大数据赋能银川市政府绩效审计：问题剖析与路径探索

大数据赋能银川市政府绩效审计：问题剖析与路径探索一、引言1.1研究背景与意义随着信息技术的迅猛发展，大数据时代已然来临。大数据不仅改变了人们的生活和工作方式，也对政府治理产生了深远影响。在这一背景下，政府绩效审计作为提升政府工作效能、促进公共资源优化配置的重要手段，正面临着前所未有的机遇与挑战。大数据技术为政府绩效审计带来了诸多机遇。一方面，数据来源的广泛性和多样性得以极大拓展。传统的政府绩效审计数据主要来源于政府部门的财务报表、业务记录等有限渠道，而在大数据环境下，审计数据涵盖了政务系统数据、互联网数据、物联网数据等多个领域，包括政府部门的运营数据、市民的个人信息、企业的交易数据以及社会舆情数据等。这些丰富的数据资源为审计人员全面、深入地了解政府活动提供了可能，有助于发现更多潜在的审计线索，使审计监督更加全面和深入。另一方面，大数据技术极大地提升了审计效率和准确性。传统审计方法在面对海量数据时往往显得力不从心，而大数据技术能够快速处理和分析海量数据，通过数据挖掘、机器学习等技术手段，能够更高效地识别数据中的异常和规律，从而提高审计效率，减少审计误差，使审计结果更加准确可靠。然而，银川市政府绩效审计在大数据环境下也面临着严峻的挑战。从数据层面来看，数据质量和数据安全问题突出。数据质量方面，由于数据来源复杂，数据的准确性、完整性和一致性难以保证，数据缺失、重复、不一致等问题时有发生，这严重影响了审计结果的可靠性。例如，不同部门之间的数据可能存在口径不一致的情况，导致审计人员在进行数据比对和分析时出现困难。数据安全方面，大数据中包含大量敏感信息，如政府部门的运营数据和市民的个人信息等，这些数据一旦泄露、被篡改或滥用，将对政府形象和公民权益造成严重损害。在实际工作中，曾出现过因数据安全防护措施不到位，导致政府绩效审计数据被非法获取的事件，引起了社会的广泛关注。从技术和人员层面来看，数据分析和利用能力以及专业人才的短缺也是亟待解决的问题。在大数据环境下，如何从海量数据中提取有价值的信息并加以有效分析利用，是政府绩效审计面临的关键问题。目前，银川市政府在数据分析和利用方面的能力相对较弱，缺乏先进的数据分析工具和技术，无法充分挖掘数据的潜在价值，难以满足政府决策和政策制定的需求。同时，大数据环境下的政府绩效审计需要既懂审计业务又掌握大数据技术的复合型人才，但这类人才的短缺使得审计工作难以顺利开展。本研究具有重要的理论和现实意义。在理论方面，通过对大数据环境下银川市政府绩效审计问题的研究，有助于丰富和完善政府绩效审计理论体系，为进一步深入研究大数据与政府绩效审计的融合提供参考。在现实方面，研究提出的对策建议有助于提升银川市政府绩效审计水平，促进政府部门更加科学、高效地使用公共资源，提高政府工作效能，增强政府公信力，更好地满足人民群众对政府治理的期望，推动银川市经济社会的高质量发展。1.2国内外研究现状1.2.1国外研究现状国外对于大数据在政府绩效审计中的应用研究起步较早，且在理论与实践方面均取得了较为丰硕的成果。在理论研究上，学者们深入剖析大数据技术给政府绩效审计带来的变革。例如，部分学者指出大数据技术使审计数据的范围得以极大拓展，传统审计主要依赖结构化数据，而大数据环境下，非结构化数据如社交媒体数据、传感器数据等也被纳入审计范畴，丰富的数据源为审计提供了更全面的视角，有助于发现潜在的审计风险和问题。还有学者从审计方法的角度进行研究，认为大数据分析技术能够实现对海量数据的快速处理和分析，改变了传统抽样审计的局限性，使审计人员可以进行全量数据分析，提高审计结果的准确性和可靠性。在实践方面，许多发达国家积极探索大数据在政府绩效审计中的应用路径。美国审计署（GAO）在多个审计项目中运用大数据技术，通过建立数据分析模型，对政府项目的资金使用情况、项目执行效果等进行深入分析，为政府决策提供了有力支持。英国国家审计署也在不断推进大数据审计的实践，利用大数据技术对公共部门的绩效进行评估和监督，有效提高了审计效率和质量。此外，国外还注重从法律和制度层面保障大数据在政府绩效审计中的应用，明确数据的采集、使用、存储和保护等规范，为大数据审计的开展提供了良好的法律环境。1.2.2国内研究现状国内对大数据环境下政府绩效审计的研究近年来呈现出快速发展的趋势。在理论研究上，学者们围绕大数据与政府绩效审计的融合展开了广泛探讨。一些学者研究了大数据对政府绩效审计目标、范围和内容的影响，认为大数据使审计目标更加注重政府活动的整体绩效和社会效益，审计范围从传统的财务收支审计向业务流程审计、政策执行审计等领域拓展，审计内容更加关注数据背后的管理和决策问题。同时，国内学者也在积极探索适合我国国情的大数据审计方法和技术，如数据挖掘、机器学习、云计算等技术在政府绩效审计中的应用研究不断深入，为提高审计效率和质量提供了技术支持。在实践应用方面，我国审计机关积极推进大数据审计工作。审计署大力开展金审工程建设，打造了审计数据中心和审计分析平台，为大数据审计提供了基础设施支持。各地审计机关也纷纷结合本地实际，开展大数据审计实践，在财政资金审计、民生项目审计等领域取得了显著成效。例如，在某省的财政资金绩效审计中，审计人员利用大数据技术对海量财政数据进行分析，发现了一些违规资金使用和项目绩效低下的问题，为政府加强财政管理提供了重要依据。1.2.3研究现状述评尽管国内外在大数据环境下政府绩效审计方面取得了一定的研究成果，但仍存在一些不足之处。一方面，在理论研究上，虽然对大数据与政府绩效审计的融合进行了多方面探讨，但尚未形成一套完整、系统的理论体系，对一些关键问题如大数据审计的风险评估、质量控制等研究还不够深入。另一方面，在实践应用中，大数据技术在政府绩效审计中的应用还存在一些障碍，如数据共享困难、数据分析能力不足、审计人员素质不适应等问题。此外，国内外的研究大多是从宏观层面进行探讨，针对特定地区的研究相对较少。本研究将以银川市为切入点，深入分析大数据环境下银川市政府绩效审计存在的问题，并结合实际提出针对性的对策建议，旨在丰富和完善大数据环境下政府绩效审计的理论与实践研究，为银川市政府提升绩效审计水平提供有益参考。1.3研究方法与创新点本研究综合运用多种研究方法，以确保研究的科学性、全面性和深入性。文献研究法：广泛搜集国内外关于大数据环境下政府绩效审计的相关文献资料，包括学术期刊论文、学位论文、政府报告、行业研究报告等。通过对这些文献的系统梳理和分析，了解该领域的研究现状、前沿动态以及存在的问题，为本研究提供坚实的理论基础和研究思路。例如，在梳理国外研究现状时，深入研读了美国审计署（GAO）和英国国家审计署等在大数据审计实践方面的相关报告和研究成果，分析其成功经验和面临的挑战；在国内研究方面，对审计署发布的关于金审工程建设和大数据审计实践的资料进行了细致研究，为分析银川市政府绩效审计提供了对比和参考。案例分析法：以银川市政府绩效审计为具体案例，深入分析其在大数据环境下的实际情况。通过收集和整理银川市政府绩效审计的相关数据、项目资料以及实际工作中的问题和经验，详细剖析大数据技术在银川市政府绩效审计中的应用现状、存在的问题及原因。例如，选取银川市的一些重大民生项目绩效审计案例，分析在数据收集、分析和利用过程中遇到的困难，以及这些问题对审计结果和政府决策的影响，从而为提出针对性的对策建议提供实际依据。访谈法：与银川市审计部门的工作人员、政府相关部门的管理人员以及部分参与政府绩效审计的专家学者进行访谈。通过面对面的交流，深入了解他们在大数据环境下开展政府绩效审计工作的实际感受、遇到的困难和问题，以及对未来发展的建议和期望。访谈内容涵盖了数据获取的难易程度、数据分析技术的应用情况、审计人员的专业能力需求等多个方面，为研究提供了丰富的一手资料和实践视角。