年度税务考试培训材料与大纲发布书

2026年年度税务考试培训材料与大纲发布书一、单选题（每题1分，共20题）1.根据最新《企业所得税法实施条例》，下列收入中，属于免税收入的是？A.股息、红利等权益性投资收益B.转让股权所得C.利息收入D.租金收入2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得税前扣除的是？A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的损失C.超标的广告费支出D.存货的合理损耗3.根据最新《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限为？A.每月1日内B.每季度1日内C.每半年1日内D.每年1月1日内4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的是？A.必须有发票才能税前扣除B.可以有合理凭证即可税前扣除C.必须是银行转账支付才能税前扣除D.必须是现金支付才能税前扣除5.根据最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.3%B.5%C.6%D.9%6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，不得采用加速折旧法的是？A.专用设备B.通用设备C.存货D.房屋建筑物7.根据最新《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税款征收措施不包括？A.查封、扣押财物B.限制出境C.查询存款D.强制执行8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额为？A.年度利润总额的12%B.年度利润总额的8%C.年度应纳税所得额的12%D.年度应纳税所得额的8%9.根据最新《企业所得税法》，高新技术企业适用的企业所得税税率为？A.15%B.20%C.25%D.30%10.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于不征税收入的是？A.股息收入B.利息收入C.转让财产收入D.政府补助收入11.根据最新《个人所得税法》，稿酬所得的税率为？A.3%B.10%C.20%D.30%12.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法错误的是？A.可以有合理凭证即可税前扣除B.必须是真实、合理的支出C.可以有虚假凭证即可税前扣除D.必须是直接费用才能税前扣除13.根据最新《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为？A.3%B.5%C.13%D.9%14.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，可以采用加速折旧法的是？A.存货B.房屋建筑物C.专用设备D.运输工具15.根据最新《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以采取的处罚措施不包括？A.罚款B.没收违法所得C.责令限期改正D.刑事处罚16.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，实际扣除额为？A.捐赠金额的50%B.捐赠金额的60%C.捐赠金额的100%D.捐赠金额的80%17.根据最新《企业所得税法》，小型微利企业适用的企业所得税税率为？A.5%B.10%C.20%D.25%18.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于征税收入的是？A.政府补助收入B.股息收入C.利息收入D.转让财产收入19.根据最新《个人所得税法》，经营所得的税率为？A.3%-35%B.5%-25%C.10%-30%D.15%-35%20.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的是？A.必须是直接费用才能税前扣除B.可以有虚假凭证即可税前扣除C.必须有合理凭证即可税前扣除D.必须是银行转账支付才能税前扣除二、多选题（每题2分，共10题）1.根据最新《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的有？A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.转让股权所得2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以税前扣除的有？A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的损失C.超标的广告费支出D.存货的合理损耗3.根据最新《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限包括？A.每月1日内B.每季度1日内C.每半年1日内D.每年1月1日内4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法正确的有？A.可以有合理凭证即可税前扣除B.必须是真实、合理的支出C.可以有虚假凭证即可税前扣除D.必须是直接费用才能税前扣除5.根据最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率包括？A.3%B.5%C.6%D.9%6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，可以采用加速折旧法的有？A.专用设备B.通用设备C.存货D.房屋建筑物7.根据最新《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税款征收措施包括？A.查封、扣押财物B.限制出境C.查询存款D.强制执行8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，扣除限额包括？A.年度利润总额的12%B.年度利润总额的8%C.年度应纳税所得额的12%D.年度应纳税所得额的8%9.根据最新《企业所得税法》，高新技术企业适用的企业所得税税率包括？A.15%B.20%C.25%D.30%10.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于不征税收入的有？A.股息收入B.利息收入C.转让财产收入D.政府补助收入三、判断题（每题1分，共10题）1.企业在计算应纳税所得额时，所有支出都可以税前扣除。（×）2.根据最新《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限为每月1日内。（√）3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，必须有发票才能税前扣除。（×）4.根据最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（√）5.企业在计算应纳税所得额时，所有资产都可以采用加速折旧法。（×）6.根据最新《税收征收管理法》，税务机关有权查封、扣押纳税人的财物。（√）7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，实际扣除额为捐赠金额的100%。（×）8.根据最新《企业所得税法》，小型微利企业适用的企业所得税税率为20%。（√）9.企业在计算应纳税所得额时，所有收入都属于征税收入。（×）10.根据最新《个人所得税法》，经营所得的税率为3%-35%。