题第1题判断题(1分)房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税第2题判断题(1分)房地产开发企业收到预收款时应该将预收款还原成不含税的金额再乘以预征率，即：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%第3题判断题(1分)房地产开发企业销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额，支付的土地出让金不允许从销售额中扣除。第4题判断题(1分)如果企业有允许抵扣的土地出让金，那就需要填写增值税纳税申报表附列资料（三）服务不动产和无形资产扣除项目明细。1.8.3练习题第1题多选题(2分)以下业务属于金融服务业的有（）A贷款服务B直接收费服务C保险服务D金融商品转让收入正确答案：ABCD第2题单选题(1分)以下几笔收入需要以余额为增值税计税依据的有A银行贷款利息收入B账户管理收入C资产管理收入D金融商品转让收入第3题判断题(1分)专门用于免税项目的购进设备进项税额不得抵扣第4题判断题(1分)既用于免税项目又用于应税项目的购进设备进项税额可以抵扣第5题判断题(1分)金融服务业发生的综合咨询费既用于应税项目又用于免税项目其进项税额不得抵扣。1.9.1练习题第1题判断题(1分)小规模纳税人采用简易征收法计算缴纳增值税第2题判断题(1分)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产依照3%的征收率减按2%征收。第3题判断题(1分)小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产依照3%的征收率减按2%征收第4题判断题(1分)专营旧货的小规模纳税人销售旧货，依照3%的征收率征收增值税第5题判断题(1分)小规模纳税人销售免税货物无需进行纳税申报2.1.3练习题第1题多选题(2分)以下属于消费税征税范围的是A卷烟

B粮食白酒C高尔夫球及球具D

实木地板正确答案：ABCD第2题判断题(1分)甲卷烟批发商将卷烟批发给乙零售商，按照规定需要缴纳消费税第3题判断题(1分)甲卷烟批发商将卷烟批发给乙批发商，按照规定需要缴纳消费税第4题判断题(1分)增值税和消费税都是价内税第5题判断题(1分)增值税和消费税都属于流转税，消费者才是税款的最终负担者第6题多选题(2分)以下哪项商品需要缴纳两道税A卷烟B粮食白酒C超豪华小汽车D高档化妆品正确答案：CA2.2.3练习题第1题多选题(2分)以下各项应税消费品采用从量定额的方法计算缴纳消费税的有A成品油B啤酒C黄酒D化妆品正确答案：ABC第2题多选题(2分)以下各项应税消费品采用复合计税方法计算缴纳的有A卷烟B实木地板C粮食白酒D成品油正确答案：AC第3题单选题(1分)A向B销售一批高档化妆品，含税价为113万，增值税税税率是13%，消费税税率是30%。该批商品应该缴纳的消费税是A13万B30万C33.9万D14.69万第4题单选题(1分)某化妆品公司为增值税税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年5月将一批成本为10万元的化妆品移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税收入16.95万元。假设化妆品的消费税税率是30%。那当期应纳的消费税是多少？A3万元B5.085万元C4.5万元D1.3万元第5题判断题(1分)收取酒类产品（啤酒黄酒除外）包装物押金时，收取时就应该计算缴纳增值税和消费税第6题判断题(1分)逾期的包装物押金或者收取的包装物押金超过了12个月，都应该并入收入计算缴纳消费税，但是要将其还原成不含增值税的收入。2.3.3练习题第1题多选题(2分)甲公司将自己成产的高档化妆品用于以下哪些方面时需要计算缴纳消费税？A馈赠B赞助C职工福利D广告正确答案：ABCD第2题单选题(1分)A卷烟厂将自己生产的烟丝用于哪些方面时不需要纳税A用于连续生产卷烟B馈赠C集资D样品第3题多选题(2分)甲化妆品公司将自产的化妆品用于以下哪些方面时需要按照最高售价计算缴纳消费税A换取生产资料B换取生活资料C投资入股D抵偿债务正确答案：ABCD第4题单选题(1分)科比动力有限公司将自己新研制的100台摩托车用于奖励优秀员工，摩托车车的成本是4320元/台，摩托车的全国平均利润率是6%，消费税税率是3%，科比动力有限公司本期应该缴纳多少消费税？A12960元B27475.2元C14162.47元D25920元第5题判断题(1分)自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品时不纳税，用于馈赠、广告等其他方面时在移送使用时纳税。第6题判断题(1分)将应税消费品用于换取生产资料或生活资料时应该找近期同类货物的平均售价计算缴纳消费税2.4.3练习题第1题多选题(2分)甲公司委托乙公司加工一批烟丝，以下各项不属于委托加工业务的是A乙公司购买烟叶将其加工成烟丝B乙公司将烟叶销售给甲公司再接受委托将其加工成烟丝C乙公司以甲公司的名义购买烟叶将其加工成烟丝D甲公司提供烟叶，乙公司负责加工并代垫辅料正确答案：ABC第2题判断题(1分)甲公司委托乙公司加工一批烟丝，甲公司是消费税的纳税人，乙公司（乙公司为个人的除外）负责代收代缴消费税。