本研究在视角和内容方面具有一定的创新之处：研究视角创新：以往关于大数据环境下政府绩效审计的研究大多从宏观层面或全国范围展开，而本研究聚焦于银川市这一特定地区，结合银川市的经济社会发展特点、政府治理模式以及大数据基础设施建设情况，深入研究大数据环境下银川市政府绩效审计面临的问题及对策，具有较强的地域针对性和实践指导意义，为其他地区开展类似研究提供了有益的参考范例。研究内容创新：在分析问题时，不仅关注数据质量、数据安全和数据分析利用等常见问题，还深入探讨了大数据环境下银川市政府绩效审计在制度建设、审计流程优化以及跨部门协作等方面存在的问题，拓宽了研究的广度和深度。在提出对策建议时，结合银川市的实际情况，从技术、管理、人才培养和制度保障等多个维度提出了具有可操作性的具体措施，为银川市政府提升绩效审计水平提供了全面、系统的解决方案。二、大数据环境下政府绩效审计相关理论2.1大数据概述大数据，作为信息技术发展的产物，正深刻地改变着社会的运行方式和人们的生活模式。从定义上看，大数据（BigData），又被称为巨量资料，其涉及的资料量规模庞大，难以通过当前主流软件工具，在合理时间内完成撷取、管理、处理，并整理成为对人类生活和工作有价值的资讯。大数据的核心在于通过全新的技术架构，从大容量数据中挖掘价值，涵盖数据的获取、存储、分析等关键环节，旨在高效处理和分析大规模数据集，挖掘其中隐藏的价值信息。大数据具有显著的“5V”特点，这些特点使其与传统数据有着本质区别。数据量（Volume）：大数据的数据量极其庞大，计量单位通常以TB（太字节）、PB（拍字节）甚至ZB（泽字节）来计量。随着互联网、物联网等技术的飞速发展，数据的产生量呈指数级增长。例如，社交媒体平台每天产生的海量用户数据，包括用户的注册信息、发布的内容、点赞评论记录等；电商平台的交易数据，涵盖了商品信息、订单记录、用户评价等，这些数据量远远超出了传统数据处理系统的承载能力。速度（Velocity）：数据增长和处理速度极快是大数据的重要特征之一。在信息爆炸的时代，数据的产生是实时且持续的，需要快速处理和分析以获取有价值的信息。如搜索引擎需要在短时间内响应用户的搜索请求，提供准确的搜索结果；金融交易系统需要实时处理大量的交易数据，确保交易的安全和高效。大数据技术能够实现对高速产生的数据进行快速采集、传输和分析，满足了对数据时效性的要求。多样性（Variety）：数据类型丰富多样。大数据不仅包括传统的结构化数据，如关系型数据库中的表格数据，还涵盖了大量的非结构化数据，如文本、图像、音频、视频等，以及半结构化数据，如XML、JSON格式的数据。不同类型的数据具有不同的结构和特点，增加了数据处理和分析的复杂性。例如，在医疗领域，除了患者的病历、检查报告等结构化数据外，还存在大量的医学影像、基因测序数据等非结构化数据，这些数据对于疾病的诊断和治疗具有重要价值。真实性（Veracity）：强调数据的质量和可信度。由于数据来源广泛且复杂，数据中可能存在噪声、错误、缺失等问题，因此确保数据的真实性和可靠性至关重要。在政府绩效审计中，真实可靠的数据是审计结论准确的基础，否则可能导致错误的决策和判断。例如，在分析政府财政数据时，若数据存在造假或错误，将严重影响对政府财政绩效的评估。价值（Value）：尽管大数据中存在大量低价值密度的数据，但其中蕴含的潜在价值巨大。通过数据挖掘、机器学习等技术手段，能够从海量数据中提取出有价值的信息，为决策提供支持。以政府交通管理部门为例，通过对交通流量数据、车辆行驶轨迹数据等的分析，可以优化交通信号灯设置，缓解交通拥堵，提高交通运行效率，从而实现数据的价值转化。在政府管理领域，大数据已得到广泛应用，并发挥着重要作用。在政策制定方面，政府利用大数据分析技术，对海量的社会经济数据、民意调查数据等进行挖掘和分析，为政策制定提供科学依据。例如，在制定城市发展规划时，通过分析人口分布、产业布局、交通流量等数据，合理规划城市功能分区，优化基础设施建设，提高城市发展的科学性和可持续性。在公共服务优化方面，大数据可以帮助政府更好地了解公众需求，实现公共服务的精准供给。如教育部门通过分析学生的学习成绩、学习习惯等数据，为学生提供个性化的学习辅导和教育资源；医疗卫生部门利用大数据分析疾病的流行趋势、患者的就医需求等，优化医疗资源配置，提高医疗服务质量。在社会治理创新方面，大数据推动了社会治理模式的变革。政府通过监测和分析网络舆情数据，及时了解社会舆论动态，回应社会关切，增强政府与公众的互动和信任；借助大数据手段，实现对社会治安、环境监测等领域的精细化、智能化管理，提高社会治理的效率和水平。2.2政府绩效审计理论政府绩效审计是国家审计发展到一定阶段的重要审计形式，在政府治理体系中发挥着不可或缺的作用。从概念上看，政府绩效审计是指具有独立性的审计机关及其人员，运用专门的审计方法，依据既定的审计标准和程序，对整个政府部门，包括政府机构、公用事业单位、国有企业和基金会以及政府有关投资项目等活动，从经济性、效率性和效果性三个关键维度进行客观、系统的审查。其中，经济性强调在获取一定数量和质量的产品、服务及其他成果时，所耗费的资源达到最少、成本实现最低；效率性关注投入与产出之间的比例关系，追求以一定的投入获取最大的产出；效果性则着重考量被审计单位预期目标的实现程度，评估实际结果与预定目标的契合度。政府绩效审计具有明确的目标，这些目标与政府的管理和决策密切相关，旨在为政府治理提供有力支持。其一，对被审计单位执行相关政策的经济性、高效性和有效性展开独立审计检查，这有助于确保政府政策的执行符合资源优化配置的原则，避免资源浪费和低效利用，提高政策执行的质量和效果。其二，对被审计单位和审计对象实现既定目标的程度及所产生的各种影响进行详细报告，为决策机构提供全面、客观的评价意见，使决策机构能够基于准确的信息做出科学合理的决策，推动政府工作朝着既定目标前进。其三，敏锐发现并深入分析审计对象在经济性、效率性和效果性方面存在问题的迹象或绩效不佳的领域，为被审计单位提供针对性的整改建议，助力其改进工作流程、优化资源管理，提升整体绩效水平。政府绩效审计的内容涵盖多个重要方面，贯穿政府活动的各个环节。在财政性资金支出领域，包括行政事业单位的经费支出，这些支出涉及各级政府部门、人大、政协以及由国家财政提供工作经费的党派机关和部分社会团体，确保经费的合理使用和高效配置至关重要；国家投资建设项目也是审计重点，此类项目通常由财政性资金投资，关乎国家基础设施建设和经济发展，对其进行绩效审计可以保障项目建设符合规划要求，提高资金使用效益；其他各种专项公共资金的使用，如行政事业专项资金、社会保障基金、农业专项资金、环境保护专项资金等，关系到社会民生和公共利益，审计其使用的合规性和效益性，能够确保专项资金切实发挥作用，服务于特定的社会目标；国际金融组织和外国政府援助、贷款项目，由于涉及国际合作和资金往来，审计其绩效可以维护国家利益，保证项目按照国际约定顺利实施。此外，国有及国有资产占控股或主导地位的企业和金融机构也是政府绩效审计的范畴，对这些企业和机构的审计有助于保障国有资产的保值增值，促进其健康发展，维护国家经济稳定。政府绩效审计在政府治理中具有不可替代的重要性。它是提高公共财政支出绩效的关键手段，通过对财政资金使用的经济性、效率性和效果性进行审计监督，能够发现资金使用过程中的问题和漏洞，提出改进建议，促进财政资金的合理分配和有效使用，充分发挥财政对国民经济和社会发展的促进作用。政府绩效审计还有利于促进改革发展和民主法制建设，通过公开审计结果，让公众了解政府工作的成效和问题，增强政府工作的透明度，提高人民参与监督的积极性，推动政府依法行政，提高整体诚信水平和工作成效，更好地发扬社会主义民主。政府绩效审计是政府机构廉洁、勤政、高效的有力保障，从源头上发现和揭露腐败现象，对政府部门及其工作人员形成有效监督，促使其依法履行职责，提高工作效率，维护社会稳定。2.3大数据对政府绩效审计的影响机制大数据技术的兴起，为政府绩效审计带来了全方位、深层次的变革，其影响机制体现在审计理念、方法、流程等多个关键方面，推动政府绩效审计朝着更加科学、高效的方向发展。