雨课堂学堂在线学堂云《税收筹划（铜陵学院 ）》单元测试考核答案

注：不含主观题第1题单选题(1分)纳税人的下列行为中,属于合法行为的是()

A自然人税收筹划B企业法人逃避缴纳税款C国际避税D非暴力抗税第2题单选题(1分)企业在进行税放筹划过程中,充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致第划失城的因茶,这属于对()的规避A筹划时效性风险B筹划条件风险C征纳双方认定差异风险D流动性风险第3题多选题(2分)下列所列各项不属于税收筹划特点的有()。A合法性B风险性C收益性D中立性E综合性正确答案：CD第4题多选题(2分)下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中,正确的是()。A在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化B企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使其更好地满足企业各利益相关者的利益C由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划D现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力E由单纯追求节税和税后利润最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程正确答案：BDE第5题判断题(1分)税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。()第6题判断题(1分)所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力,这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。()第7题判断题(1分)各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。()税收筹划概论（二）作业第1题单选题(10分)合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于()。A企业投资决策中的税收筹划B企业生产经营中的税收筹划C企业成本核算中的税收筹划D企业成果分配中的税收筹划第2题单选题(10分)下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划()A流转税B所得税C财产与行为税D资源环境税第3题多选题(10分)按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为()。A自行税收筹划B法人税收筹划C委托税收筹划D自然人税收筹划E生产经营中税收筹划正确答案：AC第4题多选题(15分)下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是()A税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的B偷税具有故意性、欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚C逃税与偷税有共性,即都有欺诈性、隐蔽性,都是违反税法的行为D抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的E骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为正确答案：ABC第5题多选题(15分)税收筹划的原则包括()A系统性原则B预见性原则C合法性原则D时效性原则E保护性原则正确答案：ABCD第6题判断题(10分)世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权。在这一前提下,当各国税法的具体规定不同时,就为税收筹划留下了可能性。()第7题判断题(10分)一般而言,关境与国境范围相同,但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时,关境就大于国境。()第8题判断题(10分)从长远和整体来看,纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入,但从政策来讲,国家正是通过这种税收利益让渡的方式来促进企业依法纳税水平的提高。()第9题判断题(10分)税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系,税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。()税收筹划基本方法（一）作业第1题单选题(10分)就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是()。A费用扣除的基本原则是就早不就晚B各项支出中凡是能直接进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C各项支出中凡是能进成本的不进资产D各项费用中能待摊的不预提第2题单选题(10分)我国的《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税款,准子在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。该规定所属税收优惠的形式是()。A减税B税收抵免C优惠退税D亏损抵补第3题多选题(15分)一般认为,在物价自由波动的前提条件下,下列各项中会对税负转嫁有重要影响的有()。A商品供求弹性B市场结构C成本变动D课税制度E税收征管正确答案：ABCD第4题多选题(20分)商品成本与税负转嫁具有极为密切的联系。