第3题判断题(1分)甲公司委托乙公司加工一批烟丝，甲公司是消费税的纳税人，但是税款由乙公司在其机构所在地代收代缴。第4题单选题(1分)甲公司委托乙公司加工一批烟丝，烟叶的成本是10万，乙公司收取的加工费是2万，烟丝的消费税税率是30%，该笔业务乙公司代收代缴的消费税是多少？A5.14万元B3万元C3.6万元D4、1.56万元第5题判断题(1分)甲公司委托乙公司加工一批烟丝，烟丝收回后直接用于销售不用再缴纳消费税。2.5.3练习题第1题单选题(1分)A卷烟厂期初库存烟丝2081.87千克，单价是30元；本期入库11894千克，单价30元，期末库存是1700.77千克，单价30元。消费税税率是30%本期生产卷烟允许抵扣的消费税是多少？A368253元B110475.9元C107046元D15306.93元第2题多选题(2分)以下各项中允许抵扣已纳消费税税款的是A外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟；B外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；C外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；D外购的汽车轮胎生产的小汽车正确答案：ABC第3题单选题(1分)以下各项中不允许抵扣已纳消费税税款的是A外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；B外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；C外购（或者委托加工收回的）已税高档手表生产的高档手表D外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；第4题判断题(1分)外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟，税法上允许按照本期购进数量抵扣已纳的消费税税款。第5题判断题(1分)外购（或者委托加工收回的）已税葡萄酒生产的葡萄酒，已纳消费税税款不允许抵扣3.1.3练习题第1题判断题(1分)城建税、教育费附加的纳税人是指在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

第2题判断题(1分)增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税，也一并实行退（返）还第3题判断题(1分)城建税是按照实际缴纳的增值税、消费税为依据计算缴纳的第4题判断题(1分)城建税实行的是差别比例税率，目前我国城区的税率是7%，其他地区是5%。第5题判断题(1分)城市维护建设税和教育费附加，采取“进口不征、出口不退”的原则3.2.3练习题第1题判断题(1分)房产税就是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入来算税，向产权所有人征收的一种财产税。第2题多选题(2分)以下属于房产税征税范围的是A城市B县城C工矿区D农村正确答案：ABC第3题多选题(2分)以下属于房产税纳税人的是A产权所有人B房屋的承典人C产权所有人不在房产所在地时由代管人或实际使用人纳税D产权归国家所有的经营管理单位就是纳税人正确答案：DCBA第4题判断题(1分)纳税人将原有房屋用于生产经营从生产经营之次月起纳税第5题判断题(1分)用来计算房产税的房产余值就是会计账簿上记载的原价减去折旧额第6题单选题(1分)甲公司房屋原值100万，累计折旧50万，该房屋市场评估价为200万。税法规定的扣除比例是30%，甲公司在2019年度应该缴纳多少房产税。A0.84万B0.42万C1.68万D1.2万第7题判断题(1分)采用从租计征房产税时，房屋的租金收入指的是不含增值税的收入。3.3.3练习题第1题判断题(1分)印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的应税凭证征收的一种税第2题多选题(2分)以下属于印花税纳税人的有A立合同人B立账簿人C立据人D领受人正确答案：ABCD第3题多选题(2分)以下各类合同中需要缴纳印花税的有A买卖合同（动产）B借款合同C融资租赁合同D加工承揽合同正确答案：ABCD第4题判断题(1分)以电子形式签订的应税凭证不需要要缴纳印花税第5题多选题(2分)以下需要按照定额计算缴纳印花税的有A营业执照B商标注册证C不动产权证D专利证书正确答案：ADCB第6题判断题(1分)买卖双方签订的购买合同，应该以合同中列明的价款为计税依据第7题判断题(1分)因不可抗力未执行的合同不需要计算缴纳印花税第8题判断题(1分)保管合同以保管的货物价值为计税依据3.4.3练习题第1题判断题(1分)契税就是当不动产权属发生变动时，根据双方订立的契约，按照产价的一定比例(3%-5%)向承受方征收的一次性税第2题多选题(2分)当出现以下几种情况时需要视同销售计算缴纳契税A以土地房屋权属作价入股B以土地房屋权属抵债C以获奖方式承受土地房屋权属D以预购方式或预付集资款方式承受土地房屋权属正确答案：DCAB第3题单选题(1分)当出现以下情况时需要计算缴纳契税的是A典当B抵押C出租D以获奖方式取得房屋权属第4题单选题(1分)东方工业有限公司购入新湖大厦，含增值税额价格是187480000元，增值税税率是9%，契税的税率是3%，东方工业有限公司本期应该缴纳多少契税？