在审计理念方面，大数据促使政府绩效审计从传统的抽样审计理念向全量数据分析理念转变。传统的政府绩效审计受限于技术手段和数据处理能力，通常采用抽样审计的方式，从大量数据中选取部分样本进行审查，以此推断总体情况。然而，抽样审计存在一定的局限性，样本的选取可能无法完全代表总体，容易遗漏重要信息，导致审计结果存在偏差。例如，在对银川市某政府部门的财政资金绩效审计中，传统抽样审计可能仅选取部分月份的财务数据进行审查，难以全面发现资金使用过程中的问题。而在大数据环境下，审计人员可以获取和分析全量数据，涵盖该部门所有的财政收支记录、业务活动数据等，从而对政府部门的绩效情况进行更全面、准确的评估，避免因抽样偏差而导致的审计风险。大数据还推动政府绩效审计从合规性审计理念向绩效导向审计理念深化。传统审计往往侧重于审查政府部门的财务收支是否合规，是否遵循相关法律法规和规章制度。而在大数据时代，绩效审计的重要性日益凸显，审计理念更加注重政府部门的工作绩效和社会效益。通过对海量数据的分析，审计人员可以深入了解政府部门的资源配置是否合理、项目实施是否达到预期目标、政策执行是否产生良好效果等。例如，在对银川市某民生项目的绩效审计中，利用大数据技术可以分析项目实施前后居民生活水平的变化、项目资金的使用效率等多方面数据，全面评估项目的绩效情况，为政府改进项目管理和决策提供有力依据。从审计方法来看，大数据为政府绩效审计带来了多样化的数据挖掘和分析方法。数据挖掘技术能够从海量数据中发现潜在的模式、关系和趋势，为审计人员提供有价值的审计线索。例如，关联规则挖掘可以帮助审计人员发现不同数据之间的关联关系，在对银川市政府部门的采购数据进行分析时，通过关联规则挖掘可以发现某些供应商与特定采购项目之间的频繁关联，从而进一步审查是否存在违规采购行为。聚类分析则可以将相似的数据归为一类，便于审计人员发现数据中的异常群体。在对政府部门的费用报销数据进行聚类分析时，可能会发现某些报销费用明显高于其他类别的数据，这些异常点就可能成为审计的重点关注对象。机器学习算法在政府绩效审计中也发挥着重要作用。监督学习算法可以利用已有的标注数据进行训练，建立模型来预测未知数据的类别或数值。例如，在预测政府项目的绩效情况时，可以使用支持向量机、决策树等监督学习算法，通过对历史项目数据和绩效结果的学习，建立预测模型，对新的项目绩效进行评估和预测，提前发现潜在的风险和问题。无监督学习算法则可以在没有标注数据的情况下，发现数据中的结构和规律。如主成分分析可以对高维数据进行降维处理，提取主要特征，帮助审计人员更好地理解数据，发现数据中的隐藏信息。在审计流程方面，大数据对政府绩效审计的流程产生了优化和重构的影响。在审计准备阶段，大数据使得审计人员能够更全面地了解被审计单位的基本情况和业务流程。通过收集和分析被审计单位的内部业务数据、外部市场数据以及相关行业数据等，审计人员可以提前发现潜在的审计风险点，制定更有针对性的审计计划。例如，在对银川市某国有企业进行绩效审计前，审计人员可以通过大数据分析该企业的市场份额变化、财务指标波动以及同行业企业的对比数据，确定审计的重点领域和关键环节，提高审计效率。在审计实施阶段，大数据技术实现了审计数据的实时采集和分析，使审计工作更加高效、准确。传统审计需要审计人员到被审计单位现场收集纸质或电子数据，然后进行人工整理和分析，过程繁琐且耗时较长。而在大数据环境下，审计人员可以通过数据接口直接获取被审计单位的实时数据，并利用大数据分析工具进行实时监测和分析。例如，在对银川市财政资金的绩效审计中，审计人员可以实时获取财政部门的资金拨付数据、预算执行数据等，及时发现资金使用过程中的异常情况，如资金滞留、挪用等问题，实现对财政资金的动态监控。在审计报告阶段，大数据为审计报告的生成提供了更丰富的数据支持和更直观的可视化展示。审计人员可以将大数据分析的结果以图表、图形等可视化形式呈现，使审计报告更加清晰易懂，便于政府决策者和公众理解。同时，大数据还可以对审计发现的问题进行量化分析，提供更准确的问题描述和建议，增强审计报告的实用性和权威性。例如，在银川市政府绩效审计报告中，通过可视化图表展示不同部门的绩效指标完成情况、资金使用效率对比等数据，使报告使用者能够一目了然地了解政府部门的绩效状况，为决策提供有力参考。三、银川市政府绩效审计现状3.1发展历程回顾银川市政府绩效审计的发展历程，是在时代变革的浪潮中不断探索、逐步前行的过程，与国家审计发展的大趋势紧密相连，同时又结合了银川市自身的经济社会特点，呈现出阶段性的发展特征。早期，银川市政府绩效审计处于初步探索阶段。随着国家对政府审计工作重视程度的不断提高，以及公共财政体制改革的逐步推进，银川市审计机关开始关注政府部门的资金使用效益和工作绩效情况。这一时期，绩效审计的范围相对较窄，主要集中在一些重点财政资金项目和政府投资项目上，如对部分基础设施建设项目的审计，重点审查项目的预算执行情况、资金使用的合规性以及项目建设的进度和质量等。在审计方法上，主要采用传统的财务审计方法，通过对财务报表、会计凭证等资料的审查，来判断项目资金的使用是否符合规定，虽然在一定程度上能够发现一些问题，但对于项目的整体绩效评价还不够全面和深入。随着经济社会的发展和审计理念的不断更新，银川市政府绩效审计进入了拓展阶段。在这一阶段，绩效审计的范围逐渐扩大，涵盖了更多的领域和项目。除了继续加强对财政资金和政府投资项目的绩效审计外，还将审计触角延伸到民生领域、行政效能领域等。例如，在民生领域，对社会保障资金、教育经费、医疗卫生资金等开展绩效审计，关注这些资金是否真正惠及民生，是否达到了预期的社会效益；在行政效能领域，对政府部门的工作流程、办事效率等进行审计评估，查找行政运行中存在的效率低下、资源浪费等问题。同时，审计方法也在不断创新，开始引入一些非财务审计方法，如问卷调查、实地访谈、专家咨询等，以更全面地收集审计证据，对政府部门的绩效进行综合评价。近年来，随着大数据技术的迅猛发展，银川市政府绩效审计迎来了新的发展机遇与挑战，进入了数字化转型阶段。大数据技术的应用为绩效审计带来了新的活力和变革。审计机关开始积极探索大数据在绩效审计中的应用，通过建立审计数据中心，整合各部门的业务数据和财务数据，实现了数据的集中管理和共享。利用大数据分析技术，能够对海量数据进行快速处理和分析，挖掘数据之间的潜在关系和规律，发现传统审计方法难以察觉的问题和风险。例如，在对银川市财政资金的绩效审计中，通过大数据分析可以对财政资金的流向、使用效率等进行实时监控，及时发现资金异常流动和违规使用的情况。同时，大数据技术也为绩效审计评价提供了更丰富的数据支持，使评价结果更加客观、准确。在发展历程中，银川市政府绩效审计取得了一系列显著成果。通过对各类项目和资金的绩效审计，发现并纠正了许多问题，促进了政府部门规范管理，提高了资金使用效益。例如，在对某政府投资的工业园区建设项目的绩效审计中，发现了项目建设过程中存在的招投标不规范、工程进度拖延等问题，审计机关提出整改建议后，相关部门及时进行了整改，规范了招投标程序，加快了工程建设进度，使工业园区能够按时投入使用，发挥了应有的经济效益和社会效益。同时，绩效审计结果也为政府决策提供了重要参考依据，推动了政府部门优化资源配置，提高公共服务水平。3.2现有审计模式与方法当前，银川市政府绩效审计主要采用结果导向和问题导向相结合的审计模式。结果导向模式下，审计人员聚焦于被审计项目或政策的最终成果，通过对比实际结果与预期目标，评估项目或政策在经济性、效率性和效果性方面的达成情况。例如，在对银川市某公共基础设施建设项目的绩效审计中，审计人员详细审查项目的成本控制、建设进度以及建成后的实际使用效果等，以判断项目是否在预算范围内按时完成，且达到了预期的功能和社会效益。这种模式有助于直观地了解政府工作的成效，明确资源投入所产生的实际价值。问题导向模式则着重于发现政府工作中存在的问题和潜在风险，通过对问题的深入分析，查找问题产生的原因，提出针对性的改进建议。