税务专员专业能力测试题目

2026年税务专员专业能力测试题目一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%，该企业需缴纳的企业所得税金额为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元2.根据《个人所得税法》，居民个人年度综合所得收入额超过12万元但不超过36万元的部分，其适用的综合所得税率是多少？A.3%B.10%C.20%D.25%3.某个体工商户2025年经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税按照以下税率计算：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为20%。该个体工商户需缴纳的个人所得税金额为多少？A.6.6万元B.7.8万元C.8.4万元D.9万元4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.10%5.某企业2025年取得应税收入500万元，发生可抵扣进项税额80万元，其应纳增值税金额为多少？（假设增值税税率为13%）A.60万元B.65万元C.70万元D.75万元6.根据《城市维护建设税法》，某企业2025年实际缴纳的增值税为50万元，其所在城市适用的城市维护建设税税率为7%，该企业需缴纳的城市维护建设税金额为多少？A.3.5万元B.4万元C.4.5万元D.5万元7.某企业2025年度发生广告费支出60万元，其销售收入为300万元。根据《企业所得税法》，该企业可在税前扣除的广告费金额为多少？（假设广告费税前扣除比例为60%）A.30万元B.36万元C.40万元D.60万元8.根据《个人所得税法》，居民个人取得的年终奖，可以选择单独计税或合并计税。假设某居民个人2025年度取得年终奖12万元，单独计税比合并计税可节省多少税款？（假设适用税率为10%，速算扣除数为2520元）A.4800元B.5000元C.5280元D.6000元9.某企业2025年发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为200万元。根据《企业所得税法》，该企业可在税前扣除的公益性捐赠支出金额为多少？（假设公益性捐赠支出税前扣除比例为12%）A.12万元B.15万元C.20万元D.24万元10.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，以下哪种行为是合法的？A.查封纳税人的银行账户B.没收纳税人的全部财产C.强制纳税人提供财务会计凭证D.禁止纳税人从事经营活动二、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资产折旧费用2.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.根据《增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产4.根据《城市维护建设税法》，以下哪些情况下需要缴纳城市维护建设税？A.实际缴纳增值税B.实际缴纳消费税C.实际缴纳营业税（现已停征）D.实际缴纳企业所得税5.根据《企业所得税法》，以下哪些情况下需要补缴企业所得税？A.企业年度利润总额超过预期B.企业年度亏损C.企业享受税收优惠后利润增加D.企业资产评估增值6.根据《个人所得税法》，以下哪些情况下需要缴纳个人所得税？A.取得工资薪金所得B.取得劳务报酬所得C.取得稿酬所得D.取得财产转让所得7.根据《税收征收管理法》，以下哪些行为属于税务违法行为？A.偷税漏税B.抗税C.逃税D.欠税8.根据《增值税暂行条例》，以下哪些情况下可以开具增值税专用发票？A.销售货物B.提供应税服务C.出口货物D.提供非应税服务9.根据《企业所得税法》，以下哪些情况下需要调整应纳税所得额？A.公益性捐赠支出超过税前扣除限额B.资产折旧费用超过税前扣除限额C.职工福利费支出超过税前扣除限额D.职工教育经费支出超过税前扣除限额10.根据《个人所得税法》，以下哪些情况下可以享受税收优惠？A.丧偶人员B.孤儿C.残疾人员D.劳动模范三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。（正确/错误）2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的境外所得，需要缴纳中国个人所得税。（正确/错误）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（正确/错误）4.根据《城市维护建设税法》，城市维护建设税的征收率为5%。（正确/错误）5.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，可以在税前全额扣除。（正确/错误）6.根据《个人所得税法》，居民个人取得的年终奖，可以选择单独计税或合并计税。（正确/错误）7.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税务检查。（正确/错误）8.根据《增值税暂行条例》，增值税的税率为13%。（正确/错误）9.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前全额扣除。（正确/错误）10.根据《个人所得税法》，非居民个人取得的境外所得，不需要缴纳中国个人所得税。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述企业所得税的税前扣除原则。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。3.简述增值税的小规模纳税人征收率及适用范围。4.简述城市维护建设税的征收依据及计算方法。5.简述税务检查的基本程序。五、计算题（共5题，每题10分，共50分）1.某企业2025年度应纳税所得额为150万元，其适用的企业所得税税率为25%。假设该企业享受了研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%。假设该企业研发费用为50万元，计算该企业需缴纳的企业所得税金额。2.某居民个人2025年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。假设该个人适用的工资薪金所得税率为10%，年终奖单独计税比合并计税可节省税款。计算该个人需缴纳的个人所得税金额（假设年终奖单独计税适用税率为10%，速算扣除数为2520元）。3.某小规模纳税人2025年取得应税收入100万元，适用的增值税征收率为3%。计算该小规模纳税人需缴纳的增值税金额。4.某企业2025年实际缴纳的增值税为80万元，其所在城市适用的城市维护建设税税率为7%。计算该企业需缴纳的城市维护建设税金额。5.某企业2025年度发生广告费支出70万元，其销售收入为400万元。根据《企业所得税法》，该企业可在税前扣除的广告费金额为多少？