A5160000元B5624400元C16873200元D15480000元第5题单选题(1分)老李用一套价值120万房屋与老张一套价值100万的房屋进行交换，契税税率是3%，此时老张应该缴纳的契税是A3万元B3.6万元C0.6万元D不用纳税3.5.3练习题第1题多选题(2分)以下属于城镇土地使用税征税范围的有A城市B县城C建制镇D工矿区正确答案：CBAD第2题单选题(1分)甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2，城镇土地使用的税额是24元/平方米，则甲公司应计算缴纳的城镇土地使用税是A21600元B14400元C36000元D不用纳税第3题多选题(2分)以下属于城镇土地使用税免税范围的是A国家机关、人民团体、军队自用的土地B宗教寺庙自用的土地C直接用于农林牧渔业生产用地D公园名胜古迹自用土地正确答案：ABCD第4题多选题(2分)城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，这里实际占用的土地面积是指A省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积B尚未组织测定以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C尚未核发土地使用证书先据实申报，等核发证书后再调整D纳税人自行申报正确答案：ABCD第5题判断题(1分)城镇土地使用税采用定额税率，从量计征；按年计算，分季预缴方式进行。3.6.3练习题第1题多选题(2分)以下各项行为中需要计算缴纳土地增值税的是A转让国有土地使用权并取得收入B转让房屋建筑物并取得收入C出让国有土地使用权D甲乙公司合作建房，建成后转让正确答案：DBA第2题单选题(1分)以下各项需要计算缴纳土地增值税的是A继承房屋B合作建房，建成后自用C房屋评估增值D出售房屋第3题判断题(1分)预缴土地增值税是用预收款乘以预征率计算得出的，这里的预收款是不含增值税的价款第4题单选题(1分)华远房地产有限公司销售新建房屋取得预收款35400000元，增值税税率是9%，增值税预缴率是3%，土地增值税的预缴率是6%。则华远房地产有限公司本期应预缴的土地增值税是A2124000元B1948623.85元C974311.93元D2065541.28元第5题判断题(1分)土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为3.7.3练习题第1题多选题(2分)当出现以下几种情况时，纳税人应主动完成土地增值税的汇算清缴工作A房地产开发项目全部竣工，完成销售B整体转让未竣工决算的房地产开发项目C直接转让土地使用权D取得销售许可证满3年仍未销售完毕正确答案：ABC第2题单选题(1分)当出现以下哪种情况是税务机关可以要求纳税人完成汇算清缴工作A房地产开发项目全部竣工，完成销售B整体转让未竣工决算的房地产开发项目C直接转让土地使用权D取得销售许可证满3年仍未销售完毕第3题判断题(1分)计算缴纳土地增值税时需要确定销售收入，这里的销售收入是不含增值税的收入第4题多选题(2分)取得土地使用权所支付的价款包括A为取得土地使用权所支付的地价款B缴纳的有关登记、过户手续费C缴纳的契税D支付的拆迁补偿费正确答案：ABC第5题判断题(1分)纳税人如果能准确计算分摊并提供金融机构证明，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%第6题判断题(1分)从事房地产开发纳税人，在销售新建商品房时可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。第7题多选题(2分)房地产开发企业销售新建商品房，允许扣除的项目包括A取得土地使用权所支付的金额B房地产开发成本C房地产开发费用D与转让房地产有关的税费E财政部规定的其他扣除项目正确答案：ABCDE第8题判断题(1分)土地增值税适用的是四级超率累进税率3.8.3练习题第1题判断题(1分)专用作业车和轮式专用机械车因为只在单位内部行使或者作业，所以不需要计算缴纳车船税第2题多选题(2分)以下属于车船税征税范围的车辆有A9人（含）以下的乘用车辆B核定载客人数9人以上的车辆客车C机动船舶D电动自行车正确答案：ABC第3题多选题(2分)以下属于免税车辆的有A捕捞、养殖渔船B警用车船C符合条件的新能源车船D依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆正确答案：ABCD第4题单选题(1分)以下采用整备质量作为计税单位的车辆有A乘用车B商用车C摩托车D商用货车第5题判断题(1分)车船税是指对在中华人民共和国境内的车辆（包括乘用车、商用车、挂车、摩托车和其他车辆）、船舶（机动船舶、非机动驳船、拖船和游艇）依法征收的一种税。