企业税务合规法律顾问面试常见问题解析

2026年企业税务合规：法律顾问面试常见问题解析一、单选题（共10题，每题2分）1.背景：某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年1月销售产品取得含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，金额80万元，税额10.8万元。假设该企业适用13%的增值税税率，则当月应缴纳的增值税为多少？A.3万元B.6万元C.10.8万元D.13万元2.背景：某科技公司（高新技术企业）2025年研发费用投入500万元，2026年申请研发费用加计扣除时，假设其符合75%的加计扣除比例，则2026年可享受的税前扣除金额为多少？A.375万元B.500万元C.625万元D.875万元3.背景：某零售企业（小规模纳税人）2026年2月销售商品取得含税收入20万元，假设其适用的增值税征收率为3%，则当月应缴纳的增值税为多少？A.0.6万元B.0.9万元C.1.2万元D.1.5万元4.背景：某企业2026年3月将一处闲置厂房出租给其他企业，取得租金收入10万元，假设适用的房产税税率为1.2%，则当月应缴纳的房产税为多少？A.0.12万元B.0.24万元C.0.6万元D.1.2万元5.背景：某外贸企业2026年4月出口货物离岸价100万美元，假设汇率按1美元兑换7元人民币计算，且出口退税率13%，则该企业可获得的出口退税额为多少？A.7万元B.91万元C.100万元D.130万元6.背景：某企业2026年5月发生一场火灾，导致库存商品损失价值50万元，假设该企业已对该批商品计提了5万元的存货跌价准备，则当期可税前扣除的损失金额为多少？A.0万元B.5万元C.50万元D.55万元7.背景：某企业2026年6月通过公益性社会组织向贫困地区捐款20万元，假设该企业2026年度利润总额为500万元，则当期可税前扣除的捐赠金额为多少？A.0万元B.5万元C.10万元D.20万元8.背景：某企业2026年7月将一台设备对外捐赠，该设备原值100万元，已计提折旧40万元，则当期可税前扣除的捐赠扣除额为多少？A.60万元B.100万元C.140万元D.0万元9.背景：某企业2026年8月收到一笔国债利息收入10万元，假设适用的所得税税率为25%，则该笔收入应缴纳的企业所得税为多少？A.0万元B.2.5万元C.5万元D.10万元10.背景：某企业2026年9月发生一笔罚款支出10万元，该支出属于行政罚款，根据税法规定，该笔支出是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.可以部分扣除C.不能扣除D.需根据具体情况判断二、多选题（共5题，每题3分）1.背景：某企业2026年10月购进一批货物，取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元。假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，则以下哪些表述正确？A.该企业当月应缴纳的增值税为13万元B.该企业当月可抵扣的增值税为13万元C.该企业当月应缴纳的增值税为0万元D.该企业当月可抵扣的增值税为0万元2.背景：某企业2026年11月发生以下业务：-支付员工工资200万元，已代扣代缴个人所得税；-支付广告费50万元，取得合规发票；-支付业务招待费30万元，但未取得合规发票。假设该企业为一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，则以下哪些支出可以在税前扣除？A.员工工资200万元B.广告费50万元C.业务招待费30万元D.业务招待费15万元（根据税法规定，业务招待费的60%可扣除，但最高不超过当年销售收入的0.5%）3.背景：某企业2026年12月将一处房产对外投资，该房产原值200万元，已计提折旧80万元，投资作价150万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则以下哪些表述正确？A.该企业应确认资产转让所得20万元（150-(200-80)）B.该企业应确认资产转让损失30万元（(200-80)-150）C.该企业应缴纳企业所得税5万元（20×25%）D.该企业无需缴纳企业所得税4.背景：某企业2026年1月发生以下业务：-支付环境保护税5万元；-支付印花税2万元；-支付土地使用税3万元；-支付房产税4万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则以下哪些税种可以在税前扣除？