2025年河南省公需课学习-环境保护税征收管理实务47

2025年河南省公需课学习-环境保护税征收管理实务47第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税的纳税人是？A、间接排放污染物的企业B、直接向环境排放应税污染物的企业C、居民个人排放生活污水D、排放未超标的企业答案：B解析：根据《环境保护税法》第二条，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者。A为间接排放不征税；C居民个人不属于纳税人；D未超标仍需申报但可能免税。2、下列属于应税污染物的是？A、光污染B、电磁辐射C、工业噪声D、生活废水答案：C解析：税法规定应税污染物为大气、水、固体废物、噪声四类。A、B未纳入征税范围；D生活废水需集中处理达标才免税，否则可能征税但非单独税目。3、大气污染物计税依据是？A、排放体积B、当量数C、浓度值D、排放质量答案：B解析：《环境保护税法》第八条规定，大气污染物按污染当量数计算。A、D是物理量；C是判断是否达标依据，非计税直接依据。4、城乡污水集中处理场所免税条件是？A、处理工业废水B、排放浓度达标C、日处理量500吨D、仅处理生活污水答案：B解析：税法第十二条规定，依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物不超过排放标准的暂免征税。A处理工业废水不免税；C、D非必要条件。5、环境保护税申报期限是？A、月度终了5日内B、季度终了15日内C、年度终了30日内D、排放当日答案：B解析：第十九条规定，按季申报的，应于季度终了15日内办理。A期限过短；C为年报非主申报期；D是纳税义务发生时间。6、应税噪声的计税单位是？A、分贝/月B、超标分贝数C、噪声时长D、设备台数答案：B解析：附表一规定，噪声按超标分贝数确定税额。A是单位表述错误；C、D非计税依据。7、纳税人未按期申报的处罚是？A、按日加收0.5‰滞纳金B、处5000元以下罚款C、吊销排污许可证D、行政拘留答案：A解析：《税收征收管理法》规定，未按期缴税按日加收0.5‰滞纳金。B为情节轻微罚款；C、D非税务处罚范围。8、免征环境保护税的是？A、规模化养殖排放B、机动车道路行驶排放C、工业企业达标排放D、医院医疗废水排放答案：B解析：第十二条规定，机动车等流动污染源排放暂免征税。A规模化养殖不免税；C达标排放需缴税但可能减征；D医疗废水需处理达标才可能免税。9、固体废物排放量计算需扣除？A、非法倾倒量B、符合标准的储存量C、产生总量D、进口量答案：B解析：第十六条规定，排放量=产生量-综合利用量-储存量（符合标准）-处置量（符合标准）。A非法倾倒不可扣除；C是基数；D非境内产生不相关。10、纳税人应优先采用的监测数据是？A、第三方监测机构数据B、自行监测数据C、排污系数核算D、物料衡算答案：B解析：第十条规定，计税依据优先顺序为：自动监测数据＞监测机构数据＞排污系数/物料衡算。B属于自动监测数据，优先级最高。11、大气污染物浓度值低于标准30%时，税额减按？A、50%征收B、75%征收C、80%征收D、90%征收答案：B解析：第十三条规定，浓度值低于标准30%的，减按75%征收；低于50%减按50%。A对应50%标准；C、D无规定。12、纳税义务发生时间是？A、申报当日B、排放应税污染物当日C、季度终了当日D、税务机关核定当日答案：B解析：第十六条规定，纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日。A是申报时间；C是申报截止日；D非法定时间。13、省级政府可决定调整的是？A、税目范围B、同一排放口应税污染物项目数C、噪声税额标准D、大气污染物税额答案：D解析：第六条规定，大气、水污染物具体适用税额由省级政府提出，报同级人大决定。A、B、C为税法固定内容。14、纳税人虚假申报的法律责任是？A、补缴税款不加收滞纳金B、处少缴税款50%以上5倍以下罚款C、暂停生产经营D、追究刑事责任答案：B解析：《税收征收管理法》第六十三条规定，虚假申报属偷税，需补缴税款、滞纳金，并处少缴税款50%-5倍罚款。A错误；C、D为情节严重情形。15、应税水污染物的污染当量数计算需考虑？A、排放温度B、污染物排放量C、污水排放总量D、处理工艺答案：B解析：第八条规定，污染当量数=污染物排放量÷该污染物的污染当量值。A、C、D非直接计算因素。16、下列需缴纳环境保护税的是？