现金管理制度企业实施细则

现金管理制度企业实施细则一、总则1.制定目的为规范企业现金收支行为，防范资金管理风险，保障资金安全与合规使用，结合《现金管理暂行条例》及企业实际运营需求，制定本实施细则。2.适用范围本细则适用于企业及所属各分支机构、部门的现金收付、保管及相关管理活动，涵盖日常经营、费用报销、往来结算等涉及现金的业务场景。3.管理原则遵循“钱账分管、收支分开、限额存放、及时缴存”原则，强化现金内控管理，杜绝坐支、挪用、白条抵库等违规行为。二、现金使用范围企业现金支出仅限以下场景，超范围支付应通过银行转账结算：职工工资、奖金、津贴及劳保福利费用的发放；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（由企业结合业务特点核定，原则上不超过[X]元）以下的零星采购、办公支出；向个人收购农副产品、废旧物资等符合政策规定的支出；其他经财务负责人审批的特殊零星支出。三、库存现金限额管理1.限额核定由企业财务部会同开户银行，根据日常零星支出规模、业务周期及距开户行距离等因素，核定企业总部及各分支机构的库存现金限额。原则上，库存限额为企业3-5天日常零星支出所需现金，偏远地区或交通不便企业可适当放宽至15天内用量。2.限额执行各部门库存现金当日终了需控制在核定限额内，超额部分须于次日上午（节假日顺延）缴存开户行；因业务需要临时调整限额的，须由部门提出书面申请，经财务部审核、分管领导批准后执行，并报开户行备案。四、现金收支管理（一）现金收入管理1.所有现金收入（含销售收入、往来回款、押金退还等）须于当日缴存开户行，确因特殊情况无法当日缴存的，须经财务负责人批准，并于次日上午完成缴存；2.严禁“坐支”现金（即直接用现金收入支付支出），确需坐支的，须提前向开户行申请坐支额度，并严格按批准范围、限额使用；3.现金收入须开具合法票据，逐笔登记《现金收入台账》，注明来源、金额、经办人及日期，确保账实一致。（二）现金支出管理1.现金支出须以合法、合规的原始凭证为依据，经经办人、部门负责人、财务审核岗、审批人（按授权额度）签字后，由出纳办理付款；2.提现业务须填写《现金支票使用申请单》，注明用途、金额，经财务负责人审批后，由出纳至开户行办理，严禁超用途、超限额提现；3.费用报销类现金支出，须严格执行企业《费用报销管理制度》，杜绝“白条”“虚假票据”报销；4.现金支出须逐笔登记《现金支出台账》，注明支出项目、金额、收款人、审批人及日期，做到日清日结。五、内部控制与监督（一）岗位分离与授权出纳岗位与会计核算、票据管理、稽核审计岗位不得兼任，严禁一人办理现金收支全过程；现金付款实行分级授权：单笔支出≤[X]元由财务经理审批，[X]元＜单笔支出≤[X]元由分管副总审批，超[X]元须报总经理审批（具体额度由企业结合规模核定）。（二）印章与票据管理现金支票、财务章、法人章实行分人保管，支票开具须经财务负责人审核，严禁空白支票预盖印章；作废支票须加盖“作废”戳记，与存根联一并归档，严禁撕毁或随意丢弃。（三）定期盘点与对账出纳须每日盘点库存现金，编制《现金盘点表》，由会计复核并签字确认，确保账实相符；财务部每月抽查各部门库存现金，每季度全面清查，发现长款、短款须立即查明原因，报经批准后按规定处理（长款暂挂“待处理财产损溢”，短款由责任人赔偿或按权限审批核销）。（四）交接与档案管理出纳岗位变动时，须办理书面交接手续，列明现金余额、未达账项、票据及印章数量，由监交人（财务负责人或指定人员）监交并签字确认；现金收支凭证、台账、盘点表等资料须按《会计档案管理办法》归档，保存期限不少于[X]年。六、监督检查与罚则1.内部监督企业审计部每半年对现金管理制度执行情况开展专项审计，重点检查库存限额执行、收支合规性、内控执行等情况，出具审计报告并跟踪整改。2.违规处理对超限额存放、坐支现金、白条抵库等行为，责令责任人限期整改，并扣减当月绩效得分；对挪用现金、伪造票据等涉嫌违纪违法行为，移交企业纪检或司法机关处理，同时追究部门负责人管理责任。七、附则1.本细则由企业财务部负责解释，未尽事宜按国家财经法规及企业制度执行；2.本细则自发布之日起施