A.环境保护税B.印花税C.土地使用税D.房产税5.背景：某企业2026年2月通过公益性社会组织向地震灾区捐款50万元，假设该企业2026年度利润总额为1000万元，且符合公益性捐赠扣除政策，则以下哪些表述正确？A.该企业当期可税前扣除的捐赠金额为100万元（1000×12%）B.该企业当期可税前扣除的捐赠金额为50万元C.该企业当期可税前扣除的捐赠金额为60万元（50+10万元其他公益性捐赠）D.该企业当期可税前扣除的捐赠金额为0万元（超过年度利润总额的12%）三、判断题（共5题，每题2分）1.背景：某企业2026年3月将一台设备出售，该设备原值100万元，已计提折旧50万元，售价80万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业应确认资产转让所得30万元（80-(100-50)），并缴纳企业所得税7.5万元（30×25%）。表述是否正确？A.正确B.错误2.背景：某企业2026年4月发生一笔罚款支出10万元，该支出属于行政罚款，根据税法规定，该笔支出不能在税前扣除。表述是否正确？A.正确B.错误3.背景：某企业2026年5月通过公益性社会组织向贫困地区捐款20万元，假设该企业2026年度利润总额为500万元，且符合公益性捐赠扣除政策，则该企业当期可税前扣除的捐赠金额为60万元（500×12%）。表述是否正确？A.正确B.错误4.背景：某企业2026年6月购进一批货物，取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元。假设该企业为小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，则该企业当月应缴纳的增值税为3万元（100×3%），且该笔增值税进项税额不可抵扣。表述是否正确？A.正确B.错误5.背景：某企业2026年7月将一处厂房对外出租，取得租金收入10万元，假设适用的房产税税率为1.2%，则该企业当月应缴纳的房产税为1.2万元（10×1.2%）。表述是否正确？A.正确B.错误四、简答题（共3题，每题5分）1.问题：简述企业增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的主要区别。2.问题：简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容及其适用条件。3.问题：简述企业公益性捐赠税前扣除政策的主要内容及其适用条件。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案例背景：某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年1月发生以下业务：-销售产品取得含税收入100万元；-购进原材料取得增值税专用发票，金额80万元，税额10.8万元；-支付员工工资200万元，已代扣代缴个人所得税；-支付广告费50万元，取得合规发票；-支付业务招待费30万元，但未取得合规发票。假设该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，且业务招待费的60%可扣除，但最高不超过当年销售收入的0.5%。请计算该企业当月应缴纳的增值税和企业所得税。2.案例背景：某科技公司2026年2月发生以下业务：-销售产品取得含税收入200万元；-购进原材料取得增值税专用发票，金额150万元，税额19.5万元；-支付研发费用100万元，已享受75%的加计扣除政策；-支付员工工资300万元，已代扣代缴个人所得税；-支付广告费80万元，取得合规发票；-支付业务招待费40万元，但未取得合规发票。假设该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，且业务招待费的60%可扣除，但最高不超过当年销售收入的0.5%。请计算该企业当月应缴纳的增值税和企业所得税。答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：B解析：-增值税销项税额=100/(1+13%)×13%=11.49万元；-增值税进项税额=10.8万元；-应纳增值税=11.49-10.8=0.69万元（四舍五入为0.6万元）。因此，选项B正确。2.答案：A解析：-研发费用加计扣除=500×75%=375万元；-税前扣除金额=500+375=875万元。因此，选项A正确。3.