下列关于这种税收筹划方法的阐述中正确的有()。A从转嫁筹划来看,不同成本种类产生的转嫁筹划方式及转嫁程度并无差异B商品成本转嫁法是根据商品涉税状况将产品制造成本进行转嫁的方法C成本递增的产品,企业在这种商品中的税负是不会全部转嫁的,至多只能转移一部分出去D成本递减的产品,单位产品成本在一定的情况下,随着数量增加和规模的扩大而减少,单位产品所承担的税负分摊也就减少,因此税负全部或部分转嫁出去的可能性大大提高E固定成本的产品,其成本不随着产量的多寡而增减。在市场需求无变化的条件下,所有该产品承担的税额都有可能转嫁给购买者或消费者,即税款可以加入价格,实行向前转嫁正确答案：CDE第5题多选题(20分)关于税收筹划中的税基转嫁法,下列说法中正确的有()。A税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法B一般来说,在课税范围比较广的情况下,正面、直接的税负转移就要容易些,这时的税收转移可称为积极的税负转嫁C在课税范围比较窄的时候,直接进行税负转嫁会遇到强有力的阻碍,纳税人不得不寻找间接的转嫁方法,这时的税收转嫁就可以称为消极的税负转嫁D积极税负转嫁筹划的条件是,所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品E消极税负转嫁的情况是仅对某类商品中的某一种商品开征特定的税,此时直接意义上的税负转移就难以实现正确答案：ABCDE第6题判断题(10分)在税收筹划中,应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点,税负弹性越小,税收负担就越轻,主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。()第7题判断题(10分)如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低,那么在扭亏为之后,跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司,以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。()第8题判断题(5分)如果总公司所在地税率较高,而从属机构设立在较低税率地区,设立分公司后应独立纳税,由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率,总体上减少了公司所得税税负。()税收筹划基本方法（二）作业第1题单选题(10分)在税率的确定上,依据课税对象的数额大小而变化,课税对象数额越大,税率越高,并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计算征税。这种税率设计方式属于()A定额税率B定率税率C超额累进税率D全额累进税率第2题单选题(10分)如果一项固定资产在会计上采用直线折旧法,在税收上采用加速折旧法,这种做法会出现()。A时间性差异B永久性差异C会同时出现时间性差异和永久性差异D不会出现时间性差异以及永久性差异第3题单选题(10分)企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法转嫁给购买者或者最终消费者承担,这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为()A税负前转B税负后转C税负消转D税负叠转第4题多选题(15分)根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有()。A子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务B母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力,除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定C分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,其所发生的利润及亏损与总公司合并计算,即人们通称的“合并报表”C分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税D子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务正确答案：ABCD第5题多选题(15分)下列各项中,其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有()A有效税基的综合比例B法定税率的水平C实际税率的总体水平D纳税综合成本的高低E纳税申报期限的确定正确答案：ACD第6题判断题(5分)在经营期间,境外企业往往出现亏损,分公司的亏损可以抵冲总公司的利润,减轻税收负担。()第7题判断题(5分)对于税负很轻的商品来说,课税后加价幅度较小,一般不致影响销路,税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。()第8题判断题(10分)从价计征的商品,税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同,商品或生产要素昂贵,加价税额必然也大,反之,价格越低廉,加价税额也微小。()第9题判断题(10分)一般来讲,只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁,而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。()第10题判断题(10分)在寡头垄断市场上,由于存在严格的竞争关系,因此如果对某产品征收一种新税或提高某种税的税率,各寡头厂商就很难达成提价的默契,税负将无法转嫁给消费者负担。