中小学财务管理风险防控自查报告

中小学财务管理风险防控自查报告为贯彻落实上级主管部门关于加强中小学财务管理风险防控的工作要求，进一步规范学校财务行为、防范财务风险、保障教育经费安全规范使用，我校于2024年X月组织开展了财务管理风险防控专项自查工作。现将自查情况报告如下：一、自查范围与内容本次自查围绕预算管理、收支管理、资产管理、内部控制、票据管理、财务人员管理六大模块展开，重点核查财务制度执行、资金使用合规性、资产安全完整、内控机制有效性等内容，覆盖2023年1月至2024年X月的财务活动。（一）预算管理对照年度预算方案，检查预算编制的科学性、执行的规范性：预算编制：核查公用经费、项目经费的明细分类是否贴合实际需求，是否存在“大项笼统、小项缺失”的情况；预算执行：检查支出是否严格遵循预算口径，有无超预算、无预算支出；预算调整是否履行“申请—审议—备案”流程，调整依据是否充分。（二）收支管理1.收入管理重点检查财政拨款、事业收入、代收费（如校服费、教辅材料费）等是否全额纳入预算管理，有无账外收入、“小金库”；代收费是否严格执行“收支两条线”，是否及时足额上缴或结算。2.支出管理审批流程：核查支出是否履行“经办人—部门负责人—财务负责人—校长”四级审批，有无“先支出后补批”“一支笔”审批不规范的情况；凭证合规：检查原始凭证是否真实合法，有无白条入账、虚假列支（如2023年9月办公用品采购发票未附明细清单）；经费使用：公用经费是否用于规定范围（如教学、办公、后勤保障），有无挤占挪用；学生资助资金发放是否精准，流程是否合规（如受助名单公示、银行代发记录）。（三）资产管理检查固定资产（教学设备、校舍、办公家具等）的购置、验收、登记、盘点、处置全流程：台账管理：资产台账是否与实物一致，有无因调拨、报废未及时更新台账导致账实不符（如2023年淘汰的3台旧电脑仍在台账中）；盘点频率：是否每学期开展全面盘点，重点资产是否每月抽查；处置合规：资产处置（报废、转让）是否履行审批程序，残值收入是否及时上缴财政（如2023年处置的旧打印机残值收入滞留2个月）。（四）内部控制评估财务内控制度的健全性与执行有效性：岗位分离：会计与出纳、采购与验收等不相容岗位是否分离，有无临时兼任（如出纳同时保管财务章与法人章）；集体决策：大额资金支出（如设备采购、基建维修）是否经校委会集体研究，决策记录是否完整；合同管理：采购、基建合同的签订是否履行会签程序，是否经法务审核。（五）票据管理检查票据领用、开具、核销的规范性：票据类型：是否使用财政监制票据，有无违规使用自制票据、虚开发票；核销时效：票据开具后是否在规定时限内核销（如2023年11月开具的代收费票据未及时核销）；存根管理：票据存根是否完整归档，领用、核销台账是否清晰。（六）财务人员管理核查财务人员资质、培训、交接情况：持证上岗：会计、出纳是否持有从业资格证书；业务培训：是否定期参加财务政策、会计制度培训（如政府会计制度新变化）；档案管理：会计凭证、账簿、报表是否按规定整理归档，岗位交接是否履行规范手续。二、自查发现的问题通过全面自查，学校财务管理存在以下需改进的问题：1.预算管理精细化不足：年度预算编制时，部分项目经费（如“校园文化建设”）的明细分类不够细致，导致执行中出现“办公用品支出挤占文化建设经费”的情况；预算调整的审批流程虽执行，但个别调整事项（如追加教研经费）的说明材料仅1页，佐证依据不充分。2.支出审批环节需优化：个别小额支出（如500元以下的打印费）存在“先支出后补批”，原始凭证审核偏形式化（如2023年9月办公用品采购发票未附清单，仅标注“办公用品一批”）。3.固定资产管理有待加强：固定资产盘点周期为1年（未达“每学期一次”的要求），2023年淘汰的3台旧电脑、2套办公桌椅未及时从台账中核销，导致账实不符；资产处置残值收入（如旧打印机变卖收入800元）滞留2个月，未及时上缴财政。