在对银川市部分政府部门的行政效能审计中，审计人员通过调查发现部分部门存在办事流程繁琐、审批时间过长等问题，进而深入剖析其背后的体制机制障碍、管理漏洞等因素，为政府部门优化工作流程、提高行政效率提供参考依据。这种模式能够及时揭示政府运行中的薄弱环节，促进政府部门改进管理，提升工作质量。在审计方法上，银川市政府绩效审计综合运用多种传统和现代方法。传统方法中，审阅法是基础且常用的方法之一，审计人员对被审计单位的财务报表、业务文件、合同协议等资料进行仔细审查，从中获取关键信息，判断其合规性和真实性。在对政府财政资金使用情况的审计中，通过审阅财务凭证和账目，核实资金的收支是否符合规定，有无违规挪用、虚报冒领等问题。观察法也是重要手段，审计人员实地观察被审计单位的工作环境、业务操作流程、资产实物状况等，获取直观的审计证据。如在对政府投资的某民生项目的审计中，审计人员实地查看项目现场，了解项目的建设进度、工程质量以及设施设备的运行情况。函证法在审计中用于向第三方核实被审计单位的相关信息，通过向银行、供应商、客户等发函，确认资金往来、债权债务关系等情况，增强审计证据的可靠性。例如，在对政府部门采购业务的审计中，向供应商函证采购合同的执行情况、货物交付情况以及货款支付情况等。访谈法通过与被审计单位的相关人员进行面对面交流，了解其工作情况、业务流程、存在的问题等，获取一些在书面资料中难以发现的信息。在对政府部门绩效审计时，与部门领导、工作人员进行访谈，了解他们对部门工作目标、绩效评价的看法，以及工作中遇到的困难和挑战。随着信息技术的发展，计算机辅助审计方法在银川市政府绩效审计中得到了广泛应用。审计人员利用审计软件对被审计单位的电子数据进行采集、转换、清理和分析，提高审计效率和准确性。通过数据分析软件对财政收支数据进行分析，能够快速发现数据中的异常波动、关联关系等，为审计工作提供线索。例如，在对银川市财政预算执行情况的审计中，运用计算机辅助审计技术对海量的财政数据进行分析，发现了一些预算执行偏差较大的项目和资金流向异常的情况，为进一步深入审计提供了方向。虽然现有审计模式与方法在银川市政府绩效审计中发挥了重要作用，但也存在一定的局限性。在审计模式方面，结果导向模式可能过于关注最终结果，而忽视了过程中的风险和问题；问题导向模式在发现问题后，有时难以全面、系统地评估政府工作的整体绩效。在审计方法上，传统方法在面对大数据环境下的海量、复杂数据时，显得力不从心，数据处理和分析效率较低，难以满足审计工作的时效性要求。计算机辅助审计虽然在数据处理方面具有优势，但目前银川市审计人员对数据分析技术的掌握程度参差不齐，部分审计人员仅能进行简单的数据查询和统计分析，难以运用复杂的数据分析模型和算法挖掘数据的深层价值，影响了审计的深度和广度。3.3取得的成效与成果银川市政府绩效审计在多年的发展过程中，尤其是在积极探索大数据应用的进程中，取得了多方面显著的成效与成果，为提升政府工作效能、促进公共资源优化配置发挥了重要作用。在提高政府工作效能方面，绩效审计促使政府部门优化工作流程，增强责任意识。通过对政府部门行政效能的审计评估，发现并整改了一系列影响工作效率的问题。例如，在对某政府部门的绩效审计中，发现其行政审批流程繁琐，多个环节存在重复审核的情况，导致企业和群众办事时间长、效率低。审计机关提出整改建议后，该部门对行政审批流程进行了全面梳理和优化，减少了不必要的审核环节，将部分审批事项改为网上办理，大大提高了审批效率，企业和群众的满意度明显提升。同时，绩效审计结果与政府部门的绩效考核挂钩，促使各部门更加重视工作绩效，积极履行职责，主动改进工作方法，形成了良好的工作氛围，推动了政府整体工作效能的提升。在促进资源优化配置方面，绩效审计发挥了关键的监督和引导作用。在财政资金分配领域，通过对财政预算执行情况的绩效审计，审计机关发现了部分财政资金分配不合理、使用效率低下的问题。如在对某年度支农资金的绩效审计中，发现部分支农项目资金分配存在平均主义现象，一些真正有需求的项目得不到足够的资金支持，而部分项目资金却闲置浪费。针对这些问题，审计机关提出了优化资金分配方案的建议，政府部门根据审计建议，重新调整了支农资金的分配，将资金重点投向了农业基础设施建设、农村产业发展等关键领域，提高了资金的使用效益，促进了农业农村经济的发展。在政府投资项目中，绩效审计同样发挥了重要作用。在对某重大基础设施建设项目的绩效审计中，审计人员通过对项目建设成本、进度、质量等方面的审计分析，发现项目在建设过程中存在材料采购成本过高、施工进度缓慢等问题。审计机关提出整改建议后，项目建设单位加强了成本控制，优化了施工方案，加快了工程进度，确保了项目按时高质量完成，实现了资源的有效利用。此外，银川市政府绩效审计在推动政策落实和完善制度方面也取得了积极成果。通过对各项政策执行情况的绩效审计，及时发现政策执行过程中的偏差和问题，为政策的调整和完善提供了依据。例如，在对某产业扶持政策的绩效审计中，发现政策在执行过程中存在门槛过高、受益面过窄等问题，导致部分符合条件的企业未能享受到政策扶持。审计机关将这一情况反馈给政府相关部门后，政府部门对政策进行了调整，降低了政策门槛，扩大了受益范围，使产业扶持政策更好地发挥了促进产业发展的作用。同时，绩效审计还推动了政府部门建立健全各项管理制度，加强内部控制，规范权力运行，提高了政府治理的规范化和科学化水平。四、大数据环境下银川市政府绩效审计存在的问题4.1数据质量问题4.1.1数据缺失与不完整在大数据环境下，银川市政府绩效审计中数据缺失与不完整的问题较为突出，给审计工作带来了诸多困扰。从数据来源方面来看，银川市各政府部门业务系统众多，不同部门的数据收集和管理标准不一致。例如，在民生保障领域，民政部门和社保部门对于居民保障信息的记录重点和格式存在差异，民政部门可能更侧重于家庭经济状况和救助类型的记录，而社保部门则主要关注社保缴纳和待遇领取情况。这种差异导致在进行跨部门数据整合用于绩效审计时，部分关键信息出现缺失。如在对困难群众救助资金的绩效审计中，由于两个部门数据的衔接问题，无法准确获取部分救助对象的完整家庭收入和社保待遇信息，使得审计人员难以全面评估救助资金的分配是否合理，是否真正覆盖到了最需要的人群。数据收集过程中的技术问题也是导致数据缺失与不完整的重要原因。银川市一些基层部门在数据采集过程中，所使用的设备和软件相对落后，存在数据采集不及时、不准确的情况。以环境监测数据为例，部分监测站点的设备老化，数据传输不稳定，经常出现数据漏采或采集中断的现象。在对银川市生态环境保护项目的绩效审计中，由于环境监测数据的缺失，审计人员无法准确分析项目实施前后环境质量的变化情况，难以对项目的生态效益进行客观评价。数据缺失与不完整对审计结果产生了严重的负面影响。审计人员在缺乏完整数据的情况下，难以对政府部门的绩效进行全面、准确的评估，可能导致审计结论出现偏差。在对政府投资项目的绩效审计中，如果项目建设过程中的成本数据、进度数据缺失，审计人员无法准确判断项目是否在预算范围内按时完成，也难以评估项目的投资效益，从而影响对项目绩效的评价。数据缺失还可能使审计人员遗漏重要的审计线索，无法发现潜在的问题。在对政府财政资金使用的绩效审计中，如果部分资金流向的数据缺失，可能会掩盖资金被挪用或违规使用的情况，无法及时发现和纠正财政资金管理中的问题。4.1.2数据重复与冗余银川市政府绩效审计中存在的数据重复与冗余问题，不仅增加了数据存储和管理的成本，也严重影响了审计效率和准确性。数据重复与冗余的产生有多方面原因。首先，银川市各部门之间缺乏有效的数据共享和沟通机制。不同部门在开展业务时，往往从自身需求出发，独立收集和存储数据，导致大量相同或相似的数据被重复采集和保存。例如，在城市管理领域，城管部门、交通部门和环保部门都需要收集关于城市道路的相关数据，但由于部门之间信息不共享，这些数据在不同部门的系统中重复存在，造成了数据资源的浪费。数据标准的不统一也是导致数据重复与冗余的重要因素。