()增值税纳税人税收筹划（一）作业第1题多选题(25分)下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）A会计核算健全的单位B非企业性单位C不经常发生应税行为的企业D不经常发生应税行为的个体工商户正确答案：BCD第2题单选题(25分)下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A其他个人B非企业性单位C不经常发生应税行为的单位D年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业第3题多选题(25分)依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）A代理人B银行C购买者D境外单位正确答案：AC第4题单选题(25分)当税率是9%，征收率是3%的情况下，含税销售额的无差别平衡点增值率是（）A25.32%B23.08%C35.28%D33.33%增值税纳税人税收筹划（二）作业第1题单选题(15分)下列情形中，应征收增值税的是（）A法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车第2题单选题(15分)关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）A仅对销售额中超过起征点的部分征税B起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税第3题单选题(20分)当税率是6%，征收率是3%的情况下，不含税销售额的无差别平衡点抵扣率是（）A64.72%B66.67%C48.54%D50.00%第4题单选题(20分)从2021年4月1日到2022年12月31日，小规模纳税人增值税起征点为月销售额（）万元A10B15C20D25第5题多选题(30分)一般情形下，选择做小规模纳税人的税负较轻的情形有（）A增值率较高B增值率较低C抵扣率较高D抵扣率较低正确答案：AD增值税纳税人税收筹划（三）作业第1题单选题(20分)当税率是13%，征收率是3%的情况下，含税销售额的无差别平衡点抵扣率是（）A64.72%B66.67%C76.92%D74.68%第2题单选题(20分)当税率是13%，征收率是3%的情况下，不含税销售额的无差别平衡点抵扣率是（）A64.72%B66.67%C76.92%D74.68%第3题单选题(20分)当税率是9%，征收率是3%的情况下，不含税销售额的无差别平衡点抵扣率是（）A64.72%B66.67%C48.54%D50.00%第4题多选题(40分)一般情形下，选择做一般纳税人的税负较轻的情形有（）A增值率较高B增值率较低C抵扣率较高D抵扣率较低正确答案：BC增值税计税依据税收筹划（一）作业第1题单选题(25分)某音响制造厂为增值税一般纳税人,7月发生一笔业务:向甲商场销售音响500台,同类产品不含税售价为0.1万元/台。由于数量大,按照协议,厂家按照售价的5%对商品优惠出售,价款与折扣额在同一张发票注明;请计算厂家的销项税额()A6.175B6.5C3.25D3.5第2题单选题(25分)某音响制造厂为增值税一般纳税人,7月发生一笔业务:向乙商场销售音响200台,不含税售价0.1万元/台。为了尽快收回货款,厂家提供的现金折扣条件为4/10、2/15、N/30,共收到货款19.6万元。请计算厂家的销项税额()A2.548B2.5C2.6D3.5第3题判断题(25分)折扣销售的筹划在购货方为简易计税方法纳税人的情况,筹划效果会更好。()第4题判断题(25分)从企业税负角度考虑,折扣销售优于销售折扣。()增值税计税依据税收筹划（二）作业第1题多选题(30分)企业向个人赠送礼品,不征收个人所得税的情形是()A企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务B企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得C企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予的赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等D企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得正确答案：AC第2题多选题(30分)企业向个人赠送礼品,征收个人所得税的情形是()A企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。B企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得C企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得D企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会正确答案：BCD第3题判断题(20分)对于企业所得税,企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入。()第4题判断题(20分)企业在采取买一赠一方式促销时,应避免被视为无偿销售并缴纳增值税。()增值税计税依据税收筹划（三）作业第1题多选题(50分)以下说法正确的是()A因逾期(1年为限)未收回包装物不再退还的押金,应并入销售额征税。