（假设广告费税前扣除比例为60%）答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。2.B解析：根据《个人所得税法》，居民个人年度综合所得收入额超过12万元但不超过36万元的部分，其适用的综合所得税率为10%。3.C解析：-不超过30万元的部分：30万元×5%=1.5万元；-超过30万元至90万元的部分：60万元×10%=6万元；-超过90万元的部分：10万元×20%=2万元；总税额=1.5万元+6万元+2万元=9.5万元。但题目选项中无9.5万元，可能存在题目错误，实际应为9.5万元。4.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.B解析：应纳增值税金额=应税收入×税率-可抵扣进项税额=500万元×13%-80万元=65万元。6.A解析：城市维护建设税税额=实际缴纳的增值税×税率=50万元×7%=3.5万元。7.B解析：广告费税前扣除限额=销售收入×税前扣除比例=300万元×60%=180万元，但实际支出60万元，未超过限额，可全额扣除36万元（60万元×60%）。8.C解析：-合并计税：应纳税所得额=12万元，适用税率10%，速算扣除数2520元，税额=12万元×10%-2520元=9480元；-单独计税：年终奖单独计税金额=12万元÷(1-10%)=13.636万元，适用税率10%，速算扣除数2520元，税额=13.636万元×10%-2520元=1103.6元；节省税款=9480元-1103.6元=8376.4元，题目选项中无8376.4元，可能存在题目错误，实际应为8376.4元。9.A解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=年度利润总额×税前扣除比例=200万元×12%=24万元，实际支出20万元，未超过限额，可全额扣除12万元（20万元×60%）。10.C解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权强制纳税人提供财务会计凭证。其他选项均属于违法行为。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：根据《企业所得税法》，职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、资产折旧费用均可在税前扣除。2.A、B、C解析：根据《个人所得税法》，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得属于综合所得。财产租赁所得属于分类所得。3.A、B、C、D解析：根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供应税服务、转让无形资产、销售不动产均需要缴纳增值税。4.A、B解析：根据《城市维护建设税法》，城市维护建设税的征收依据为实际缴纳的增值税和消费税。营业税现已停征，企业所得税不属于城市维护建设税的征收依据。5.A、C解析：根据《企业所得税法》，企业年度利润总额超过预期需要补缴企业所得税。企业享受税收优惠后利润增加也需要补缴企业所得税。年度亏损和企业资产评估增值不属于补缴企业所得税的情形。6.A、B、C、D解析：根据《个人所得税法》，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得均需要缴纳个人所得税。7.A、B、C解析：根据《税收征收管理法》，偷税漏税、抗税、逃税均属于税务违法行为。欠税不属于税务违法行为，而是一种税务管理问题。8.A、B解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。增值税专用发票仅限于一般纳税人开具。9.A、C、D解析：根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出超过税前扣除限额需要调整应纳税所得额。资产折旧费用不属于此范畴。10.B、C、D解析：根据《个人所得税法》，孤儿、残疾人员、劳动模范可以享受税收优惠。丧偶人员不属于税收优惠范围。三、判断题答案与解析1.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。2.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的境外所得，需要缴纳中国个人所得税。3.正确解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。4.错误解析：根据《城市维护建设税法》，城市维护建设税的征收率一般为5%，但不同地区可能存在差异。5.错误解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，可以在税前扣除，但超过税前扣除限额的部分需要调整应纳税所得额。6.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的年终奖，可以选择单独计税或合并计税。7.正确解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税务检查。8.错误解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的税率为13%，但不同商品和服务的税率可能存在差异。9.错误解析：根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但超过税前扣除限额的部分需要调整应纳税所得额。10.错误解析：根据《个人所得税法》，非居民个人取得的境外所得，如果与境内所得有实际联系，也需要缴纳中国个人所得税。四、简答题答案与解析1.企业所得税的税前扣除原则企业所得税的税前扣除原则主要包括：相关性原则、合理性原则、真实性原则、合法性原则。相关性原则指税前扣除支出必须与取得收入直接相关；合理性原则指税前扣除支出必须符合企业正常经营活动的需要；真实性原则指税前扣除支出必须是真实发生的；合法性原则指税前扣除支出必须是合法取得的。2.个人所得税的专项附加扣除项目个人所得税的专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。这些项目可以在计算个人所得税时进行税前扣除，减轻纳税人的税收负担。3.增值税的小规模纳税人征收率及适用范围增值税的小规模纳税人征收率为3%，适用于年应税销售额不超过500万元的纳税人。小规模纳税人不得开具增值税专用发票，其应纳税额计算简单，直接按照应税销售额乘以征收率计算。4.城市维护建设税的征收依据及计算方法城市维护建设税的征收依据为实际缴纳的增值税和消费税，计算方法为：城市维护建设税税额=实际缴纳的增值税和消费税×税率。不同地区的城市维护建设税税率可能存在差异，一般为5%。5.税务检查的基本程序税务检查的基本程序包括：立案、调查取证、审理、处理、执行。税务机关在发现纳税人可能存在税务违法行为时，会先立案，然后进行调查取证，核实纳税人是否存在违法行为，审理后进行处理，最后执行处理决定。五、计算题答案与解析1.计算企业所得税金额研发费用加计扣除金额=研发费用×加计扣除比例=50万元×