4.内部控制执行不到位：财务与采购岗位存在临时兼任（出纳临时负责采购验收），大额资金支出（如1.2万元的多媒体设备采购）的校委会决策记录仅简要记载“同意采购”，未体现论证过程；3份采购合同未履行法务会签程序。5.票据管理存在疏漏：2023年11月开具的5张代收费票据（金额合计3万元）未及时核销，票据存根的整理归档混乱；代收费票据与普通收据存在混淆使用（如收取家长自愿捐赠时误用代收费票据）。6.财务人员业务能力需提升：部分财务人员对“双减”背景下的经费使用要求（如课后服务经费管理）学习不及时，对政府会计制度中“平行记账”的实操理解不深，2023年第三季度的财务报表出现2笔分录错误。三、整改措施与落实情况针对上述问题，学校成立整改专班，明确责任人和整改时限，现已完成以下整改：1.优化预算管理：修订《预算管理制度》，要求各部门申报年度需求时附“项目明细+可行性报告”，财务室联合教务处、总务处进行论证；规范预算调整流程，调整事项需附“调整说明+佐证材料（如会议纪要、政策文件）”，经校委会审议后报主管部门备案。*整改效果：2024年预算编制已细化至“办公用品（A4纸、硒鼓等）”“教研经费（专家讲座、课题研究等）”等子项，3月的预算调整已附完整材料。*2.强化支出审批：完善《支出审批管理办法》，明确“先审批后支出”，所有支出需经四级签字；加强凭证审核，采购类支出必须附供应商清单+学校验收单（经办人、验收人签字），劳务类支出需附人员名单+服务记录。*整改效果：已组织教职工学习新制度，财务室对2023年9月的凭证补充了采购清单，近3个月的支出均严格执行四级审批。*3.规范资产管理：建立《固定资产盘点制度》，明确每学期末全面盘点、每月抽查重点资产，指定总务处专人负责台账更新，资产调拨、报废需5个工作日内完成台账调整；对滞留的残值收入（800元），已于2024年X月全额上缴财政。*整改效果：已完成2024年春季学期盘点，更新台账（核销3台旧电脑、2套桌椅），残值收入已上缴。*4.加强内部控制：重新梳理岗位说明书，调整岗位设置（出纳不再兼任采购验收），财务印鉴由会计、出纳、校长分人保管；完善《大额支出决策制度》，要求支出超1万元的事项需经校委会“论证—投票—记录”，合同签订前必须经法务顾问审核。*整改效果：岗位调整已完成，3月的1.5万元设备采购已附完整决策记录，新签订的2份合同已履行会签程序。*5.严格票据管理：制定《票据管理细则》，明确票据领用、开具、核销的时限（开具后15日内核销），每月由财务主任核对使用情况；组织财务人员学习票据规范，区分代收费票据（仅用于合规代收费）与普通收据（用于自愿捐赠、往来款）。*整改效果：已清查现存票据，核销逾期票据5张，规范了票据归档，3月的代收费均使用专用票据。*6.提升财务人员能力：制定《培训计划》，每季度开展1次内部培训（内容涵盖“双减”经费、政府会计制度），鼓励参加外部培训（每年不少于40学时）；建立“老带新”机制，由资深会计指导新人实操。*整改效果：已开展2次培训（“双减”经费管理、平行记账实操），2024年第一季度报表无分录错误。*四、下一步工作计划1.建立长效监督机制：每季度开展财务自查，重点核查整改事项的持续性；每年聘请第三方机构进行财务审计，出具审计报告并公开整改情况。2.加强队伍建设：引进1名熟悉教育财务政策的专业人才，充实财务队伍；每半年组织“案例研讨”，分析典型财务风险案例（如虚开发票、挪用资金），提升风险识别能力。3.推进信息化管理：引入校园财务管理系统，实现预算编制、支出审批、资产管理的线上化，设置风险预警（如超预算支出、票据逾期核销自动提醒）；利用系统数据分析功能，每季度生成《财务风险报告》，为校委会决策提供依据。4.深化政策学习：建立“政策学习日”（每月1次），组