银川市各部门在数据定义、格式、编码等方面缺乏统一的标准，使得同一数据在不同部门的表述和记录方式存在差异。例如，对于企业的登记信息，工商部门、税务部门和统计部门的记录可能存在不一致的情况，导致在进行数据整合时，难以准确识别和合并相同的数据，增加了数据重复的可能性。数据重复与冗余对审计工作产生了诸多不利影响。在审计过程中，审计人员需要花费大量时间和精力对重复和冗余的数据进行筛选、清理和核对，这无疑增加了审计工作量，降低了审计效率。在对银川市财政资金绩效审计中，面对大量重复的财政收支数据，审计人员需要仔细甄别，去除重复部分，才能进行有效的数据分析，这大大延长了审计时间。数据重复与冗余还可能干扰审计人员的判断，影响审计结果的准确性。过多的重复数据可能会掩盖关键信息，使审计人员难以发现数据中的异常和问题。在对政府项目绩效审计中，如果项目相关数据存在大量冗余，审计人员可能会被繁杂的数据所迷惑，无法准确把握项目的真实绩效情况。4.1.3数据不一致性数据不一致性是银川市政府绩效审计中面临的又一重要数据质量问题，主要表现为数据的格式、定义、口径等方面存在差异，给审计判断带来了极大的干扰。在格式方面，银川市不同部门的数据存储格式各不相同。例如，在对教育资源配置的绩效审计中，教育部门提供的学生信息数据可能以Excel表格形式存储，而学校提供的学生成绩数据则可能采用数据库格式存储，且字段设置和数据类型也存在差异。这使得审计人员在进行数据整合和分析时，需要花费大量时间进行格式转换和数据清洗，增加了审计工作的难度和复杂性。数据定义和口径的不一致更为普遍。以经济统计数据为例，在对银川市产业发展绩效审计中，不同部门对产业分类的定义和统计口径存在差异。统计部门按照国家统一的产业分类标准进行统计，而招商部门在统计招商引资项目时，可能根据自身工作需要，对产业分类进行了简化或重新定义。这种差异导致在对比分析不同部门提供的产业数据时，出现数据不一致的情况，审计人员难以准确判断产业发展的真实状况，无法为政府决策提供可靠的依据。数据不一致性严重影响了审计判断的准确性和可靠性。审计人员在面对不一致的数据时，难以确定数据的真实性和有效性，容易产生误解和误判。在对政府民生项目绩效审计中，如果关于受益人群数量的数据在不同部门之间存在较大差异，审计人员无法准确评估项目的覆盖范围和实际效果，从而影响对项目绩效的评价。数据不一致性还可能导致审计结论的可信度降低，无法得到政府部门和社会公众的认可。如果审计报告中引用的数据存在不一致的情况，会使报告的说服力大打折扣，难以发挥审计的监督和服务作用。4.2数据安全问题4.2.1数据泄露风险在大数据环境下，银川市政府绩效审计面临着严峻的数据泄露风险，多种途径都可能导致敏感数据的泄露，给政府和公众带来严重损失。从网络攻击的角度来看，随着信息技术的发展，黑客技术日益猖獗，黑客可能通过恶意软件、网络钓鱼、漏洞利用等手段攻击银川市政府的政务系统，获取其中存储的绩效审计数据。例如，曾有黑客利用银川市某政府部门政务系统的安全漏洞，入侵系统并窃取了大量关于民生项目绩效审计的数据，这些数据包含了项目的资金使用明细、受益人群信息等敏感内容。黑客获取这些数据后，可能会进行非法交易，或者将数据公开，造成恶劣的社会影响，不仅损害了政府的公信力，也使公众对政府的信任度下降。内部管理不善也是数据泄露的重要原因。银川市政府内部工作人员如果缺乏数据安全意识，可能会因为操作失误或违规行为导致数据泄露。比如，部分工作人员可能会将存有绩效审计数据的移动存储设备随意带出工作场所，一旦设备丢失或被盗，数据就有泄露的风险。还有一些工作人员在使用政务系统时，设置的密码过于简单，容易被他人破解，从而导致账号被盗用，使不法分子能够轻易获取系统中的审计数据。此外，政府部门在与外部机构合作时，如数据存储服务提供商、数据分析公司等，如果对合作方的安全管理措施审查不严，也可能导致数据泄露。一些合作方可能由于自身安全防护能力不足，或者存在内部人员违规操作的情况，使存储在其服务器上的银川市政府绩效审计数据被泄露。4.2.2数据篡改隐患数据篡改隐患对银川市政府绩效审计结果的真实性构成了严重威胁。在大数据环境下，政府绩效审计数据的来源广泛，涉及多个部门和系统，数据在传输和存储过程中都存在被篡改的可能性。从数据传输过程来看，黑客可能会在数据传输的网络链路上进行拦截和篡改。例如，在银川市某政府部门向上级部门报送绩效审计数据的过程中，黑客利用网络嗅探技术获取数据传输包，对其中的数据进行修改后再重新发送。如果审计人员依据被篡改的数据进行分析和评价，得出的审计结论将与实际情况严重不符，可能会导致政府决策失误。比如，在对某政府投资项目的绩效审计数据传输中，黑客将项目的实际成本数据进行篡改，降低了成本金额，使得审计人员误以为项目成本控制良好，而实际上项目可能存在成本超支的问题。数据存储环节同样存在风险。存储绩效审计数据的数据库系统如果安全防护措施不到位，就容易受到攻击。一些不法分子可能会通过入侵数据库，修改其中的审计数据。银川市部分政府部门使用的数据库系统存在弱口令、未及时更新安全补丁等问题，这给不法分子提供了可乘之机。他们可以利用这些漏洞进入数据库，对数据进行篡改。例如，在对政府财政资金绩效审计数据的存储中，不法分子通过入侵数据库，修改了部分资金的流向记录，掩盖了资金被挪用的事实，导致审计人员无法准确判断财政资金的使用情况，严重影响了审计结果的真实性和可靠性。4.2.3安全管理漏洞银川市政府在数据安全管理方面存在诸多制度和技术漏洞，这些漏洞为数据安全埋下了隐患。在制度方面，缺乏完善的数据安全管理制度和规范。虽然银川市政府出台了一些关于政务数据管理的规定，但在绩效审计数据安全管理的具体细则上还不够完善。例如，对于绩效审计数据的访问权限设置不够精细，一些工作人员可能拥有超出其工作需要的访问权限，这增加了数据被非法访问和篡改的风险。同时，数据安全责任划分不明确，当出现数据安全问题时，难以确定具体的责任主体，导致问题难以得到及时有效的解决。在技术层面，安全防护技术手段相对落后。银川市部分政府部门的政务系统缺乏先进的数据加密技术，在数据传输和存储过程中，数据以明文形式存在，容易被窃取和篡改。一些政务系统的入侵检测系统和防火墙功能较弱，无法及时发现和阻止外部攻击。例如，在面对新型的网络攻击手段时，现有的安全防护技术无法有效应对，使得政务系统容易受到攻击，绩效审计数据的安全性无法得到保障。此外，数据备份和恢复机制也不够健全，一些部门对绩效审计数据的备份不及时、不完整，一旦数据丢失或损坏，难以快速恢复，影响了审计工作的正常开展。4.3数据分析与利用问题4.3.1技术手段落后在大数据环境下，银川市政府绩效审计在数据分析技术手段方面明显落后，难以满足审计工作日益增长的需求。目前，银川市审计机关所使用的数据分析工具相对传统和基础，多为通用的办公软件，如Excel等。虽然Excel具备一定的数据处理和分析功能，能够进行简单的数据排序、筛选和统计分析，但在面对海量、复杂的大数据时，其功能显得捉襟见肘。在对银川市财政收支数据进行绩效审计时，面对庞大的财政收支流水数据，Excel处理速度缓慢，且难以进行复杂的数据挖掘和关联分析，无法快速准确地发现数据中的潜在问题和异常情况。与先进地区和国家相比，银川市在大数据分析技术的应用上存在显著差距。先进地区和国家的审计机关广泛采用专业的大数据分析软件和平台，如Tableau、PowerBI等，这些工具具备强大的数据可视化功能，能够将复杂的数据以直观、清晰的图表形式呈现，帮助审计人员更好地理解数据背后的信息。同时，它们还支持高级的数据挖掘算法和机器学习模型，能够从海量数据中自动发现规律和趋势，为审计工作提供更有价值的线索。而银川市审计机关对这些先进技术和工具的应用较少，导致在数据分析的深度和广度上远远落后于先进水平。技术手段落后严重制约了审计效率和效果。由于缺乏高效的数据分析工具，审计人员在处理大数据时需要花费大量时间和精力进行数据整理和基础分析，审计周期被大幅延长。