重庆税务局公务员考试试题及答案

重庆税务局公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税属于（）A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税3.税收法律关系的主体是（）A.国家B.税务机关C.纳税人D.征税对象4.下列属于税收优惠形式的是（）A.免税B.减税C.退税D.以上都是5.企业所得税的税率一般是（）A.20%B.25%C.30%D.35%6.个人所得税的纳税义务人不包括（）A.居民个人B.非居民个人C.个体工商户D.法人企业7.税收征管的首要环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查8.下列不属于税收违法行为的是（）A.偷税B.欠税C.避税D.抗税9.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.拘役D.停止出口退税权10.税收的职能不包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能答案：1.B2.A3.C4.D5.B6.D7.A8.C9.C10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的作用有（）A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家权益D.监督经济活动2.下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.印花税3.税收法律关系的客体包括（）A.货币B.实物C.行为D.智力成果4.税收优惠的原则有（）A.兼顾需要与可能B.有利于经济发展C.贯彻国家政策D.公平合理5.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业6.个人所得税的应税所得项目有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.税收征管的环节包括（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收8.税收违法行为的构成要件包括（）A.行为人有违反税收法律法规的行为B.行为人主观上有过错C.行为人的行为造成了损害后果D.行为与损害后果之间有因果关系9.税务行政复议的范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为10.税收的分类标准有（）A.征税对象B.计税依据C.税收收入的归属D.税收与价格的关系答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）2.税收的固定性意味着税率永远不变。（）3.纳税人就是负税人。（）4.税收优惠就是对所有纳税人都给予减免税。（）5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）6.个人所得税的纳税期限是取得所得的次月15日内。（）7.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）8.税务机关可以对纳税人的账簿、凭证进行检查。（）9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）10.税收的经济职能主要是通过税收的调节作用来实现的。（）答案：1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的概念。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。2.税收有哪些职能？具有财政职能、经济职能、监督职能。3.简述增值税的特点。具有普遍征收、多环节课征、不存在重复征税等特点。4.个人所得税的纳税义务人如何分类？分为居民个人和非居民个人。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管？可从完善法律法规、加强信息化建设、提高税务人员素质、强化部门协作等方面着手。2.税收优惠对经济有何影响？能促进特定产业发展、吸引投资、推动创新等，带动经济增长和结构优化。3