财务出纳招聘考试题集含答案

2026年财务出纳招聘考试题集含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某公司出纳在处理现金时，发现库存现金短款100元，以下处理方式最恰当的是？A.直接从备用金中抵扣B.向领导汇报并按规定流程处理C.自行垫付后向领导说明D.记录为坏账处理2.银行对账单显示企业存款为80万元，企业账面存款为78万元，经核对发现有一笔2万元存款未入账，该笔款项最可能是？A.银行手续费B.未记录的销售收入C.银行错误D.未达账项3.出纳人员离职时，最重要的交接内容不包括？A.现金、有价证券明细B.银行存款日记账与银行对账单核对情况C.保险柜钥匙和密码D.未来半年财务预测数据4.根据《人民币银行结算账户管理办法》，以下说法错误的是？A.企业只能开设一个基本存款账户B.一般存款账户可以办理转账结算C.临时存款账户有效期最长不超过2年D.个人存款账户可以用于企业经营活动5.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，发现一笔企业已付但银行未收的款项，该款项应如何处理？A.直接在调节表上抵消B.记入“其他应收款”科目C.等银行确认后再处理D.作为待处理事项备注6.现金管理制度中，以下哪项不符合规定？A.库存现金限额一般为3-5万元B.大额现金支付需经领导审批C.出纳与会计必须分离岗位D.现金收入与支出必须逐笔登记7.出纳人员在核对支票时，发现支票金额与存根不符，正确的处理方式是？A.按存根金额入账B.按实际金额入账并注明差异C.要求重新开具支票D.忽略差异直接入账8.某企业采用现金日记账与银行存款日记账分管制度，以下说法错误的是？A.出纳负责登记现金日记账B.会计负责登记银行存款日记账C.两本账必须每日核对D.两者可以合并登记9.出纳人员在办理报销时，发现报销单金额与发票不符，正确的处理是？A.按发票金额报销B.按报销单金额报销C.拒绝报销并要求重新填写D.默许报销但备注差异10.根据《反洗钱法》，出纳在处理大额现金交易时，以下做法不符合规定？A.记录交易信息B.立即向公安机关报告C.核实交易背景D.通知企业财务总监二、多选题（共10题，每题3分，共30分）1.出纳人员的主要职责包括哪些？A.管理库存现金B.办理银行结算C.编制财务报表D.登记现金日记账E.管理票据2.银行存款余额调节表需要调整的项目包括？A.银行已收但企业未收的款项B.企业已付但银行未付的款项C.银行手续费未入账D.未达账项E.财务报表重估价值3.现金管理的基本要求包括？A.严格遵守现金使用范围B.实行库存现金限额管理C.现金收支分开D.定期盘点库存现金E.大额现金支付需备案4.出纳人员在办理支票业务时，需要检查的内容包括？A.支票金额是否超限B.支票有效期是否过期C.支票用途是否合规D.持票人身份是否核实E.支票是否连续编号5.企业内部牵制制度中，出纳岗位的制约措施包括？A.会计与出纳职责分离B.定期轮岗C.独立复核制度D.库存现金每日盘点E.支票双人签字6.出纳人员在处理报销单时，需要审核的内容包括？A.报销金额是否合理B.发票是否真实C.经办人签字是否齐全D.领导审批是否合规E.报销内容是否与原始凭证一致7.银行结算账户的种类包括？A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户E.个人存款账户8.出纳人员在离职时需要办理的交接事项包括？A.现金、有价证券盘点表B.银行存款日记账与对账单C.票据登记簿D.重要单据复印件E.未来财务计划9.现金盘点时发现短缺，可能的原因包括？A.盗窃B.记账错误C.会计差错D.长款未入账E.伪造凭证10.出纳人员在处理外汇业务时，需要遵守的规定包括？A.严格执行外汇管理制度B.妥善保管外汇票据C.按规定申报外汇收支D.使用专用账簿记录E.禁止私自买卖外汇三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.出纳人员可以同时兼任会计档案保管工作。