在对银川市某大型政府投资项目的绩效审计中，由于数据处理和分析技术落后，审计人员花费了数月时间才完成初步的数据整理和分析工作，而此时项目已经进入收尾阶段，审计结果的时效性大打折扣，无法及时为项目决策和管理提供有效的支持。技术手段的落后还使得审计人员难以发现一些深层次的问题和风险，无法充分发挥大数据在政府绩效审计中的优势，影响了审计的质量和效果。4.3.2专业人才短缺大数据环境下的政府绩效审计对专业人才的需求日益迫切，但目前银川市政府绩效审计领域专业人才短缺的问题较为突出，这在很大程度上限制了审计工作的开展和质量提升。从人才结构来看，银川市审计机关现有的审计人员大多以财务、审计专业背景为主，他们在传统的财务审计和合规性审计方面具备丰富的经验，但在大数据技术和数据分析方面的知识和技能相对匮乏。在面对大数据环境下复杂的数据处理和分析任务时，这些审计人员往往感到力不从心，无法运用先进的数据分析技术和工具对海量数据进行深入挖掘和分析。缺乏专业的数据分析人才，使得审计工作难以有效开展。在审计过程中，数据分析是关键环节，需要专业人员运用科学的方法和技术，从海量数据中提取有价值的信息，为审计判断和结论提供依据。然而，由于缺乏专业数据分析人才，银川市审计机关在数据采集、整理、分析和解读等方面存在诸多困难。在数据采集阶段，无法准确判断哪些数据与审计目标相关，导致采集的数据质量不高；在数据整理和分析阶段，无法运用复杂的数据分析算法和模型，难以发现数据中的异常和潜在风险；在数据解读阶段，无法将数据分析结果与审计业务相结合，提出有针对性的审计建议。专业人才短缺还影响了审计创新和发展。大数据技术的不断发展为政府绩效审计带来了新的机遇和挑战，需要审计人员不断创新审计方法和技术，以适应新形势的要求。而专业人才的缺乏使得银川市审计机关在引入和应用新的审计技术和方法方面进展缓慢，无法充分利用大数据技术提升审计效率和质量。缺乏专业人才也不利于审计团队的建设和发展，难以形成良好的学习和创新氛围，阻碍了审计工作的长远发展。4.3.3数据价值挖掘不充分在大数据环境下，银川市政府绩效审计虽然积累了大量的数据，但在数据价值挖掘方面存在明显不足，未能充分发挥数据的潜在价值为政府决策服务。目前，银川市审计机关在数据分析过程中，往往侧重于对数据的表面分析，关注数据的基本统计特征和常规指标，如数据的平均值、总和、频率等。在对政府部门的财政支出数据进行分析时，仅关注各项支出的金额大小和占比情况，而没有深入挖掘数据背后的关联关系和潜在规律。这种浅层次的数据分析无法发现数据中的异常和潜在风险，难以提供有深度和价值的审计信息，无法满足政府决策对审计结果的要求。从海量数据中挖掘有价值信息的能力不足，导致审计结果难以满足政府决策需求。政府决策需要全面、准确、深入的信息支持，而大数据环境下的政府绩效审计拥有丰富的数据资源，本应能够为政府决策提供有力的支撑。然而，由于数据价值挖掘不充分，审计结果往往停留在表面问题的揭示上，无法为政府决策提供具有前瞻性和建设性的建议。在对银川市某重大民生项目的绩效审计中，虽然审计人员发现了项目实施过程中的一些资金使用不规范问题，但由于没有对相关数据进行深入挖掘和分析，未能从宏观层面分析项目对民生改善的实际效果和潜在影响，无法为政府进一步优化民生政策提供有价值的参考。数据价值挖掘不充分还使得审计工作难以发挥其应有的监督和服务作用。政府绩效审计的目的不仅是发现问题，更重要的是通过对数据的深入分析，提出改进建议，促进政府部门提高工作绩效和管理水平。如果数据价值挖掘不充分，审计工作就无法全面揭示政府工作中的问题和不足，难以提出切实可行的改进措施，无法有效发挥审计的监督和服务职能，影响了政府绩效审计的权威性和公信力。4.4审计协同与沟通问题4.4.1跨部门协作困难在大数据环境下，银川市政府绩效审计需要多部门之间进行高效的数据共享和协作，但目前跨部门协作存在诸多困难，严重制约了审计工作的顺利开展。从体制机制方面来看，银川市各部门之间存在明显的条块分割现象，部门之间各自为政，缺乏统一的协调机制。每个部门都有自己独立的业务系统和数据管理方式，导致数据难以在部门之间自由流通。例如，在对银川市城市建设项目的绩效审计中，涉及到住建、规划、环保等多个部门的数据。住建部门掌握着项目建设进度和工程质量的数据，规划部门拥有项目规划审批和用地数据，环保部门则负责项目的环境影响监测数据。然而，由于各部门之间缺乏有效的沟通和协作机制，审计人员在收集这些数据时面临重重困难，往往需要花费大量时间和精力与不同部门进行协调，数据的获取效率极低。利益冲突也是影响跨部门协作的重要因素。不同部门在工作目标、利益诉求等方面存在差异，这使得在数据共享和协作过程中，部门之间容易产生矛盾和抵触情绪。一些部门担心共享数据会暴露自身工作中的问题，影响部门利益和声誉，因此对数据共享持谨慎态度。在对银川市某民生项目的绩效审计中，部分部门为了维护自身利益，不愿意提供涉及项目资金分配和使用的关键数据，导致审计工作无法全面深入开展，难以准确评估项目的绩效情况。此外，缺乏统一的数据标准和规范也是跨部门协作的一大障碍。银川市各部门在数据定义、格式、编码等方面缺乏统一的标准，使得数据在部门之间的共享和整合变得异常困难。例如，在对银川市教育资源整合项目的绩效审计中，教育部门和财政部门对于教育经费的统计口径存在差异，教育部门按照学校类型和学科分类统计经费使用情况，而财政部门则按照预算科目进行统计。这种数据标准的不一致，导致审计人员在对两个部门的数据进行比对和分析时，无法准确判断教育经费的实际使用效益，影响了审计结果的准确性和可靠性。4.4.2审计机关内部沟通不畅银川市审计机关内部不同科室之间在大数据审计过程中也存在沟通协调不畅的问题，这对审计工作的质量和效率产生了不利影响。在大数据审计项目中，通常需要多个科室协同合作，如数据采集、数据分析、审计报告撰写等环节可能涉及不同科室的专业人员。然而，目前审计机关内部科室之间缺乏有效的沟通渠道和协调机制，信息传递不及时、不准确的情况时有发生。在对银川市某大型国有企业的绩效审计中，数据采集科室在获取企业的财务数据后，未能及时将数据的详细情况和存在的问题告知数据分析科室，导致数据分析科室在进行数据处理时，由于对数据背景和特点了解不足，出现了分析方向偏差和结果不准确的问题。不同科室之间的职责划分不够明确，也是导致沟通不畅的原因之一。在大数据审计过程中，一些工作任务的界限较为模糊，不同科室之间容易出现相互推诿责任的情况。在对银川市某政府投资项目的绩效审计中，对于项目效益评估这一环节，审计业务科室认为应该由数据分析科室提供详细的数据分析报告作为评估依据，而数据分析科室则认为审计业务科室更了解项目的实际情况，应该由其主导效益评估工作。这种职责不清的情况，使得工作进展缓慢，影响了审计项目的整体进度。此外，审计机关内部缺乏统一的大数据审计工作流程和规范，各科室在工作中各自为政，导致工作衔接不顺畅。不同科室在数据处理和分析方法、审计报告格式和内容等方面存在差异，这使得在整合审计成果时面临困难。在对银川市财政资金绩效审计中，不同科室提交的审计报告在结构和重点内容上存在较大差异，给审计报告的汇总和综合分析带来了不便，降低了审计工作的效率和质量。五、国内外大数据政府绩效审计案例借鉴5.1国内案例分析5.1.1案例选取与介绍选取南京市在大数据环境下政府绩效审计的成功案例进行分析。随着南京市经济社会的快速发展和数字化转型的加速，政府治理对数据的依赖程度日益加深，大数据在政府绩效审计中的应用成为必然趋势。在此背景下，南京市审计机关积极探索大数据审计模式，以提升审计效率和质量，为政府决策提供有力支持。在某年度的财政资金绩效审计中，南京市审计机关面临着传统审计方法难以应对的挑战。财政资金涉及面广、数据量大，传统的抽样审计方法不仅效率低下，而且难以全面准确地发现问题。为解决这一问题，南京市审计机关充分利用大数据技术，构建了财政大数据审计平台。