某跑步俱乐部财务内控管理办法

某跑步俱乐部财务内控管理办法第一章总则第一条为规范某跑步俱乐部（以下简称“俱乐部”）财务行为，加强内部财务控制，防范财务风险，保障资金安全与合理使用，提升财务管理水平，促进俱乐部持续健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》及《某跑步俱乐部章程》（以下简称《章程》），结合俱乐部实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于俱乐部及其下属分支机构（如有）的所有财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出审批、资产处置、负债管理及财务监督等环节。第三条俱乐部财务内控管理遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规及《章程》规定，确保财务活动合法合规；（二）全面性原则：覆盖财务活动全流程，贯穿决策、执行、监督各环节；（三）制衡性原则：明确各部门、岗位权责，形成相互制约、相互监督的工作机制；（四）透明性原则：定期公开财务信息，保障会员知情权、参与权；（五）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，服务于俱乐部核心目标——推动跑步运动普及，提升会员服务质量。第二章管理机构与职责第四条俱乐部财务内控管理实行“理事会决策、财务部执行、监事会监督”的三级管理体系。第五条理事会职责：（一）审议批准俱乐部年度财务预算、决算报告；（二）审批单笔金额超过2万元（含）的重大支出事项；（三）审议批准俱乐部收费标准调整、重大资产处置及对外借款等事项；（四）监督财务内控制度执行情况，对重大财务问题作出决策。第六条财务部职责：（一）负责编制年度财务预算、月度资金计划及财务决算报告；（二）管理俱乐部银行账户、现金、票据及固定资产，确保账实相符；（三）审核日常收支凭证，办理资金收付业务，登记会计账簿；（四）定期编制财务报表（包括资产负债表、业务活动表、现金流量表），按季度向理事会、监事会及会员代表报送；（五）配合监事会及外部审计机构开展财务检查与审计工作。第七条监事会职责：（一）监督俱乐部财务活动是否符合国家法律法规及本办法规定；（二）定期（每季度至少一次）检查财务凭证、账簿及报表，核查预算执行情况；（三）对发现的财务违规问题提出整改建议，并跟踪整改落实；（四）向会员代表大会报告年度财务监督情况。第八条各部门（如活动部、会员部）及分支机构职责：（一）配合财务部编制本部门年度预算，按预算执行支出；（二）负责本部门活动收入的及时上缴与支出申请的合规性审核；（三）管理本部门使用的固定资产，配合财务部定期盘点。第三章预算管理第九条俱乐部实行全面预算管理制度，预算编制涵盖年度所有收入与支出项目，包括会员服务、活动组织、设备采购、人员薪酬及日常运营等。第十条预算编制流程：（一）每年10月，财务部根据俱乐部年度工作计划，向各部门下发预算编制通知，明确编制要求与时间节点；（二）各部门于10月31日前提交本部门下一年度预算草案（含收入预测、支出明细及依据）；（三）财务部于11月15日前汇总、审核各部门预算草案，结合上年度预算执行情况及资金状况，编制俱乐部年度预算草案；（四）年度预算草案经理事会审议通过后，于12月15日前正式下达执行。第十一条预算调整：（一）预算执行过程中，因特殊情况（如重大活动新增、政策变动）需调整预算的，由相关部门提交书面申请，说明调整原因、金额及对整体预算的影响；（二）单笔调整金额不超过5000元的，由财务负责人审批；超过5000元（含）但不超过2万元的，由理事会授权的财务分管负责人审批；超过2万元（含）的，需提交理事会审议；（三）预算调整需在财务部备案，并更新预算台账。第十二条预算执行与分析：（一）财务部按月监控预算执行情况，对超支或进度滞后的项目及时预警，向相关部门发送《预算执行提醒函》；（二）每季度末，财务部编制《预算执行分析报告》，提交理事会及监事会，报告内容包括预算完成率、差异原因及改进措施；（三）年度终了，财务部编制《年度预算执行总结报告》，作为下一年度预算编制的重要依据。第四章收入管理第十三条俱乐部收入包括以下类别：（一）会员收入：个人会员费、团体会员费；（二）活动收入：跑步赛事报名费、培训课程费、会员活动费；（三）赞助收入：企业赞助费、合作伙伴捐赠（含物资）；（四）其他收入：固定资产处置收入、利息收入等。