内部审计师笔试模拟试卷含答案

2026年内部审计师笔试模拟试卷含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.在数字经济背景下，内部审计部门应如何评估企业数据资产的风险？A.仅关注数据存储的安全性B.结合业务流程和数据应用场景进行全面评估C.仅依赖技术部门的评估报告D.仅审查数据备份机制2.某制造企业采用ERP系统管理供应链，内部审计发现部分供应商信息未及时更新。以下哪种审计程序最能验证供应商信息的准确性？A.抽查采购订单与供应商合同的一致性B.重新执行供应商准入审批流程C.检查ERP系统供应商模块的访问权限记录D.对比供应商名录与财务付款记录3.根据中国《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制要素？A.风险评估B.信息与沟通C.监督评价D.人力资源管理4.某银行内部审计发现员工违规操作导致客户资金损失。审计报告中应重点关注以下哪项控制缺陷？A.交易权限设置不合理B.员工培训不足C.审计发现问题未及时整改D.客户投诉处理机制不完善5.内部审计部门在评估财务报告内部控制时，应优先关注以下哪类交易？A.低价值采购交易B.高风险货币资金收付C.员工日常报销申请D.非经常性损益项目6.某房地产企业通过关联方交易转移利润，内部审计应采用哪种方法识别异常交易？A.仅依赖财务报表附注分析B.结合业务合同与资金流水进行交叉验证C.仅审查关联方交易的审批记录D.忽略非财务指标异常7.ISO31000风险管理的核心原则不包括以下哪项？A.全员参与B.风险与收益平衡C.静态评估D.持续改进8.某物流公司使用电子运单系统，内部审计发现系统存在未授权访问风险。以下哪项控制措施最有效？A.限制系统访问时间B.加强员工操作权限审批C.仅依赖系统日志监控D.定期更换系统密码9.内部审计部门在评估IT治理有效性时，应重点关注以下哪项指标？A.系统上线时间B.IT项目预算达成率C.第三方供应商服务水平协议（SLA）达成情况D.员工IT技能考核通过率10.某企业采用“共享服务中心”模式，内部审计发现跨部门流程协调效率低下。以下哪种审计建议最可行？A.建议撤销共享服务中心B.优化流程职责分配矩阵C.仅加强内部沟通培训D.提高共享中心人员薪酬二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.内部审计在评估网络安全风险时，应关注以下哪些控制措施？A.防火墙配置B.数据加密机制C.员工安全意识培训D.灾难恢复计划有效性E.仅依赖外部安全厂商报告2.某零售企业存在库存管理漏洞，内部审计应从哪些角度进行评估？A.仓储环境监控B.库存盘点制度执行情况C.供应商发货记录核对D.虚假库存调拨风险E.仅依赖财务账面数据3.内部审计部门在评估采购流程时，应关注以下哪些环节？A.采购需求合理性B.供应商选择独立性C.采购合同法律审核D.付款执行与验收脱节风险E.仅依赖采购部自查报告4.根据中国《审计法实施条例》，内部审计机构应履行以下哪些职责？A.对企业内部控制有效性进行评估B.对财务报告进行专项审计C.提出审计改进建议D.监督审计发现问题的整改落实E.替代外部审计师工作5.某高科技企业面临专利侵权风险，内部审计应关注以下哪些方面？A.专利申请流程合规性B.知识产权保护措施有效性C.关键技术人员背景审查D.竞争对手专利布局分析E.仅依赖法务部门评估报告三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.内部审计报告必须由企业最高管理层签署确认。（×）2.风险评估矩阵是定性分析工具，不适用于定量评估。（×）3.内部审计部门应独立于被审计业务部门，直接向董事会报告。（√）4.自动化测试可以提高内部审计效率，但无法替代人工分析。（√）5.企业内部控制缺陷必须立即整改，否则将面临监管处罚。（×）6.关联方交易一定存在利益输送风险，应全部禁止。（×）7.内部审计发现的问题越多，说明企业风险越高。（×）8.区块链技术可以有效解决供应链金融中的信任问题。（√）9.员工背景调查仅适用于关键岗位人员。（×）10.内部审计部门可以外包部分审计工作，但需确保独立性。（√）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述内部审计在评估企业信息系统治理时应关注的关键要素。答：信息系统治理关注要素包括：-战略与目标对齐（系统是否支持业务战略）-组织架构与职责（IT部门与业务部门的协调机制）-风险管理（IT风险识别与应对措施）-绩效监控（IT项目进度与成本控制）-信息安全（数据保护与访问控制）2.某企业采用“零基预算”模式，内部审计如何评估其有效性？答：评估方法包括：-审查预算编制过程是否充分论证需求合理性-检查是否存在历史预算固化现象-对比零基预算与增量预算的执行差异-评估预算资源分配是否与企业战略一致3.内部审计部门如何应对被审计单位的抵触情绪？答：应对措施包括：-提前沟通审计目的与范围，争取理解-保持客观中立立场，避免利益冲突-重视审计发现问题的整改跟踪-向管理层汇报沟通情况，必要时寻求支持五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.【案例背景】某医药企业发现部分员工利用职务便利，通过关联方公司采购虚开发票套取现金。内部审计部门接到举报后，决定对采购与财务流程进行专项审计。问题：-审计团队应如何制定审计方案？-审计过程中应重点关注哪些控制缺陷？答：审计方案制定：-明确审计目标（识别采购舞弊风险，评估内部控制有效性）-确定审计范围（覆盖采购、合同、付款全流程）-选择审计方法（数据分析、访谈、抽样检查）-制定时间计划与资源分配重点关注控制缺陷：-关联方交易审批独立性不足-采购需求与发票信息匹配性检查缺失-财务付款执行与验收脱节-内部控制交叉复核机制缺失2.【案例背景】某电商平台因用户数据泄露被监管处罚，企业决定加强数据安全管控。内部审计部门需评估数据安全治理的改进效果。问题：-审计团队应采用哪些证据收集方法？-如何评估数据安全改进措施的有效性？答：证据收集方法：-检查系统日志（登录行为、数据访问记录）-测试数据加密与脱敏效果-访谈IT与业务部门人员-对比整改前后的风险评估结果有效性评估：-衡量数据安全事件发生率变化-检查员工安全培训覆盖率与考核结果-评估第三方供应商合规性审计通过率-建立数据安全关键绩效指标（KPI）六、论述题（1题，10分）论内部审计如何应对数字化转型背景下的新兴风险。答：1.风险识别需拓展范畴-数字化转型中，新兴风险包括：云服务供应链风险（如AWS数据泄露）、API接口滥用风险、AI算法偏见风险等。-内部审计需结合IT架构图、业务流程图与新技术应用场景进行综合分析。2.审计方法需创新-采用数据分析工具（如Python脚本）检测异常交易模式-应用控制自我评估（CSA）方法