时尚行业税务管理招聘题目及参考答案解析

2026年时尚行业税务管理招聘题目及参考答案解析一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.题目：某时尚品牌2026年在中国大陆设立分公司，其进口用于生产的高档服装面料，适用的增值税税率应为？A.13%B.9%C.11%D.6%2.题目：法国时尚集团在中国开设设计中心，其员工工资薪金支出，在企业所得税前扣除时，适用的税前扣除比例为？A.100%B.80%C.70%D.60%3.题目：某奢侈品牌通过电商平台销售商品，其缴纳的增值税是否可以抵扣进项税额？A.可以全额抵扣B.只能抵扣部分C.不可抵扣D.视具体情况而定4.题目：英国时尚企业在中国境内举办时装秀，其支付给模特的劳务报酬，是否需要代扣代缴个人所得税？A.需要B.不需要C.视模特国籍而定D.视支付金额而定5.题目：某设计师工作室通过个人独资企业形式运营，其经营所得适用的个人所得税税率应为？A.5%~35%五级超额累进税率B.20%比例税率C.25%比例税率D.30%比例税率6.题目：韩国时尚品牌在中国设立分支机构，其境外所得在汇总纳税时，适用的税率应为？A.中国企业所得税标准税率（25%）B.境外实际税率C.中国最低税率（15%）D.特定优惠税率7.题目：某时尚品牌通过跨境电商销售进口商品，其缴纳的关税税率应为？A.普通税率B.优惠税率C.特惠税率D.视商品类别而定8.题目：某设计师个人在境内提供服装设计服务，其取得的收入应如何纳税？A.个人所得税（综合所得）B.企业所得税C.增值税D.营业税（已取消）9.题目：某时尚企业在中国缴纳的增值税，若存在留抵税额，其处理方式应为？A.税额清零B.纳税人自行消化C.下期抵减D.申请退税10.题目：某品牌通过广告赞助形式推广产品，其赞助支出在企业所得税前扣除时，适用的比例为？A.100%B.60%C.50%D.30%二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.题目：某时尚企业在中国设立分支机构，其适用的税收优惠政策可能包括哪些？A.小型微利企业所得税减免B.高新技术企业税率优惠C.软件企业增值税即征即退D.研发费用加计扣除2.题目：某设计师个人通过工作室承接服装设计项目，其收入可能涉及哪些税种？A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.关税3.题目：某奢侈品牌在中国销售商品，其可能涉及的税种包括哪些？A.增值税B.关税C.消费税D.个人所得税（代扣代缴）4.题目：某时尚企业通过跨境电商平台销售商品，其可能享受的税收政策包括哪些？A.关税减免B.增值税退税率提高C.跨境电商综合试验区税收优惠D.海关监管便利化5.题目：某品牌在境内举办时装秀，其可能涉及的税务问题包括哪些？A.增值税B.个人所得税（模特劳务报酬）C.土地使用税D.印花税三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.题目：时尚品牌进口用于出口的生产设备，可免征关税。2.题目：法国时尚集团在中国设立分公司，其境外所得可申请税收抵免。3.题目：设计师个人通过工作室承接项目，其收入需缴纳增值税。4.题目：时尚企业通过电商平台销售商品，其缴纳的增值税不可抵扣。5.题目：奢侈品牌在中国销售商品，其消费税税率高于普通商品。6.题目：跨境电商销售进口商品，关税税率统一为9%。7.题目：时尚企业支付给境外员工的工资薪金，不可在企业所得税前扣除。8.题目：设计师工作室的经营所得，适用5%~35%五级超额累进税率。9.题目：品牌赞助支出在企业所得税前可全额扣除。10.题目：时尚企业留抵税额可申请退税。四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.题目：简述时尚企业在中国设立分支机构，需注意哪些税务合规要点？2.题目：跨境电商销售进口商品，可能享受哪些税收优惠政策？3.题目：设计师个人通过工作室承接项目，如何进行税务筹划？五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.题目：某时尚品牌进口高档服装面料，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%。计算其应缴纳的关税、增值税总额。2.题目：某设计师个人通过工作室承接项目，取得收入50万元，工作室成本10万元。计算其应缴纳的个人所得税（假设适用税率35%，速算扣除数6.75万元）。六、论述题（共1题，15分）题目：结合中国税收政策，分析时尚企业在跨境电商、品牌推广、人才引进等方面的税务风险及应对策略。参考答案解析一、单选题1.答案：B解析：根据《增值税暂行条例》，进口货物适用13%的增值税税率，高档服装面料属于此类。2.答案：A解析：外籍员工工资薪金可全额在企业所得税前扣除，符合中国税法规定。3.答案：A解析：电商平台销售商品缴纳的增值税可按规定抵扣进项税额。4.答案：A解析：根据《个人所得税法》，支付给境内个人的劳务报酬需代扣代缴个人所得税。5.答案：A解析：个人独资企业适用5%~35%五级超额累进税率。6.答案：A解析：境外所得汇总纳税时，适用中国企业所得税标准税率（25%）。7.答案：D解析：关税税率视商品类别而定，进口奢侈品可能适用较高税率。8.答案：A解析：个人提供设计服务属于“劳务报酬所得”，适用个人所得税综合所得。9.答案：C解析：留抵税额可下期抵减，不可清零或退税。10.答案：D解析：赞助支出在企业所得税前可按30%比例扣除。二、多选题1.答案：A、B、D解析：小型微利企业、高新技术企业、研发费用加计扣除政策适用于时尚企业。2.答案：A、B解析：个人工作室收入涉及个人所得税和增值税，企业所得税不适用。3.答案：A、B、C解析：销售商品涉及增值税、关税（奢侈品），消费税（部分品类）。4.答案：A、C、D解析：跨境电商可享受关税减免、综合试验区政策及海关便利化。5.答案：A、B解析：时装秀涉及增值税（场地租赁等）和个人所得税（模特报酬）。三、判断题1.答案：×解析：进口设备用于出口可免税，但需符合特定条件。2.答案：√解析：境外所得可申请税收抵免，避免双重征税。3.答案：×解析：个人设计服务收入需缴纳增值税，但起征点较低（如月销售额10万元以下免征）。4.答案：×解析：电商平台销售缴纳的增值税可按规定抵扣。5.答案：√解析：奢侈品消费税税率高于普通商品（如化妆品、手表等）。6.答案：×解析：关税税率视商品类别而定，非统一9%。7.答案：×解析：境外员工工资可按规定在企业所得税前扣除。8.答案：√解析：个人独资企业适用5%~35%五级超额累进税率。9.答案：×解析：赞助支出需区分广告费或业务宣传费，扣除比例较低。10.答案：×解析：留抵税额不可退税，仅可下期抵减。四、简答题1.要点：-分支机构需依法注册，缴纳企业所得税、增值税等。-利用税收优惠政策（如小型微利企业、研发费用加计扣除）。-建立合规的发票管理机制，避免虚开发票风险。2.政策：-关税减免（如跨境电商综合试验区政策）。-增值税退税率提高（部分商品如服装）。-海关监管便利化（如“单一窗口”服务）。3.筹划：-合理划分个人与工作室收入，降低增值税负担。-利用个人独资企业形式，享受核定征收或税收优惠。-分散收入时间，避免高税率适用。五、计算题1.关税：100万元×10%=10万元增值税：（100万元+10万元）×13%=14.3万元总额：10万元+14.3万元=24.3万元2.应纳税所得额：50万元-10万元=40万元个人所得税：40万元×35%-6.75万元=11.25万元六、论述题税务风险及应对策略：-跨境电商：-风险：关税政策变化、退税率调整。-应对