第十四条收入管理要求：（一）会员费、活动报名费等常规性收入，需严格执行俱乐部公示的收费标准；收费标准调整需经理事会审议通过，并提前30日向会员公告；（二）赞助收入需签订书面协议，明确赞助金额、用途及双方权利义务；实物赞助需按公允价值入账，并登记资产台账；（三）所有收入须通过俱乐部对公账户或指定收款平台（如微信、支付宝企业账户）收取，禁止私人账户代收；现金收入（如现场活动收费）需在24小时内存入对公账户；（四）财务部需为每笔收入开具合规票据（会员费开具财政部监制的非营利组织收据，赞助费开具增值税普通发票），票据需连续编号、妥善保管，存根联定期归档；（五）严禁坐支现金、截留收入或私设“小金库”，违者按《章程》及本办法相关条款追究责任。第五章支出管理第十五条俱乐部支出分为日常运营支出、活动专项支出、人员薪酬支出及其他支出，所有支出需遵循“先申请、后支出、再报销”原则。第十六条支出审批权限：（一）单笔支出5000元以下（含）：由部门负责人审核，财务负责人审批；（二）单笔支出5000元至2万元（含）：由部门负责人、财务负责人审核，理事会授权的分管负责人审批；（三）单笔支出2万元以上：由部门负责人、财务负责人、分管负责人审核，提交理事会审批。第十七条日常运营支出管理：（一）包括办公费、水电费、差旅费、通讯费等；（二）支出前需填写《费用申请单》，注明用途、金额及预算科目；（三）报销时需提供正规发票（含电子发票）、明细清单及审批通过的《费用申请单》；（四）差旅费执行《某跑步俱乐部差旅费管理细则》，需附行程单、住宿发票及交通票据。第十八条活动专项支出管理：（一）包括赛事组织费、场地租赁费、物料制作费、裁判费等；（二）活动负责人需提前15日提交《活动经费预算表》，经部门负责人、财务负责人审核后，按审批权限报批；（三）活动结束后10日内，需提交《活动经费结算表》，附支出明细、发票及相关合同（如场地租赁协议）；（四）活动结余资金需在结算后5个工作日内退回俱乐部账户，严禁挪用。第十九条人员薪酬支出管理：（一）包括专职工作人员工资、兼职人员劳务费及志愿者补贴（如有）；（二）专职人员工资标准由理事会根据岗位职责、市场水平制定，按月发放；（三）兼职人员劳务费需签订临时用工协议，注明服务内容、时长及费用标准，报销时附考勤记录或服务确认单；（四）志愿者补贴需符合《章程》规定，仅限必要的交通、餐饮等成本补偿，禁止以补贴名义发放奖金。第二十条支出禁止性规定：（一）禁止报销与俱乐部业务无关的支出（如私人消费）；（二）禁止使用虚假发票、过期发票或白条入账；（三）禁止拆分支出金额规避审批权限（如将单笔1万元支出分两次5000元报销）；（四）禁止未经审批预支大额资金（5000元以上需签订借款协议，明确还款时间）。第六章资产与负债管理第二十一条俱乐部资产包括流动资产（现金、银行存款、应收款项）与非流动资产（固定资产、无形资产）。第二十二条流动资产管理：（一）现金管理：库存现金限额为2000元，超出部分需当日存入银行；现金收支需逐笔登记日记账，每日盘点核对，做到账实相符；（二）银行存款管理：严格遵守银行结算制度，预留印鉴（财务章、法人章）由财务负责人与出纳分开保管；按月与银行对账，编制《银行存款余额调节表》；（三）应收款项管理：对未收回的活动报名费、赞助费等，财务部门需及时催收，超过3个月未收回的，需向理事会报告并启动法律程序（如有必要）。第二十三条固定资产管理：（一）固定资产指单位价值1000元以上、使用年限1年以上的有形资产（如跑步机、音响设备、办公电脑等）；（二）购入固定资产需填写《固定资产申购单》，按支出审批权限报批；购入后由财务部登记台账（记录名称、规格、金额、使用部门、责任人），并粘贴资产标签；（三）固定资产使用部门需妥善保管资产，因保管不善造成丢失或损坏的，由责任人按账面价值赔偿；（四）固定资产处置（出售、报废）需经理事会审批，处置收入及时入账，处置损失需附鉴定报告；（五）每年12月，财务部会同各部门开展固定资产盘点，编制《资产盘点表》，盘盈、盘亏情况需查明原因并报理事会处理。第二十四条负债管理：（一）俱乐部原则上不对外借款，确因重大活动或设备采购需要借款的，需提交理事会审议，明确借款金额、利率、期限及还款来源；（二）严禁以俱乐部名义为任何单位或个人提供担保；（三）对应付未付款项（如未结算的场地租赁费），财务部需及时核对并支付，避免产生滞纳金或信用损失。第七章监督与检查第二十五条内部监督：（一）监事会每季度至少开展一次财务专项检查，检查内容包括凭证合规性、预算执行、资产盘点及内控制度落实情况；（二）检查结束后5个工作日内，监事会需出具《财务检查报告》，列明问题及整改建议，报送理事会并抄送各部门；（三）责任部门需在收到报告后10个工作日内提交整改方案，监事会跟踪整改结果并反馈。第二十六条外部监督：（一）俱乐部每年聘请第三方会计师事务所进行年度财务审计，审计报告向会员代表大会公示；（二）接受民政部门、税务部门等监管机构的