4.1.3练习题第1题判断题(1分)企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税第2题单选题(1分)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是A依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业第3题单选题(1分)甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是A甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得第4题多选题(2分)以下各项属于免税收入的是A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息红利收益C财政拨款D依法收取并纳入财政管理的行政事业收费正确答案：AB第5题多选题(2分)以下各项属于应税收入的是A销售货物收入B提供劳务收入C租金收入D接受捐赠取得的收入正确答案：ABCD第6题判断题(1分)不动产转让所得的来源地就是“不动产”所在地4.2.3练习题第1题单选题(1分)企业所得税分月或者分季预缴，月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款A15日内B7日内C1个月内D10日内第2题判断题(1分)亏损企业不需要进行纳税申报第3题判断题(1分)分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴税款，按照实际利润额预缴有困难的可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，还可以按照经税务机关认可的其他方法预缴。第4题判断题(1分)企业所得税预缴申报表中的实际利润就是会计报表中的利润总额第5题判断题(1分)预缴税款不能在税前补亏4.3.3练习题第1题判断题(1分)目前，除了核定、定额征收企业所得税的企业以外，其他企业都要做汇算清缴。第2题多选题(2分)在进行所得税汇算清缴时，以下两张表是企业必须填报的AA000000企业基础信息表BA100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》C税收优惠明细表D弥补亏损明细表正确答案：BA第3题多选题(2分)聚龙醇香酒业有限公司在填报收入费用明细时应选择A一般企业收入明细表B金融企业收入明细表C一般企业成本支出明细表D期间费用明细表正确答案：CDA第4题判断题(1分)根据规定小型微利企业不需要填写收入费用明细表，相关数据直接填在主表就可以了第5题多选题(2分)以下几张税会差异调整表只要有发生额，即使没有税会差异，也需要填报A《职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）》BB、《捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）》C《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》D《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》正确答案：ABCD4.4.3练习题第1题判断题(1分)所得税税汇算清缴时，填报反映企业财务状态的一般企业收入明细表、一般企业成本支出明细表和期间费用明细表主要是依据国家统一的会计制度填写的。第2题多选题(2分)一般企业收入明细表包括的内容有A主营业务收入B其他业务收入C营业外收入D投资收益正确答案：CBA第3题单选题(1分)以下不属于一般企业成本支出明细表应该反映的内容A主营业务成本B其他业务成本C营业外支出D管理费用第4题多选题(2分)以下各项属于职工薪酬应该反映的内容A工资B职工福利费C职工教育经费D社保费正确答案：DCBA第5题判断题(1分)反映企业财务状态的收入费用明细表应该与会计账簿反映的内容保持一致4.5.3练习题第1题判断题(1分)合理的职工薪酬是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度实际发放给员工的工资第2题判断题(1分)职工薪酬只计提不发放也可以在计算应纳税所得额时扣除第3题判断题(1分)企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予据实扣除，超过部分不得扣除第4题单选题(1分)聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6000000.00元，本期实际发生的职工福利费是956000元，那本期允许扣除的职工薪酬是（

）。税法规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分可以据实扣除。A956000B840000C116000D6000000第5题单选题(1分)聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6000000.00元，本期实际发生的职工教育经费是500000.00.允许结转以后纳税年度扣除的职工教育经费是（