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述最新《企业所得税法》中规定的免税收入种类。2.简述最新《个人所得税法》中规定的居民个人综合所得的纳税期限。3.简述最新《增值税暂行条例》中规定的小规模纳税人适用的增值税征收率。4.简述最新《税收征收管理法》中规定的税务机关有权采取的税款征收措施。五、计算题（每题10分，共2题）1.某企业2025年度利润总额为1000万元，其中公益性捐赠支出为100万元，计算该企业实际可扣除的公益性捐赠支出金额。2.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，该企业为高新技术企业，计算该企业适用的企业所得税税额。答案与解析单选题答案与解析1.A.股息、红利等权益性投资收益解析：根据最新《企业所得税法实施条例》，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。2.C.超标的广告费支出解析：根据最新《企业所得税法》，超标的广告费支出不得税前扣除。3.A.每月1日内解析：根据最新《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限为每月1日内。4.B.可以有合理凭证即可税前扣除解析：根据最新《企业所得税法》，与生产经营活动有关的合理费用，可以有合理凭证即可税前扣除。5.A.3%解析：根据最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。6.C.存货解析：根据最新《企业所得税法》，存货不得采用加速折旧法。7.B.限制出境解析：根据最新《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税款征收措施不包括限制出境。8.A.年度利润总额的12%解析：根据最新《企业所得税法》，公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度利润总额的12%。9.A.15%解析：根据最新《企业所得税法》，高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。10.D.政府补助收入解析：根据最新《企业所得税法》，政府补助收入属于不征税收入。11.C.20%解析：根据最新《个人所得税法》，稿酬所得的税率为20%。12.C.可以有虚假凭证即可税前扣除解析：根据最新《企业所得税法》，与生产经营活动有关的合理费用，必须有真实、合理的凭证才能税前扣除。13.C.13%解析：根据最新《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。14.C.专用设备解析：根据最新《企业所得税法》，专用设备可以采用加速折旧法。15.D.刑事处罚解析：根据最新《税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以采取的处罚措施不包括刑事处罚。16.A.捐赠金额的50%解析：根据最新《企业所得税法》，公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，实际扣除额为捐赠金额的50%。17.B.10%解析：根据最新《企业所得税法》，小型微利企业适用的企业所得税税率为10%。18.D.转让财产收入解析：根据最新《企业所得税法》，转让财产收入属于征税收入。19.A.3%-35%解析：根据最新《个人所得税法》，经营所得的税率为3%-35%。20.C.必须有合理凭证即可税前扣除解析：根据最新《企业所得税法》，与生产经营活动有关的合理费用，必须有合理凭证即可税前扣除。多选题答案与解析1.A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益解析：根据最新《企业所得税法》，免税收入包括股息、红利等权益性投资收益和国债利息收入。2.A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的损失D.存货的合理损耗解析：根据最新《企业所得税法》，可以税前扣除的支出包括职工工资薪金支出、转让固定资产的损失和存货的合理损耗。3.A.每月1日内B.每季度1日内解析：根据最新《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限包括每月1日内和每季度1日内。4.A.可以有合理凭证即可税前扣除B.必须是真实、合理的支出解析：根据最新《企业所得税法》，与生产经营活动有关的合理费用，可以有合理凭证即可税前扣除，并且必须是真实、合理的支出。5.A.3%B.5%解析：根据最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率包括3%和5%。6.A.专用设备B.通用设备解析：根据最新《企业所得税法》，专用设备和通用设备可以采用加速折旧法。7.A.查封、扣押财物C.查询存款D.强制执行解析：根据最新《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税款征收措施包括查封、扣押财物、查询存款和强制执行。8.A.年度利润总额的12%C.年度应纳税所得额的12%解析：根据最新《企业所得税法》，公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，扣除限额包括年度利润总额的12%和年度应纳税所得额的12%。9.A.15%B.20%解析：根据最新《企业所得税法》，高新技术企业适用的企业所得税税率包括15%和20%。10.D.政府补助收入解析：根据最新《企业所得税法》，不征税收入包括政府补助收入。判断题答案与解析1.×解析：根据最新《企业所得税法》，并非所有支出都可以税前扣除，例如超标的广告费支出不得税前扣除。2.√解析：根据最新《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限为每月1日内。3.×解析：根据最新《企业所得税法》，与生产经营活动有关的合理费用，必须有真实、合理的凭证才能税前扣除。4.√解析：根据最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.×解析：根据最新《企业所得税法》，并非所有资产都可以采用加速折旧法，例如存货不得采用加速折旧法。6.√解析：根据最新《税收征收管理法》，税务机关有权查封、扣押纳税人的财物。7.×解析：根据最新《企业所得税法》，公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，实际扣除额为捐赠金额的50%。8.√解析：根据最新《企业所得税法》，小型微利企业适用的企业所得税税率为20%。9.×解析：根据最新《企业所得税法》，并非所有收入都属于征税收入，例如政府补助收入属于不征税收入。10.√解析：根据最新《个人所得税法》，经营所得的税率为3%-35%。简答题答案与解析1.最新《企业所得税法》中规定的免税收入种类包括：-国债利息收入-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益-符合条件的非营利组织的收入-其他符合条件的收入2.最新《个人所得税法》中规定的居民个人综合所得的纳税期限为：-每月1日内预缴-每季度1日内汇算清缴-每半年1日内汇算清缴-每年1月1日内汇算清缴3.最新《增值税暂行条例》中规定的小规模纳税人适用的增值税征收率包括：-3%-5%4.最新《税收征收管理法》中规定的税务机关有权采取的税款征收措施包括：-查封、扣押财物-查询存款-强制执行-其他必要的措施计算题答案与解析1.某企业2025年度利润总额为1000万元，其中公益性捐赠支出为100万元