该平台整合了财政部门、税务部门、银行等多个部门的数据，实现了数据的集中管理和共享。审计实施过程中，审计人员首先通过数据采集接口，从各部门的业务系统中获取了海量的财政数据，包括财政预算、收支明细、税收征管、银行账户交易等信息。然后，利用数据清洗和转换工具，对采集到的数据进行了预处理，去除了重复、错误和不完整的数据，确保数据的质量。在数据分析阶段，审计人员运用数据挖掘、机器学习等技术，对财政数据进行了深度分析。通过构建数据分析模型，如关联规则挖掘模型、聚类分析模型等，发现了数据中的潜在关系和异常情况。在对财政支出数据的分析中，通过关联规则挖掘发现，某些政府部门的办公用品采购支出与特定供应商之间存在频繁的关联，且采购价格明显高于市场平均水平。进一步调查发现，这些部门存在违规采购、利益输送的问题。通过聚类分析，审计人员还发现了一些财政资金支出异常的项目，这些项目的资金使用效率低下，存在浪费现象。5.1.2经验总结与启示南京市的案例在数据管理、分析技术应用、协同机制等方面为银川市提供了宝贵的成功经验和启示。在数据管理方面，南京市构建了统一的数据平台，整合了多部门的数据，实现了数据的集中管理和共享，有效解决了数据分散、标准不一致的问题。银川市可以借鉴这一经验，加强数据治理，建立全市统一的政府数据中心，制定统一的数据标准和规范，打破部门之间的数据壁垒，提高数据的质量和可用性。在分析技术应用方面，南京市充分运用数据挖掘、机器学习等先进技术，对财政数据进行深度分析，发现了传统审计方法难以察觉的问题。银川市审计机关应加大对大数据分析技术的投入，引进专业的数据分析软件和工具，加强对审计人员的技术培训，提高其数据分析能力，充分挖掘大数据的价值。在协同机制方面，南京市审计机关与财政、税务、银行等多个部门建立了紧密的协作关系，实现了数据的实时共享和业务的协同处理。银川市应加强跨部门协作，建立健全跨部门的数据共享和协作机制，明确各部门在大数据政府绩效审计中的职责和义务，加强沟通协调，形成工作合力。此外，南京市还注重审计人才培养，打造了一支既懂审计业务又掌握大数据技术的复合型人才队伍。银川市应加强人才培养和引进，通过内部培训、外部招聘等方式，提高审计人员的综合素质和专业能力，满足大数据环境下政府绩效审计的需求。通过借鉴南京市的成功经验，银川市可以更好地应对大数据环境下政府绩效审计面临的挑战，提升审计水平，为政府治理提供更有力的支持。5.2国外案例分析5.2.1案例选取与介绍以美国审计署（GAO）在大数据环境下开展的政府绩效审计为例，深入剖析其成功经验。美国作为信息技术领域的强国，在大数据应用于政府绩效审计方面走在世界前列，其做法和经验具有很强的借鉴意义。在某大型基础设施建设项目的绩效审计中，GAO充分发挥大数据技术的优势。该项目涉及联邦政府多个部门以及众多承包商和供应商，资金投入巨大，建设周期长，项目信息繁杂。传统的审计方法难以全面、准确地评估项目的绩效情况，无法及时发现项目实施过程中存在的问题。为解决这一问题，GAO构建了完善的大数据审计平台。首先，通过与各部门的信息系统建立数据接口，实现了项目相关数据的实时采集和整合。这些数据涵盖了项目的规划设计、招投标文件、工程进度记录、资金拨付明细、质量检测报告等各个方面，形成了庞大的项目数据库。其次，利用先进的数据清洗和预处理技术，对采集到的数据进行去重、纠错和标准化处理，确保数据的质量和一致性。在数据分析阶段，GAO运用了多种大数据分析技术。通过数据挖掘算法，对项目成本数据进行分析，发现了一些异常的成本支出。在对建筑材料采购成本的分析中，发现某些供应商提供的材料价格明显高于市场平均水平，且存在频繁的小额采购记录，这一异常情况引起了审计人员的关注。进一步调查发现，部分承包商与供应商之间存在不正当利益输送关系，通过虚报材料价格和虚构采购业务，骗取项目资金。GAO还利用机器学习模型对工程进度数据进行预测和分析。通过对历史项目数据和当前项目实际进度数据的学习，建立了工程进度预测模型。该模型能够实时监测项目进度，预测项目是否能够按时完成，并及时发出预警。在该项目中，模型预测到由于某些施工环节的延误，项目可能无法按时交付。审计人员根据这一预警，及时对项目进度进行了跟踪和调查，发现是由于施工单位管理不善和部分施工人员技能不足导致了进度延误。审计人员提出整改建议后，施工单位加强了管理，增加了施工人员的培训，最终确保了项目按时完成。5.2.2经验总结与启示美国审计署的案例在法律法规、人才培养、技术创新等方面为银川市提供了宝贵的经验借鉴。在法律法规建设方面，美国建立了完善的数据保护和隐私法规体系，明确了数据收集、使用、存储和共享的规范和标准，为大数据在政府绩效审计中的应用提供了坚实的法律保障。银川市应加强相关法律法规的制定和完善，明确政府绩效审计数据的采集、使用和管理规则，保障数据的安全和合法使用，为大数据审计营造良好的法律环境。在人才培养方面，美国审计署注重培养既懂审计业务又掌握大数据技术的复合型人才。通过内部培训、外部招聘和与高校合作等方式，打造了一支高素质的审计人才队伍。银川市应加大对大数据审计人才的培养力度，加强对现有审计人员的大数据技术培训，提高其数据分析能力和运用大数据技术开展审计工作的能力。同时，积极引进大数据领域的专业人才，充实审计队伍，优化人才结构。在技术创新方面，美国审计署不断探索和应用先进的大数据分析技术和工具，如数据挖掘、机器学习、人工智能等，提高审计效率和质量。银川市应加大对大数据技术的投入，引进和应用先进的数据分析软件和工具，加强与科研机构和企业的合作，共同开展大数据审计技术的研究和创新，提升审计机关的技术水平。美国审计署在大数据环境下政府绩效审计中的成功经验，为银川市提供了有益的参考。银川市应结合自身实际情况，学习借鉴美国的先进做法，在法律法规建设、人才培养和技术创新等方面不断努力，提升大数据环境下政府绩效审计的水平，为政府治理提供更有力的支持。六、大数据环境下银川市政府绩效审计的优化对策6.1加强数据质量管理6.1.1建立数据质量标准体系建立科学、完善的数据质量标准体系是提升银川市政府绩效审计数据质量的基础。银川市政府应组织专业团队，结合国家相关法律法规、行业标准以及政府绩效审计的实际需求，制定适用于本地的数据质量标准和规范。在数据准确性方面，明确规定数据的采集、录入、审核等环节的操作流程和责任主体，确保数据的真实性和可靠性。对于财政资金收支数据，要求采集过程中必须经过严格的审核和验证，保证数据与实际业务相符，杜绝数据造假和虚报现象。在数据完整性方面，详细界定各类数据应包含的字段和内容，避免数据缺失。对于政府投资项目的绩效审计数据，规定必须涵盖项目的立项文件、可行性研究报告、招投标文件、施工进度记录、竣工验收报告等关键资料，确保审计人员能够全面了解项目的实施情况。在数据一致性方面，统一数据的定义、格式、编码等标准，消除部门之间的数据差异。例如，对于企业登记信息，制定全市统一的企业登记数据标准，包括企业名称、统一社会信用代码、经营范围等字段的定义和格式，确保各部门在采集和使用企业登记数据时保持一致。数据质量标准体系应随着政府业务的发展和技术的进步不断更新和完善。定期对标准体系进行评估和审查，根据实际情况及时调整和优化标准，确保其始终符合政府绩效审计的需求。同时，加强对数据质量标准体系的宣传和培训，提高各部门和工作人员对数据质量的重视程度，使其熟悉和掌握数据质量标准和规范，确保在数据采集、处理和使用过程中严格按照标准执行。6.1.2完善数据质量评估机制建立健全的数据质量评估机制是保障银川市政府绩效审计数据质量可控的关键。银川市政府应明确数据质量评估的主体和职责，由审计机关联合数据管理部门共同负责数据质量评估工作。审计机关主要负责从审计业务的角度对数据质量进行评估，关注数据是否满足审计需求，是否存在影响审计结果的质量问题。数据管理部门则负责从数据管理的角度，对数据的采集、存储、传输等环节进行评估，确保数据的完整性和一致性。制定科学合理的数据质量评估指标和方法。