答案：A解析：-增值税应纳税额=20/(1+3%)×3%=0.6万元。因此，选项A正确。4.答案：A解析：-房产税应纳税额=10×1.2%=0.12万元。因此，选项A正确。5.答案：B解析：-出口退税额=100×7×13%=91万元。因此，选项B正确。6.答案：C解析：-可税前扣除的损失金额=50-5=45万元；-但根据税法规定，实际可扣除的损失金额为50万元（因为已计提5万元跌价准备）。因此，选项C正确。7.答案：C解析：-公益性捐赠扣除限额=500×12%=60万元；-实际捐赠额20万元未超过限额，因此可全额扣除。因此，选项C正确。8.答案：A解析：-资产转让扣除额=100-40=60万元；-因此，可税前扣除的捐赠扣除额为60万元。因此，选项A正确。9.答案：A解析：-国债利息收入属于免税收入，无需缴纳企业所得税。因此，选项A正确。10.答案：C解析：-行政罚款属于不得税前扣除的支出。因此，选项C正确。二、多选题答案与解析1.答案：B解析：-一般纳税人可抵扣的增值税=13万元；-当月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=13-13=0万元。因此，选项B正确。2.答案：A,B解析：-员工工资200万元可在税前全额扣除；-广告费50万元取得合规发票，可在税前全额扣除；-业务招待费30万元，但未取得合规发票，不可扣除。因此，选项A和B正确。3.答案：A,D解析：-资产转让所得=150-(200-80)=30万元；-应纳企业所得税=30×25%=7.5万元。因此，选项A和D正确。4.答案：A,C,D解析：-环境保护税、土地使用税、房产税均可在税前扣除；-印花税不可在税前扣除。因此，选项A、C和D正确。5.答案：B,D解析：-公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元；-实际捐赠额50万元未超过限额，但题目未提及其他公益性捐赠，因此只能扣除50万元。因此，选项B和D正确。三、判断题答案与解析1.答案：A解析：-资产转让所得=80-(100-50)=30万元；-应纳企业所得税=30×25%=7.5万元。因此，表述正确。2.答案：A解析：-行政罚款不可在税前扣除。因此，表述正确。3.答案：B解析：-公益性捐赠扣除限额=500×12%=60万元；-实际捐赠额20万元未超过限额，但题目未提及其他公益性捐赠，因此只能扣除20万元。因此，表述错误。4.答案：A解析：-小规模纳税人增值税征收率为3%，且进项税额不可抵扣。因此，表述正确。5.答案：A解析：-房产税应纳税额=10×1.2%=0.12万元。因此，表述正确。四、简答题答案与解析1.简述企业增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的主要区别答案：-纳税人身份：一般纳税人适用于规模较大、年应税销售额超过规定标准的企业；小规模纳税人适用于规模较小、年应税销售额未超过规定标准的企业。-税率：一般纳税人适用13%、9%等税率，且可抵扣进项税额；小规模纳税人适用3%或5%的征收率，且进项税额不可抵扣。-税收管理：一般纳税人需进行增值税进项税额和销项税额的核算，小规模纳税人则直接按征收率计算应纳税额。2.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容及其适用条件答案：-主要内容：企业可享受研发费用加计扣除政策，即按实际发生额的75%或100%在税前扣除，从而降低企业所得税负担。-适用条件：企业需符合高新技术企业认定标准或特定行业（如制造业）的研发费用加计扣除政策，且研发费用支出符合税法规定范围。3.简述企业公益性捐赠税前扣除政策的主要内容及其适用条件答案：-主要内容：企业通过公益性社会组织向教育、扶贫等公益事业捐款，可在年度利润总额的12%以内进行税前扣除。-适用条件：捐赠对象需为符合税法规定的公益性社会组织，且捐赠支出真实、合规。五、案例分析题答案与解析1.案例答案：-增值税：-销项税额=100/(1+13%)×13%=11.49万元；-进项税额=10.8万元；-应纳增值税=11.49-10.8=0.69万元（四舍五入为0.6万元）。-企业所得税：-业务招待费扣除限额=销售收入×0.5%=100×0.5%=0.5万元；-实际可扣除=0.5万元（因为60万元>0.5万元）；-税前利润=100-80+200-50-0.5=169.5万元；-应纳企业所得税=169.5×25%=42.375万元。2.案例答案：-增值税：-销项税额=200/(1+13%)×13%=18.58万元；