税务师事务所审计岗位面试题集

2026年税务师事务所审计岗位面试题集一、单选题（共5题，每题2分）1.题：税务师事务所接受客户委托对某企业进行年度财务报表审计时，发现该企业存在重大错报，但客户拒绝调整。审计人员应如何处理？A.继续完成审计工作，并在审计报告中增加强调事项段B.发表保留意见或否定意见的审计报告C.拒绝出具审计报告，并立即通知监管机构D.与治理层沟通，要求其解释错报原因2.题：某企业2025年度财务报表显示，应收账款账龄较长，存在大量逾期款项。审计人员应重点关注哪些审计程序？（）A.抽样检查应收账款账龄分析表B.核实客户付款能力及历史付款记录C.审查坏账准备计提政策的合理性D.以上都是3.题：根据《中国注册税务师法（修订草案）》，税务师事务所从事涉税服务时，若发现客户存在偷税漏税行为，应如何处理？（）A.直接向税务机关举报，并终止服务B.建议客户补缴税款，并出具涉税鉴证报告C.暂停服务，等待税务机关调查结果D.保密客户信息，继续提供服务4.题：某企业位于上海自贸区，享受税收优惠政策。审计人员应重点核查哪些内容？（）A.政策享受资格的合规性B.税收优惠的计算方法C.政策变更对财务报表的影响D.以上都是5.题：审计过程中，审计人员发现某企业关联方交易未披露。根据《企业会计准则》，应如何处理？（）A.要求企业补充披露，并发表保留意见B.拒绝出具审计报告C.认为不影响审计意见，继续发表无保留意见D.与治理层协商，豁免披露要求二、多选题（共5题，每题3分）1.题：税务师事务所提供税务咨询服务的核心内容有哪些？（）A.税收筹划B.税务申报代理C.涉税争议解决D.税务风险管理2.题：审计人员对企业内部控制进行测试时，应关注哪些关键环节？（）A.销售与收款循环B.采购与付款循环C.货币资金管理D.薪酬与福利管理3.题：某企业2025年度财务报表显示，固定资产折旧计提不合理。审计人员应采取哪些审计程序？（）A.检查固定资产减值测试过程B.核实折旧方法的合规性C.抽样检查固定资产明细账D.比较本期与上期折旧计提差异4.题：深圳前海自贸区某企业享受税收减免政策，审计人员应重点核查哪些内容？（）A.政策适用条件的符合性B.税收优惠的递延所得税处理C.政策执行过程中的合规性D.政策变更对企业财务状况的影响5.题：审计过程中，审计人员发现某企业存在未入账的负债。根据《企业会计准则》，应如何处理？（）A.要求企业调整财务报表B.发表保留意见或否定意见C.认为不影响审计意见，继续发表无保留意见D.与治理层沟通，确认负债性质三、判断题（共5题，每题2分）1.题：税务师事务所出具涉税鉴证报告时，若发现客户存在重大税务风险，应立即通知税务机关。2.题：审计人员对企业存货进行监盘时，应确保监盘过程独立、客观。3.题：北京某企业享受高新技术企业税收优惠，审计人员应核查其研发费用加计扣除的合规性。4.题：审计过程中，审计人员发现某企业存在关联方交易未披露，应立即发表保留意见。5.题：上海自贸区某企业享受税收减免政策，审计人员应核查其政策执行过程的持续性。四、简答题（共4题，每题5分）1.题：简述税务师事务所审计过程中，如何识别和评估财务报表重大错报风险？2.题：简述深圳某企业享受税收优惠政策时，审计人员应重点核查的内容。3.题：简述税务师事务所提供税务咨询服务时，如何确保服务质量？4.题：简述审计过程中，如何处理客户拒绝提供必要审计证据的情况？五、案例分析题（共2题，每题10分）1.题：某企业2025年度财务报表显示，应收账款账龄较长，存在大量逾期款项。审计人员抽样检查发现，部分应收账款已超过客户破产期限。请分析审计人员应如何处理，并说明理由。2.题：某税务师事务所接受客户委托，对某企业进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现该企业存在多项未入账负债。请分析审计人员应如何处理，并说明理由。答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：B解析：根据《中国注册会计师审计准则》，若客户拒绝调整重大错报，审计人员应发表保留意见或否定意见的审计报告。选项A错误，强调事项段适用于非重大错报；选项C错误，无需立即通知监管机构；选项D错误，应直接发表审计意见。2.答案：D解析：应收账款账龄较长存在大量逾期款项，审计人员应采取全面审计程序，包括检查账龄分析表、核实客户付款能力及历史付款记录、审查坏账准备计提政策等。3.答案：B解析：根据《中国注册税务师法（修订草案）》，税务师事务所发现客户偷税漏税，应建议其补缴税款并出具涉税鉴证报告，同时保留相关证据。选项A错误，直接举报可能违反保密义务；选项C错误，无需等待调查结果；选项D错误，应采取行动而非保密。4.答案：D解析：上海自贸区企业享受税收优惠政策，审计人员应核查政策享受资格、计算方法及政策变更影响，确保合规性。5.答案：A解析：关联方交易未披露违反《企业会计准则》，审计人员应要求企业补充披露，并可能发表保留意见。选项B错误，无需直接拒绝；选项C错误，未披露即存在错报；选项D错误，披露是强制要求。二、多选题答案与解析1.答案：A、C、D解析：税务咨询核心内容包括税收筹划、涉税争议解决及税务风险管理。选项B属于税务代理范畴。2.答案：A、B、C解析：审计人员应重点关注销售与收款、采购与付款、货币资金管理三大循环，薪酬与福利管理通常不作为核心审计环节。3.答案：A、B、C解析：固定资产折旧计提不合理，审计人员应检查减值测试、折旧方法合规性及明细账准确性。选项D属于分析性程序，但并非核心。4.答案：A、C、D解析：深圳前海自贸区企业享受税收优惠政策，审计人员应核查政策适用条件、执行合规性及变更影响。选项B属于会计处理范畴，非审计重点。5.答案：A、B解析：未入账负债属于重大错报，审计人员应要求企业调整并可能发表保留意见。选项C错误，未披露即存在错报；选项D错误，无需协商豁免。三、判断题答案与解析1.答案：×解析：应先与客户沟通，若客户仍不配合，再考虑举报。直接举报可能违反保密义务。2.答案：√解析：存货监盘应独立、客观，确保结果可靠。3.答案：√解析：高新技术企业税收优惠需核查研发费用加计扣除的合规性。4.答案：√解析：关联方交易未披露属于重大错报，应发表保留意见或否定意见。5.答案：√解析：税收优惠政策需核查执行持续性，确保政策享受资格不丧失。四、简答题答案与解析1.答案：-识别重大错报风险需关注：行业特征、经济环境、治理层诚信度、内部控制缺陷等。-评估风险需采用分析性程序、细节测试等方法，判断错报可能性及影响程度。2.答案：-核查政策适用条件（如研发投入比例）；-审查政策执行过程（如费用归集合理性）；-分析政策变更对财务报表的影响。3.答案：-确保服务符合税法规定；-严格质量控制体系；-与客户充分沟通需求，避免利益冲突。4.答案：-要求客户解释原因；-若客户仍不配合，考虑拒绝出具报告；-保留相关证据，必要时提请监管机构介入。五、案例分析题答案与解析1.答案：-审计人员应要求企业调整应收账款，并核实现实回收可能性；-