A、家庭厨房油烟排放B、学校实验室废液达标排放C、污水处理厂超标排放D、农业种植农药流失答案：C解析：第十二条规定，污水集中处理场所超标排放需缴税。A居民个人不征税；B学校属事业单位但达标排放可能免税；D农业生产（非规模化）免税。17、纳税人不能准确监测时，可采用？A、估算数据B、行业平均排放值C、排污系数法D、上年同期数据答案：C解析：第十条规定，无法监测时按排污系数、物料衡算方法计算。A、B、D非法定方法。18、环境保护税收入归属？A、中央财政B、地方财政C、中央与地方五五分成D、生态环境专项基金答案：B解析：《环境保护税法》规定，税款全部归地方财政。A、C、D不符合现行规定。19、噪声超标不足15天的，税额？A、全额征收B、减半征收C、免征D、按15天计算答案：B解析：附表一备注规定，噪声超标不足15天的，减半计算应纳税额。A、C、D不符合规定。20、税务机关与生态环境部门的协作内容是？A、联合监测污染物B、共享排污单位信息C、共同核定税额D、联合实施行政处罚答案：B解析：第十四条规定，两部门需建立涉税信息共享平台和工作配合机制。A、C、D非协作主要内容。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、环境保护税的应税污染物包括？A、工业废气B、建筑施工噪声C、医疗垃圾D、生活废水E、汽车尾气答案：ABC解析：税法规定应税污染物为大气（A）、水（需工业等非生活类）、固体废物（C）、噪声（B）。D生活废水集中处理达标免税；E机动车排放免税，均不属应税范围。本题考查税目范围识别。22、下列属于环境保护税免税情形的有？A、农业生产（不包括规模化养殖）排放B、船舶航行排放应税污染物C、企业自行处理固体废物达标D、城乡污水集中处理场所超标排放E、依法设立的生活垃圾集中处理场所达标排放答案：ABE解析：第十二条规定，A、B、E属免税情形。C自行处理需符合标准才扣减排放量，不直接免税；D超标排放需缴税。本题考查免税政策细节。23、确定应税污染物计税依据的顺序包括？A、自动监测数据B、监测机构出具的数据C、纳税人估算数据D、排污系数核算E、物料衡算方法答案：ABDE解析：第十条规定顺序为：自动监测（A）＞监测机构数据（B）＞排污系数（D）、物料衡算（E）。C估算数据非法定依据。本题考查计税依据确定规则。24、环境保护税的减征情形包括？A、大气污染物浓度值低于标准30%B、水污染物排放量减少50%C、固体废物综合利用率达80%D、噪声超标天数不足15天E、水污染物浓度值低于标准50%答案：AE解析：第十三条规定，浓度值低于标准30%减按75%（A），低于50%减按50%（E）。B排放量减少非减征条件；C综合利用扣减排放量；D噪声不足15天减半属计税规则。本题考查减征政策辨析。25、纳税人申报时需提供的资料包括？A、污染物排放口信息B、污染物种类和数量C、监测机构的监测报告D、财务会计报表E、计算依据和过程答案：ABCE解析：第十八条规定，需提供排放口、污染物种类数量（A、B）、监测数据（C）、计算过程（E）。D财务报表非环保税申报必需。本题考查申报资料要求。26、生态环境部门在环境保护税管理中的职责有？A、负责税款征收B、对污染物监测数据进行审核C、提供排污单位环境违法信息D、制定具体适用税额E、解释污染物排放相关标准答案：BCE解析：第十四条规定，生态环境部门负责审核监测数据（B）、提供违法信息（C）、解释标准（E）。A属税务机关；D由省级政府提出。本题考查部门职责划分。27、计算固体废物排放量时可扣除的有？A、符合标准的综合利用量B、非法倾倒的数量C、符合标准的储存量D、不符合标准的处置量E、符合标准的处置量答案：ACE解析：第十六条规定，排放量=产生量-（符合标准的综合利用量A+储存量C+处置量E）。B非法倾倒不可扣除；D不符合标准的处置量不可扣除。本题考查排放量计算规则。28、下列关于噪声税的说法正确的有？A、按超标分贝数确定税额B、同一单位不同作业场所分别计算C、昼、夜均超标合并计算D、每月不足15天减半征收E、仅对工业噪声征税答案：ABDE解析：附表一规定，噪声按超标分贝数（A）、不同场所分别计算（B）、不足15天减半（D）、仅工业噪声征税（E）。C昼、夜分别计算。本题考查噪声税具体规定。29、环境保护税的纳税地点可以是？A、应税污染物排放地B、纳税人机构所在地C、污染物产生地D、纳税人注册登记地E、污染物处理地答案：AB解析：第十七条规定，纳税地点为应税污染物排放地；排放地与机