B逾期包装物押金为含税收入,需换算成不含税价再并入销售额C除啤酒、黄酒外的其他酒类产品,包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税D包装物押金如单独记账核算,时间在1年以内,又未逾期的,不并入销售额征税正确答案：ABCD第2题多选题(50分)以下那些不包括在价外费用()A代收代缴的消费税B代垫运输费用C包装物租金D代收的保险费或车辆购置税、车辆牌照费正确答案：ABD增值税计税依据（四）作业第1题多选题(40分)以下说法正确的是()A直接收款方式,不论货物是否发出,均为收到销售款项或者取得销售款项凭据的当天B托收承付和委托银行收款方式,发出货物并办妥托收手续的当天C赊销和分期收款方式,书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的,货物发出的当天D预收货款方式,以货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的,收到预收款的当天正确答案：ABCD第2题判断题(20分)关联企业各方可以通过压低前期环节销售价格的方式,把增值额累积在最后的销售环节,以实现增值税的递延纳税。()第3题判断题(20分)关联企业可以利用不同地区税率水平之间的差异,通过前后环节销售价格的差异,将利润部分尽可能地保留在低税率地区。()第4题判断题(20分)不同结算方式的纳税义务发生时间是不同的,不仅会涉及税款的时间价值,还会对企业的现金流产生影响。(）增值税计税依据税收筹划（五）作业第1题单选题(30分)购入一套中央空调设备,职工食堂和车间共用,其专用发票注明价款100万,税额13万,安装费价款10万,税额0.9万。可抵扣的进项税额为()A0.9B13.9C13D13.5第2题单选题(30分)某超市6月末盘点时，发现由于管理不善库存的外购蛋糕、面包15万元（含运输费用0.93万元）发生霉烂变质，应转出的进项税额（）A0.93B1.91C1.95D1.83第3题单选题(20分)某超市6月末盘点时,发现由于管理不善库存的外购蛋糕、面包15万元(含运输费用0.93万元)发生霉烂变质,应转出的进项税额()A0.93B第4题判断题(10分)一般计税方法纳税人在购入固定资产、无形资产、不动产后,只要不是专门用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,就可以得到全部增值税的抵扣。()第5题判断题(10分)应税项目与简易计税方法计税项目或免征增值税项目的进项税额可以划分清楚的,用于生产应税项目产品的进项税额可按规定进行抵扣;用于生产简易计税方法计税项目或免征增值税项目产品的进项税额不得抵扣。()增值税计税依据税收筹划（六）作业第1题判断题(1分)对于购货方为一般计税方法纳税人的,在含税采购价格相同的情况下,应选择从一般计税方法纳税人处采购。()第2题判断题(1分)对于购货方为简易计税方法纳税人的,应选择含税价格较低的一方为供货方。()第3题判断题(1分)对于购货方为一般计税方法纳税人的,如果简易计税方法纳税人的含税采购价格低于一般计税方法纳税人的含税采购价格,就要比较简易计税方法纳税人的价格折扣程度是否能够弥补其因进项税额较低而产生的差额,进而决定供货方。()第4题多选题(2分)以下说法正确的是()A直接收款方式,不论货物是否发出,均为收到销售款项或者取得销售款项凭据的当天B托收承付和委托银行收款方式,发出货物并办妥托收手续的当天C赊销和分期收款方式,书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的,货物发出的当天D预收货款方式,以货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的,收到预收款的当天正确答案：ABCD第5题判断题(1分)关联企业各方可以通过压低前期环节销售价格的方式,把增值额累积在最后的销售环节,以实现增值税的递延纳税。()第6题判断题(1分)关联企业可以利用不同地区税率水平之间的差异,通过前后环节销售价格的差异,将利润部分尽可能地保留在低税率地区。()第7题判断题(1分)不同结算方式的纳税义务发生时间是不同的,不仅会涉及税款的时间价值,还会对企业的现金流产生影响。(

）增值税计税依据税收筹划（七）作业第1题判断题(30分)对于购货方为一般计税方法纳税人的,在含税采购价格相同的情况下,应选择从一般计税方法纳税人处采购。()第2题判断题(30分)对于购货方为简易计税方法纳税人的,应选择含税价格较低的一方为供货方。()第3题判断题(40分)对于购货方为一般计税方法纳税人的,如果简易计税方法纳税人的含税采购价格低于一般计税方法纳税人的含税采购价格,就要比较简易计税方法纳税人的价格折扣程度是否能够弥补其因进项税额较低而产生的差额,进而决定供货方。()增值税税率税收筹划作业第1题单选题(20分)下列各项业务不适用5%征收率的是（）A房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的B小规模纳税人销售不动产C一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易计税方法的D一般纳税人销售旧货第2题多选题(30分)下列货物，适用9%增值税税率的有（）A热水B石油液化气C饲料添加剂D蚊香正确答案：AB第3题多选题(30分)下列选项适用9%增值税税率的有（）A邮政代理服务B医疗事故鉴定C金融服务D出租出售带宽正确答案：AD第4题单选题(20分)下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）A4S店销售汽车及内饰用品B商场销售空调并提供安装服务C餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演D酒店提供住宿及机场接送服务增值税税收优惠税收筹划（一）作业第1题判断题(50分)简易计税方法纳税人需要注意让自己的月不含税销售额不超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元),以享受增值税免税政策。