（×）2.企业所有现金支出都必须使用支票支付。（×）3.银行存款日记账必须由会计人员登记。（×）4.库存现金限额由企业自行决定，无需报备。（×）5.支票丢失后可以立即挂失，无需承担责任。（×）6.出纳人员可以代签支票。（×）7.现金日记账必须每日结出余额。（√）8.企业可以设立多个基本存款账户。（×）9.出纳人员发现假币应立即收缴并上交银行。（√）10.大额现金交易无需记录明细。（×）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述出纳岗位的职责与权限。答：出纳岗位的主要职责包括：管理库存现金、办理银行结算、登记现金日记账和银行存款日记账、保管票据和印章、复核报销单据等。权限包括：审核现金支出的合规性、办理现金收付、保管有价证券等。2.简述银行存款余额调节表的编制步骤。答：（1）核对银行对账单与企业账面存款余额；（2）列出双方未达账项（企业已收银行未收、企业已付银行未付等）；（3）编制调节表，分别调整双方余额；（4）调节后双方余额应一致，不一致需查找原因。3.简述现金管理的基本要求。答：（1）严格遵守现金使用范围；（2）实行库存现金限额管理；（3）现金收支分开；（4）定期盘点库存现金；（5）大额现金支付需审批。4.简述支票管理的要点。答：（1）支票必须连续编号；（2）支票金额不得超过账户余额；（3）支票有效期一般为6个月；（4）支票遗失需立即挂失；（5）支票付款需核实持票人身份。5.简述出纳岗位的内部牵制措施。答：（1）会计与出纳职责分离；（2）现金收支双人复核；（3）定期轮岗；（4）库存现金每日盘点；（5）重要单据双人签字。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业出纳李某在盘点库存现金时，发现短缺500元，经调查发现是因记账错误导致。请分析该企业应如何处理此事，并说明内部管理漏洞。答：处理方式：（1）补记漏记的支出；（2）调整库存现金余额；（3）对出纳进行批评教育，情节严重需扣罚绩效；（4）完善复核制度，避免类似问题再次发生。管理漏洞：（1）复核制度不严格；（2）记账操作不规范；（3）缺乏定期交叉检查机制。2.某企业出纳张某在办理银行结算时，发现银行对账单显示有一笔2万元存款未入账，经核对是供应商提前回款但企业未及时入账。请分析该笔款项的处理方式及风险。答：处理方式：（1）立即补记银行存款入账；（2）更新银行存款余额调节表；（3）通知会计调整总账。风险：（1）可能导致资金管理混乱；（2）影响财务报表准确性；（3）可能被挪用或遗漏。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：现金短款需按规定流程处理，不得私自抵扣或垫付。2.D解析：未达账项是指企业已入账但银行未入账或反之的款项。3.D解析：未来财务预测不属于出纳交接范围。4.D解析：个人存款账户不能用于企业经营活动。5.A解析：未达账项应在调节表上抵消，无需单独处理。6.A解析：库存现金限额通常为3-5天日常零星开支，约1-2万元。7.B解析：支票金额不符需按实际金额入账并注明差异。8.D解析：两本账应分别登记，不能合并。9.C解析：金额不符需要求重新填写，不得擅自处理。10.B解析：大额交易需记录，但无需立即报警。二、多选题答案与解析1.A、B、D、E解析：C属于会计职责。2.A、B、C、D解析：E属于财务报表调整事项。3.A、B、C、D、E解析：均为现金管理基本要求。4.A、B、D、E解析：C属于财务审批范畴。5.A、B、C、D、E解析：均为内部牵制措施。6.A、B、C、D、E解析：均为报销单审核要点。7.A、B、C、D解析：E属于个人账户，与企业无关。8.A、B、C、D解析：E不属于交接范围。9.A、B、C解析：D属于长款，E属于伪造凭证。10.A、B、C、D、E解析：均为外汇管理要求。三、判断题答案与解析1.×解析：出纳与会计档案保管职责分离。2.×解析：小额支出可现金支付。3.×解析：出纳可登记银行存款日记账。4.×解析：限额需报备人民银行。5.×解