）。税法规定：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A480000B500000C200000D150000第6题单选题(1分)聚龙醇香酒业有限公司本期计提并发放的工资薪金是6000000.00元，本期实际发生的工会经费是120000元，那本期允许在税前扣除的工会经费就是A120000.00B0C60000D20000第7题多选题(2分)企业为员工支付的社保费允许据实扣除的是A基本的养老保险B基本的医疗保险C失业保险D保险正确答案：ABCD第8题多选题(2分)企业为员工支付的以下各项保费允许在税前据实扣除A特殊工种人身安全保险B因公出差的人身意外保险C为投资者或职工支付的商业保险费D补充养老保险和补充医疗保险正确答案：AB4.6.3练习题第1题多选题(2分)允许扣除的广告费和宣传费需要同时符合以下三个条件才可以扣除A通过专门机构制作B

已经实际付款并取得合法发票C

通过一定的媒体传播D

签订制作合同正确答案：ABC第2题多选题(2分)作为计算广告费和业务宣传费扣除限额依据的销售收入包括A主营业务收入B其他业务收入C营业外收入D视同销售收入正确答案：ABD第3题判断题(1分)一般情况下资产的权属已经发生改变但不属于内部处置的收入就叫做视同销售。第4题单选题(1分)2018年度聚龙醇香酒业有限公司销售收入一共是1000000元，广告费是130000元，业务宣传费是70000元，税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予结转以后纳税年度扣除。根据上述业务判断聚龙醇香酒业有限公司2018年度允许税前扣除的广宣费是A150000B130000C200000D70000第5题单选题(1分)2018年度聚龙醇香酒业有限公司销售收入一共是1000000元，广告费是130000元，业务宣传费是70000元，税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予结转以后纳税年度扣除。根据上述业务判断聚龙醇香酒业有限公司2018年度允许结转到以后年度扣除的广宣费是A70000B50000C200000D1500004.7.3练习题第1题判断题(1分)公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠第2题判断题(1分)直接捐赠用于符合法律规定的慈善活动、公益事业也可以在税前扣除第3题单选题(1分)假设聚龙醇香酒业有限公司2018年的利润总额100万，通过民政部门向灾区捐款10万元，税法规定企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。聚龙醇香酒业有限公司当年允许在税前扣除的捐赠支出是A12万B10万C0D15万第4题单选题(1分)假设聚龙醇香酒业有限公司2018年的利润总额100万，通过民政部门向灾区捐款15万元，税法规定企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。聚龙醇香酒业有限公司当年允许在税前扣除的捐赠支出是（）A12万B10万C0D15万第5题单选题(1分)假设聚龙醇香酒业有限公司2018年的利润总额100万，通过民政部门向灾区捐款15万元，税法规定企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。聚龙醇香酒业有限公司当年允许结转以后年度扣除的捐赠支出是A12万B3万C0D15万4.8.3练习题第1题判断题(1分)资产折旧与摊销情况中的账载金额是指按照会计制度的规定确定的资产的原值、折旧或摊销金额、累计折旧或摊销金额；税收金额就是按照税法的规定确定的计税基础、折旧或摊销额以及累计折旧或摊销额。第2题多选题(2分)以下各项资产中不可以计算折旧或摊销额在税前扣除的是A未使用的固定资产（不包括房屋建筑物）B经营租赁方式租入的固定资产C融资租赁方式租出的固定资产D已提足折旧仍继续使用的固定资产正确答案：ABCD第3题判断题(1分)外购的资产应以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为固定资产的计税基础第4题多选题(2分)税法规定的折旧年限是A房屋建筑物20年B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年C与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年D电子设备3年正确答案：ABCD第5题判断题(1分)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，则以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础4.9.3练习题第1题多选题(2分)当出现以下哪些情况时可以采用加速折旧A产品更新换代比较快B常年处于强震动状态的固定资产C长期处于高腐蚀状态的固定资产D使用期限比较长的固定资产正确答案：ABC第2题判断题(1分)财