()第2题判断题(50分)农业生产者销售自产农产品免缴增值税,一般计税方法纳税人向农业生产者购买的免税农产品或向简易计税方法纳税人购买的农产品,准予按扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除。()增值税税收优惠税收筹划（二）作业第1题判断题(50分)纳税人购进专用于免税项目的货物、应税服务、无形资产或者不动产取得的增值税扣税凭证,一律不得抵扣。因此,若该免税项目的销项税额小于专用于该免税项目物资等的进项税额,则纳税人放弃减免税优惠可以节税,更有利于利润最大化。()第2题判断题(50分)企业选择放弃免税,就可以开具增值税专用发票,其下游企业可以凭发票进行抵扣,从而在销售中处于有利地位。()消费税税收筹划作业第1题单选题(10分)进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为()。A组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1+消费税税率)B组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1一消费税税率)C组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1+增值税税率)D组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1一增值税税率)第2题单选题(10分)委托加工收回的应税消费品以不高于受托方的计税价格出售,应该()。A缴纳增值税B缴纳消费税C缴纳增值税和消费税D无须缴纳增值税和消费税第3题单选题(10分)在下列产品中,只在生产销售环节征收消费税的有()。A卷烟B汽车C啤酒D金银首饰第4题单选题(10分)某酒厂销售乙类啤酒10吨给某商场,开具税控专用发票,收取价款35000元,同时收取包装物押金4100元,该酒厂应缴纳的消费税为()。A2200B2500C3500D4100第5题多选题(20分)实行复合计税办法的应税消费品主要有()。A粮食白酒B薯类白酒C石脑油D卷烟正确答案：ABD第6题多选题(20分)以下属于价外费用的项目有()。A集资费B包装物租金C违约金(延期付款利息)D承运部门的运费发票开给购货方,纳税人将该项发票转交给购物方的代垫运费正确答案：ABC第7题多选题(20分)根据《消费税暂行条例》的规定,下列情况应征收消费税的是()。A酒厂购进已税酒精加工成白酒后再出售B首饰加工厂从商业企业购进珠宝玉石加工成贵重首饰后再出售C纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务D纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品正确答案：ABC企业所得税计税依据税收筹划（一）作业第1题判断题(30分)企业所得税的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。()第2题判断题(30分)企业所得税纳税调整项目金额只包括企业财务会计制度规定的项目范围与税收法规规定的项目范围不一致应予以调整的金额。()第3题判断题(40分)企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除,未超过标准的按实际数税扣除,超过标准的部分不得扣除,也不得在以后年度结转扣除。()企业所得税计税依据税收筹划（二）作业第1题多选题(30分)下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。A自创商誉B外购商誉的支出C以融资租赁方式租入的固定资产D单独估价作为固定资产人账的土地计提的折旧E房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产正确答案：ADE第2题多选题(30分)下列各项中,可全额在企业所得税前扣除的有()。A航空企业空中保卫员训练费用B核力发电企业的操纵员培训费用C高新技术企业研发人员的培训费用D技术先进型服务企业的职工教育经费E软件生产企业的职工培训费用正确答案：ABE第3题多选题(40分)依据企业所得税相关规定,关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有()。A企业视同销售的收入,不得作为业务招待费的计算基数B企业税前可扣除的业务招待费,最高不得超过当年销售或营业收入的5‰C创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利,可作为业务招待费的计算基数D企业筹建期间发生的业务招待费,可按实际发生额的60%计入筹办费在税前扣除E从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入,可作为业务招待费的计算基数选项A,计算业务招待费税前扣除限额基数的营业收入中包括视同销售收入。正确答案：BCDE企业重组税收筹划作业第1题多选题(50分)从税收角度考察,企业并购税收筹划方法有()A合并有大量经营亏损的企业B合并大量盈利、资金流充裕的企业C合并小型微利企业D合并高新技术企业正确答案：ACD第2题多选题(50分)企业重组同时符合下列条件的,适用特殊性税务处理规定的是()A具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。B企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。C被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。(例如:资产收购85%)D重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。