2026初级会计《经济法》三色笔记与真题演练

总论3.法律事实机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性3.刑事责任：最严厉的法律责任形式12保证会计机构、会计人员依法履行职责，不会计档案12312任何单位和个人（检举）12加“零”加“壹”2.金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致：（）：PS：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可以挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支1.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，2.一般纳税人：超过小规模纳税人认定标准2.视同销售服务、无形资产或不动产②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让1.混合销售：“一项”销售行为既涉及货物又涉及服务（按主营业务的税目税率交税）2.兼营：“两项或两项以上”销售行为涉及多个税目（不同税目税率分别核算缴纳；未分别核算从高适用）2.销售折让、中止、退回：按规定开具红字增值税专用发票的，可以从发生当期的销项税额或销售4.以旧换新：①金银首饰：按销售方实际收取的不含增值税的全部价款；②非金银首饰：按新货物2.其他类（含黄酒、啤酒超过合同约定期限或1年期限未收回计征2.非正常损失3.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务4.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用1.直接收款方式：收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，未取得货款和销售凭据先开发票的，2.托收承付和委托收款方式：发出货物并办妥托收手续的当天4.预收货款方式：A.货物发出的当天B.生产工期超过12个月的，为收到预收款或书面合同约定的收款日5.金融商品转让：所有权转移当天6.委托代销：收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到的，为发出货物7.视同销售：货物移送的当天，劳务、服务、无形资产转让完成当天，不动产权属变更当天9.扣缴义务：纳税义务发生当天3.征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格中应包含消费税税额。其计算公式税率）8.适用于一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值9.简易计税方法人，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。2.进口环节：进口大多数应税消费品，在报关进口时纳税3.零售环节：金银铂钻，超豪华小汽车加征4.批发环节：卷烟和电子烟加征）：1.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面应税消费品，应当按纳税人同2.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量3.以旧换新：非金银首饰按新货物销售价格计算消费税，金银首饰按实际收取的不含税全部价款征2.委托加工税率）3.进口复合计征应税消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）÷（1-比例税率）4.进口：报关进口当天），PS：由受托方代征、代扣两税（增值税、消费3.纳税期限：同增值税、消费税4.税收优惠⑤因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的⑥因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的四、不征税收入：“财政”2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金3.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。）4.符合条件的非营利组织的非营利性收入（不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，另有规定除外）5.业务招待费：发生额的60%扣除，但6.广告费和业务宣传费：不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分，准予结转PS：化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造其广告和业务宣传费扣除限额为7.公益性捐赠支出：不超过年度利润总额12%的部分准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内2.税额抵免：如果：境外已纳税额＜抵免限额则：应在国内补缴差额如果：境外已纳税额＞抵免限额则：在国内不补也不退，差额可在以后5个年度内抵免【口诀】“少要补，多不退”每次收入≤4000元，收入额=收入-800累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计专项扣除-累计减除费用-累计专项本月应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累2.年度汇算清缴年度综合所得=纳税年度综合收入额-基本费用60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的3.经营所得（个体工商户生产经营所得）应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出4.财产租赁所得应纳税额=[每次（月）收入额-应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用（800元为限）]×5.财产转让所得应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%7.居民个人取得的全年一次性奖金2.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬。应由该律师按“劳务报酬所得”项目负4.兼职律师从律师事务所取得的工资按照“工资薪金所得”2.范围：城市、县城、建制镇和工矿区4.应纳税额计算2.税率：3%-5%1.纳税人：转让国有土地使用权、地上建筑物及2.税率：30%-60%3.应纳税额的计算B.房地产开发成本：据实扣除：（D.与转让房地产有关的税金：城建税及教育费附加等（不含允许抵扣的进项税额）：（A.地价和相关税费B.房屋及建筑物的评估价：重置成本×成新率C.与转让房地产有关的税金（城建税、教育费附加、印花税）1.纳税人：城市、县城、建制镇、工矿区范围内（不包括农村）使用土地的单位和个人（受益人1.纳税人：《车船税税目税额表》规定2.税收优惠2.范围：合同类、产权转移书据类、营业账簿类、证券交易类3.印花税应纳税额2.资源税应纳税额的计算1.税务登记申请人：负有纳税义务的纳税人（除国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外）2.多证合一，一照一码（营业执照；统一社会信2.涉税资料保存：账簿、记账凭证、报表、完税凭证等涉税资料应保存102.延期申报B.不可抗力：事后报告3.税收保全：A.措施：冻结、扣押、查封B.期限：一般不超过6个月①两个以上税务机关共同作出的具体行政行为共同上一级税务机关税务机关与其他行政机关共同作出共同上一级行政机关②被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为继续行使其职权的税务机关的上一级税务③A.税务机关作出逾期不缴纳罚款加B.对已处罚款和加处罚款都不服作出行政处罚决定的税务机关的上一级2.订立主体：劳动者、用人单位4.非全日制用工：可订立口头协议；可与多家订立但后订立不能影响先订立；不得约定试用期2.违反服务期约定是否支付违约金②<当地最低工资标准，按当地最低工资标准计算③>所在地区上年度平均工资3倍，按平均工资3倍的数额计算且补偿年限不超过12年2.