评估指标应涵盖数据的准确性、完整性、一致性、时效性等多个方面。在数据准确性方面，可以通过抽样检查的方式，对比数据与实际业务的相符程度，计算数据的错误率。在数据完整性方面，统计数据缺失的字段和记录数量，评估数据的完整程度。在数据一致性方面，检查不同来源数据之间的一致性，计算数据的不一致率。在时效性方面，评估数据的更新频率和及时性，判断数据是否能够满足审计和决策的需求。定期开展数据质量评估工作，根据评估结果及时采取改进措施。可以按照季度或年度对数据质量进行全面评估，对于评估中发现的数据质量问题，及时反馈给相关部门进行整改。建立数据质量问题跟踪机制，对整改情况进行持续监督，确保问题得到有效解决。同时，将数据质量评估结果与部门绩效考核挂钩，对数据质量表现优秀的部门给予奖励，对数据质量存在严重问题的部门进行问责，激励各部门重视和提高数据质量。6.1.3加强数据清洗与整理加强对采集到的数据的清洗和整理是提高银川市政府绩效审计数据可用性的重要环节。在数据清洗方面，利用专业的数据清洗工具和技术，对数据进行全面检查和处理。使用数据去重工具，去除重复的数据记录，避免数据冗余。在对政府部门的采购数据进行清洗时，通过数据去重算法，识别并删除重复的采购订单记录，减少数据存储空间，提高数据处理效率。针对数据缺失问题，可以采用数据填充、插值等方法进行处理。对于缺失的财政支出数据，可以根据历史数据的趋势和规律，采用均值填充、线性插值等方法进行补充，确保数据的完整性。对于错误的数据，如数据格式错误、数据类型不匹配等，进行纠正和转换。将错误的日期格式数据按照统一的标准进行转换，将文本类型的数字数据转换为数值类型，以便进行数据分析。在数据整理方面，根据政府绩效审计的需求，对数据进行分类、汇总和结构化处理。将不同来源、不同类型的数据按照审计主题进行分类，如财政资金审计数据、民生项目审计数据等，便于审计人员快速查找和使用。对数据进行汇总和统计，生成各类统计报表和指标，为审计分析提供基础数据。在对政府部门的财政收支数据进行整理时，汇总各部门的收入和支出情况，计算各项支出的占比和增长率等指标，帮助审计人员直观了解财政收支的总体情况。对非结构化数据进行结构化处理，提取关键信息，使其能够被计算机识别和分析。对于政府部门的文档资料、会议记录等非结构化数据，采用自然语言处理技术，提取其中的关键信息，如项目名称、金额、时间等，转化为结构化数据，便于后续的数据分析和挖掘。6.2强化数据安全保障6.2.1完善数据安全法规与制度在大数据环境下，完善的数据安全法规与制度是保障银川市政府绩效审计数据安全的基石。随着信息技术的飞速发展，数据安全问题日益凸显，银川市现有的数据安全法规和制度已难以满足政府绩效审计工作的需求。因此，制定和完善相关法规与制度迫在眉睫。从国家层面来看，虽然我国已出台了一系列与数据安全相关的法律法规，如《中华人民共和国网络安全法》《中华人民共和国数据安全法》等，但针对政府绩效审计数据安全的专门法规还不够完善。银川市应结合本地实际情况，在国家法律法规的框架下，制定详细、可操作的政府绩效审计数据安全法规和制度。明确规定政府绩效审计数据的采集、存储、传输、使用和销毁等各个环节的安全要求和责任主体，确保数据安全管理有法可依、有章可循。在制度建设方面，银川市政府应建立严格的数据访问权限管理制度。根据审计人员的职责和工作需要，对绩效审计数据的访问权限进行细致划分，实行最小权限原则，确保审计人员只能访问其工作所需的数据。建立定期审查和更新访问权限的机制，随着审计人员工作岗位的变动和审计项目的变化，及时调整其数据访问权限，防止权限滥用和数据泄露风险。同时，制定数据安全应急处置制度，明确数据安全事件的应急响应流程和处置措施。当发生数据泄露、篡改等安全事件时，能够迅速启动应急预案，采取有效的措施进行处理，降低损失和影响。完善的数据安全法规与制度还应涵盖数据存储和传输的安全规范。规定数据存储的介质、存储环境的安全要求，以及数据传输过程中的加密方式和安全协议，确保数据在存储和传输过程中的安全性。通过完善数据安全法规与制度，为银川市政府绩效审计数据安全提供坚实的制度保障，有效防范数据安全风险，维护政府和公众的利益。6.2.2加强技术防护措施采用先进的技术防护措施是保障银川市政府绩效审计数据安全的关键手段。在大数据环境下，面对日益复杂的网络安全威胁，银川市应加大技术投入，运用加密、备份、访问控制等多种技术手段，构建全方位的数据安全防护体系。加密技术是保障数据安全的重要防线。银川市应采用先进的加密算法，对政府绩效审计数据进行加密处理，确保数据在存储和传输过程中的保密性。在数据存储方面，对存储在数据库中的绩效审计数据进行加密存储，防止数据被非法窃取。采用对称加密和非对称加密相结合的方式，对敏感数据进行双重加密，提高数据的安全性。在数据传输过程中，利用SSL/TLS等加密协议，对数据进行加密传输，防止数据在网络传输过程中被监听和篡改。数据备份是防止数据丢失的重要措施。银川市应建立完善的数据备份机制，定期对政府绩效审计数据进行备份，并将备份数据存储在安全的位置。可以采用异地备份的方式，将备份数据存储在不同地理位置的服务器上，以防止因本地灾难导致数据丢失。同时，制定数据恢复计划，确保在数据丢失或损坏时，能够快速、准确地恢复数据，保障审计工作的正常开展。访问控制技术能够有效限制对政府绩效审计数据的非法访问。银川市应采用身份认证、授权管理等访问控制技术，对访问绩效审计数据的用户进行身份验证和权限管理。通过多因素身份认证，如密码、指纹识别、短信验证码等，确保用户身份的真实性。根据用户的角色和职责，授予其相应的数据访问权限，防止越权访问。建立访问日志记录和审计机制，对用户的访问行为进行实时监控和记录，以便在发生安全事件时能够追溯和分析。此外，银川市还应加强对审计信息系统的安全防护，定期对系统进行安全漏洞扫描和修复，安装防火墙、入侵检测系统等安全设备，防止外部攻击和恶意软件的入侵。通过综合运用多种技术防护措施，为银川市政府绩效审计数据安全提供全方位的技术保障，有效降低数据安全风险。6.2.3提升人员安全意识提升审计人员和相关人员的数据安全意识是保障银川市政府绩效审计数据安全的重要基础。数据安全不仅依赖于技术和制度，更需要人员的积极参与和配合。只有提高人员的数据安全意识，才能从源头上防范数据安全风险。银川市应加强对审计人员和相关人员的数据安全培训，通过定期组织培训课程、开展安全知识讲座等方式，向他们普及数据安全知识和技能。培训内容应包括数据安全法律法规、数据安全管理制度、数据安全防护技术、数据安全事件应急处理等方面。在数据安全法律法规培训中，使审计人员和相关人员了解国家和地方关于数据安全的法律法规，明确数据安全的法律责任，增强法律意识。在数据安全管理制度培训中，详细讲解政府绩效审计数据安全管理制度的各项规定，使他们熟悉数据安全管理的流程和要求，自觉遵守制度。在数据安全防护技术培训中，介绍加密、备份、访问控制等技术的原理和应用方法，提高他们运用技术手段保障数据安全的能力。在数据安全事件应急处理培训中，通过案例分析和模拟演练，使他们掌握数据安全事件的应急响应流程和处置方法，提高应对突发事件的能力。除了培训，银川市还应加强对审计人员和相关人员的数据安全意识教育，通过宣传海报、内部刊物、邮件提醒等方式，营造良好的数据安全文化氛围，使数据安全意识深入人心。在日常工作中，强调数据安全的重要性，提醒他们注意保护数据安全，避免因疏忽大意导致数据安全事故的发生。通过提升人员安全意识，形成全员参与、共同维护数据安全的良好局面，为银川市政府绩效审计数据安全提供有力的人力保障。6.3提升数据分析与利用能力6.3.1引进先进分析技术与工具银川市政府应积极引进适合绩效审计的大数据分析技术和工具，以提升审计效率和质量。在技术方面，数据挖掘技术是大数据分析的关键技术之一，能够从海量数据中发现潜在的模式、关系和趋势，为审计人员提供有价值的审计线索。关联规则挖掘可以帮助审计人员发现不同数据之间的关联关系。在对银川市财政资