2024年行政单位财务内部审计报告

一、审计概况（一）审计依据与目的依据《行政单位内部审计办法》《XX单位内部审计工作规定》，为规范财务收支管理、防范财务风险、提升资金使用效益，审计组于2024年X月至X月对本单位2024年度财务工作开展内部审计，重点关注预算管理、收支核算、资产管理及内部控制的有效性。（二）审计范围与方法本次审计涵盖2024年1月至10月的预算编制与执行、收入支出管理、固定资产与无形资产核算、内控制度执行等领域。采用文档审阅（查阅会计凭证、账簿、报表、合同协议等）、实地核查（盘点固定资产、抽查业务台账）、访谈调研（与财务、业务部门人员沟通）、穿行测试（验证内控制度执行流程）等方法，覆盖主要业务环节与关键风险点。二、审计发现与问题分析（一）预算管理：执行偏差与动态调控不足1.预算执行偏差：部分项目预算执行率偏离度较大，如“XX专项工作经费”年初预算规模未充分匹配业务需求，截至10月实际支出占比超预算XX%，主要因预算编制阶段对业务拓展的预判不足，且执行过程中未建立动态调整机制，导致资金使用效率受影响。2.预算绩效联动弱：3个重点项目未按要求同步开展绩效跟踪，绩效目标与实际产出的匹配性缺乏定期评估，反映出预算与绩效“两张皮”问题，不利于资金效益的精准把控。问题根源：预算编制过度依赖历史数据，业务部门与财务部门的需求对接缺乏标准化流程；预算执行监控仅停留在“事后统计”，缺乏过程性预警机制。（二）收支管理：核算规范性与票据审核待加强1.支出凭证瑕疵：审计抽查2024年X-X月的费用报销凭证，发现多笔存在附件不全、签字手续缺失等问题，涉及会议费、差旅费等支出（如某次会议报销无参会人员签到表，某笔差旅报销无审批单）。2.收入核算滞后：2笔行政事业性收费因开票与入账环节脱节，延迟入账超15个工作日，违反“收支两条线”管理要求，存在资金滞留风险。问题根源：财务人员对《行政单位财务规则》中“凭证审核标准”的理解不统一，培训机制未覆盖最新政策；收入管理流程中，开票、收款、入账环节的职责划分不清晰，缺乏闭环监督。（三）资产管理：账实不符与协同机制缺失1.固定资产账实差异：2024年新增的部分办公设备未及时登记入账，且上年度盘点发现的数项资产盘盈/盘亏未完成账务调整，导致资产台账与财务账套数据不一致。2.无形资产管控薄弱：单位购入的专业软件，未按规定进行摊销核算，且使用部门与财务部门对“软件使用年限”“残值率”的认定存在分歧，影响资产价值计量的准确性。问题根源：资产管理部门（如办公室）与财务部门的交接流程缺乏标准化表单，责任边界模糊；无形资产的会计核算规则未结合单位业务特点细化，财务人员对非实物资产的管控经验不足。（四）内部控制：流程执行与监督约束不到位1.审批流程执行不严谨：抽查的费用报销单中，部分存在“先支出后补审批”“代签审批人姓名”等情况，部分审批人对支出的“真实性、必要性”审核流于形式。2.内控制度更新滞后：现行《财务报销管理办法》未涵盖2024年新出台的“电子票据管理”“公务卡强制结算”等政策要求，导致部分业务无据可依，操作规范性下降。问题根源：内控流程的“执行监督”依赖人工抽查，缺乏信息化手段（如报销系统的审批节点控制）；制度修订未建立“政策跟踪-评估-更新”的闭环机制，对外部政策变化的响应不及时。三、整改建议与责任分工（一）预算管理优化1.细化预算编制流程：由财务部门牵头，联合业务部门开展“预算需求调研会”，按“项目-业务-金额”三级维度分解预算，2025年预算编制前完成《预算编制指引手册》修订。2.建立动态监控机制：每季度召开“预算执行分析会”，对比预算与实际支出的偏差率，对超支风险项目启动“预算调整论证程序”，由分管领导审批后执行。（二）收支管理规范1.强化凭证审核培训：2024年X月前，由财务部门组织“报销凭证审核标准”专项培训，明确“票据类型-附件要求-签字流程”的审核清单，培训后进行实操考核。2.优化收入管理流程：修订《收入核算管理办法》，明确开票、收款、入账的“时间节点+责任主体”，财务部门每月核对“开票台账-银行到账-财务入账”的一致性，杜绝资金滞留。（三）资产管理提升1.完善资产全流程管理：制定《固定资产交接单》《无形资产登记台账》，明确资产采购、验收、登记、盘点的责任部门（财务、资产、使用部门），每半年开展一次全面盘点，盘点结果由三方签字确认。2.规范无形资产核算：财务部门联合技术部门，参照《政府会计准则》，结合软件使用年限、维护成本等因素，制定《无形资产摊销细则》，2024年X月前完成历史数据的追溯调整。（四）内部控制强化1.升级报销审批系统：2024年X月前，在财务报销系统中增设“审批节点校验”功能，对“无审批单支出”“代签审批”等行为自动拦截，同时设置“审批人电子签名+业务依据上传”的强制要求。2.建立制度动态更新机制：由办公室牵头，每季度梳理外部政策（如财政、审计新规），结合单位业务变化，评估内控制度的适用性，2024年X月前完成《财务报销管理办法》《内控制度手册》的修订。四、审计结论与后续要求本次审计表明，单位2024年财务工作整体合规性良好，但在预算执行、收支核算、资产管理、内部控制等领域仍存在需改进的问题。上述问题的整改情况需在2024年X月X日前以书面形式反馈审计组，审计组将对整改结果进行跟踪验证。建议各部门以本次审