(例如:股权支付50%)正确答案：AB个人所得税税收筹划（一）作业第1题单选题(40分)根据《个人所得税法》的规定,居民纳税义务人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满()年的个人。A180B181C183D184第2题多选题(60分)依据《个人所得税法》的相关规定,下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民个人的有()。A外籍个人甲2018年9月1日入境,2019年1月1日离境B外籍个人乙2019年4月1日入境,2019年5月1日离境C外籍个人丙2019年1月1日入境,2019年12月1日离境,其间两次临时离境各25天D外籍个人丁2019年1月1日入境,2019年10月1日离境正确答案：CD个人所得税税收筹划（二）作业第1题单选题(50分)根据个人所得税法的相关规定,下列各项中,属于专项扣除的是()。A基本医疗保险B继续教育支出C符合规定的商业健康保险支出D符合规定的企业年金支出第2题单选题(50分)下列各项所得,应缴纳个人所得税的是()。A托儿补助费B保险赔款C退休人员再任职收入D差旅费津贴个所得税税收筹划（三）作业第1题单选题(30分)个人领取年金的下列方式,适用税率错误的是()。A年金按月领取的,适用月度税率表B年金按季领取的,适用月度税率表C年金按年领取的,适用综合所得税率表D因出国定居一次性领取年金的,适用月度税率表第2题多选题(30分).根据个人所得税法的相关规定,可以在居民个人综合所得应纳税所得额中扣除的专项附加扣除有()。A基本养老金B大病医疗支出C赡养老人支出D企业年金正确答案：BC第3题多选题(40分)下列各项所得中,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有()。A个人转让公司债券取得的所得B个人在杂志上发表散文取得的所得C个人将收藏多年的古董拍卖取得的所得D个人将自己的商业用房转让取得的所得正确答案：ACD个人所得税税收筹划（四）习题第1题单选题(30分)个人取得的下列所得,免征个人所得税的是()。A转让国债的所得B提前退休发放的一次性补贴C按国家统一规定发放的补贴、津贴D县级人民政府颁发的教育方面奖金第2题单选题(30分)下列各项中,可以减征个人所得税的是()。A军人的转业费B按照国家统一规定发给职工的退休工资C残疾人员的所得D外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴第3题单选题(40分)个人下列公益救济性捐赠,以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是()。A通过县政府对贫困地区的捐赠B对中国发展教育基金会的捐赠C对公益性青少年活动场所的捐赠D对中国老龄事业发展基金会的捐赠土地增值税税收筹划作业第1题单选题(15分)下列行为属于土地增值税征税范围的有()。A抵押期间的房地产抵押B房地产的评估增值C房地产的继承D将房地产捐赠给关联企业第2题单选题(15分)关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是()。A凡不能取得评估价格的,按购房发票所载金额作为扣除项目金额B凡不能取得评估价格的,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额C因计算纳税需要对房地产进行评估的,其支付的评估费用不得扣除D出售旧房或建筑物的,首选按评估价格计算扣除项目第3题单选题(15分)某有限公司转让商品楼取得不含税收入1000万元,计算土地增值额准予扣除项目金额200万元,则适用税率为()。A30%B40%C50%D60%第4题多选题(15分)下列项目中,属于房地产开发成本的有(

)。A土地出让金B耕地占用税C公共配套设施费D借款利息费用E契税正确答案：BC第5题多选题(15分)房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有()。A支付建筑人员的工资、福利费B占用耕地缴纳的耕地占用税C销售过程中发生的销售费用D开发小区内的道路建设费用E建筑安装工程费用正确答案：ABDE第6题多选题(25分)房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有()。A安置回迁B对外出租C对外投资D奖励职工E利润分配正确答案：ACDE综合案例（一）作业第1题判断题(100分)在计算企业所得税时，为投资者或职工支付的补充养老和补充医疗保险费在规定的范围和标准内准予扣除。(

)综合案例（二）作业第1题判断题(30分)适用13%税率的物品,退税率为10%。()第2题判断题(30分)适用9%税率的物品,退税率为6%。()第3题判断题(40分)出口货物、劳务、服务的增值税政策包括免税并退税、免税不退税和征税政策。()综合案例（三）作业第1题判断题(30分)将自产货物用于办公或经营使用不是视同销售。()第2题判断题(30分)在计算企业所得税时,买一赠一不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项收入。()第3题单选题(40分)下列行为,不属于增值税视同销售情形的是()。A销售代销货物

B将外购的货物用作集体福利

C将委托加工收回的货物捐赠给关系户

D将自产的货物用于分配给股东综合案例（四）作业第1题多选题(30分)在日常税收筹划过程中,我们可以从()方面来进行计税依据的税收筹划。A推迟计税依据实现B选择合理的费用分摊方法C提前实现获利年度D减少企业筹建期间的费用正确答案：AB第2题多选题(30分)企业所得税计税依据的筹划空间很大,在日常税收筹划过程中,可以推迟获利年度的出现,主要方法有()。A根据企业的行业情况选择加速折旧方法,抵消利润B用好用足税前列支政策,加