法律后果④用人单位违反规定解除或终止劳动合同，劳动者要求继续履行合同，用人单位应继续履行；劳动者不要求履行或劳动合同不能履行，用人单位应支付经济补偿标准2倍的赔偿金，支付了赔偿金则不再A.基本养老金：按月领取B.丧葬补助金和遗属抚恤金：因病或非因工C.病残津贴：未达到法定退休年龄时因病或非因工致2.基本医疗保险A.单位缴费：职工工资总额6%左右，单位缴费的30%转入个人账户B.个人缴费：本人工资收入的2%3.工伤保险：职工不缴，单位缴4.失业保险C.10年及以上24个月真题演练一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的3吨用于职工福利，剩余汽油尚未销售使用。已知汽油1吨＝1388升，汽油消费税税率为1.52元/2.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满()年的，可按月领取基本养老金。A.5B.10C.15D.123.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，应当先向复议机关申A.确认征税对象B.停止出口退税权C.纳税信用等级评定D.税收保全措施A.可以用信用卡为预付卡充值B.记名预付卡有效期是3年C.记名预付卡不具有透支功能D.单张记名预付卡的资金限额不超过1000元A.香料种植B.薯类种植C.谷物种植D.远洋捕捞A.10周岁，上小学的甲B.20周岁，不能辨认自己行为的乙C.17周岁，在餐馆打工的丙，以自己的劳动收入为全部生活来源D.15周岁，上中学的丁7.根据会计法律制度的规定应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、A.单位负责人B.会计机构负责人C.分管单位会计工作的副职领导D.监事长A.租赁服务B.旅游服务C.餐饮服务D.住宿服务已知甲公司实行标准工时制，该员工的日工资为200元。计算甲公司当月应支付该员工最低加班工资A.200×300%×2+200÷8×200%×2=1300（元）B.200×200%×1+200÷8×150%×2=475（元）C.200×300%×1+200÷8×200%×2=700（元）D.200×200%×2+200÷8×150%×2=875（元）10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为是。A.纳税人欠缴应纳税款，转移或者隐匿财产B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C.纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款D.纳税人进行虚假纳税申报以少缴应纳税款收入4000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的部分，预扣率为20%，速算扣除数为0。计算谢某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.5000×20%＝1000（元）A.财政部B.全国人民代表大会D.全国人民代表大会常务委员会A.办理交接手续时要有监交人监交B.交接双方均需要在移交清册上签名或者盖章C.会计人员离职前需要办理好交接手续D.被移交人对移交资料的真实性负责A.超市零售已税高档手表B.超市零售已税白酒C.汽车厂销售自产的电动汽车D.鞭炮厂销售自产鞭炮A.公路运输合同B.加工承揽合同C.财产保险合同D.法律咨询合同A.出租人将房产出租给承租人，承租人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人17.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的18.根据增值税法律制度的规定，纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起一定期A.60日B.20日C.15日D.30日平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米每年2元，计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税A.4000×2=8000（元）B.3000×2=6000（元）20.2023年8月甲公司进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为60万元，甲公司向海关缴纳关税9万元，消费税23万元。已知车辆购置税税率为10%，不考虑其他因素，甲公司进口自用小汽车A.6.9万元B.8.3万元C.9.2万元D.6万元21.甲公司以位于市区的房产为抵押向乙银行借款，同月甲公司将办公楼出租给丙公司，将厂房出售给丁B.乙银行D.丁公司22.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率23.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月将一批自产的消毒设备无偿赠送给乙餐饮公司，该批消毒二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，准予抵扣对应进项A.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书B.购进劳保专用鞋帽取得增值税专用发票C.购进符合规定的国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票D.购进维修服务取得增值税普通发票A.税收监督权B.委托税务代理权C.税收法律救济权D.税务检查权A.购买理财产品B.存取现金C.限额向非绑定账户转账D.限额消费和缴费4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中A.外购已税高尔夫球杆的杆头为原料连续加工生产的高尔夫球杆B.外购已税的烟丝为原料生产的卷烟C.外购已税的实木地板为原料生产的实木地板D.外购已税的白酒为原料生产的药酒A.销售自采铜矿的企业B.进口铁矿石的企业C.销售柴油的加油站D.开发玉石出口的企业6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的房屋A.拾得遗失物B.人的出生D.缴纳税款8.根据会计法律制度的规定，经鉴定可以销毁的会计档案需要在会计档案销毁清册上签署意见。A.单位负责人B.档案管理机构负责人C.会计管理机构负责人D.档案管理机构经办人A.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次D.非居民个人取得的劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次A.固定资产卡片登记B.费用明细账登记C.债权债务账目登记D.会计档案保管三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正1.增值税全面数字化的电子发票无需进行发票领用。2.经核准延期办理纳税申报.报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。()3.支付机构为客户开立支付账户的，应当对客户实行实名制管理。()4.按照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，属于企业所得税纳税人。()5.代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供审计报告。()6.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地缴纳城市维护建设税。7.电子发票与纸质发票具有同等法律效力。()8.个人取得专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。()9.贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇。()10.因提供虚假财务会计报告，被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上王某毕业后即入职甲公司，其劳动合同将于2023年6月30日到期，甲公司提前1个月书面通知王某到期不再续