税务申报专员初级职称考试复习资料含答案

2026年税务申报专员初级职称考试复习资料含答案一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，则其应纳企业所得税为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.32万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的税率，其应纳税所得额如何计算？A.每月收入×10%B.每月收入×5%C.年度收入-成本费用×5%~35%D.年度收入×5%~35%3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的多少，可以据实扣除？A.15%B.20%C.30%D.50%4.个人所得税居民个人的综合所得，年度汇算清缴时，如何计算专项附加扣除？A.按实际发生额扣除B.按标准额扣除C.按实际发生额或标准额择大者扣除D.不予扣除5.某公司2025年12月购置一台价值50万元的设备，按规定可享受10%的税收抵免，则其可抵免的企业所得税为多少？A.5万元B.10万元C.20万元D.50万元6.增值税小规模纳税人，月销售额不超过多少万元，免征增值税？A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元7.企业所得税法中，资产折旧的计提方法不包括以下哪种？A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.余额递减法8.个人所得税的非居民个人，其在中国境内工作期间的工资薪金所得，如何缴税？A.按月预缴，年度汇算清缴B.按年一次性缴税C.不予缴税D.由雇主代扣代缴9.企业发生的与生产经营相关的合理费用，以下哪项不得税前扣除？A.办公费B.差旅费C.职工工资D.职工娱乐活动支出10.某企业2025年度亏损20万元，则其下一年度可结转弥补的亏损金额为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元二、多选题（共10题，每题2分）1.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.职业资格继续教育2.企业发生的以下支出，哪些可以税前扣除？A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.赞助非广告支出E.存货成本3.增值税一般纳税人，其进项税额抵扣凭证包括哪些？A.增值税专用发票B.进口增值税专用缴款书C.电子发票D.货物运输发票E.餐饮发票4.企业所得税法中，下列哪些属于免税收入？A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入E.生产经营所得5.个人所得税居民个人综合所得的税率为3%~45%，其计算基础包括哪些？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.利息所得6.企业发生的以下费用，哪些可以作为广告费和业务宣传费税前扣除？A.产品宣传费B.广告赞助费C.职工培训费D.市场推广费E.社会公益捐赠7.增值税小规模纳税人，其适用的税率或征收率包括哪些？A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%8.企业所得税法中，资产的税务处理包括哪些？A.固定资产折旧B.无形资产摊销C.存货成本结转D.资产减值准备E.资产转让收益9.个人所得税的非居民个人，其应纳税所得包括哪些？A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.利息所得D.偶然所得E.股息所得10.企业发生的以下支出，哪些不得税前扣除？A.资本性支出B.违法经营罚款C.非广告性质的赞助支出D.职工个人消费支出E.存货跌价准备三、判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的税率，且应纳税所得额为年应纳税所得额减除6万元后的余额。（对/错）2.增值税一般纳税人，其进项税额不得抵扣的凭证包括与生产经营无关的发票。（对/错）3.个人所得税居民个人，其境外所得应向中国税务机关申报并缴税。（对/错）4.企业所得税法中，固定资产的最低折旧年限为10年。（对/错）5.小规模纳税人，其月销售额超过免税标准后，应按全额适用征收率缴税。（对/错）6.企业发生的合理的工资薪金支出，可以全额税前扣除。（对/错）7.个人所得税的非居民个人，其在中国境内工作期间的工资薪金所得，由支付单位代扣代缴20%的个人所得税。（对/错）8.广告费和业务宣传费超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得税前扣除。（对/错）9.企业发生的与生产经营相关的合理费用，包括职工个人消费支出，可以税前扣除。（对/错）10.企业发生的亏损，可以无限期向以后年度结转弥补。（对/错）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和扣除标准。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。3.简述企业所得税法中，资产的税务处理方法。4.简述企业发生的广告费和业务宣传费税前扣除的规则。5.简述个人所得税居民个人和非居民个人的主要区别。五、计算题（共5题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，适用税率为25%，其应纳企业所得税为多少？若该企业购置一台价值80万元的设备，可享受10%的税收抵免，则其实际应纳企业所得税为多少？2.某个体工商户2025年度经营收入200万元，成本费用80万元，其应纳个人所得税为多少？（假设适用税率为20%）3.某公司2025年12月取得销售收入100万元，发生广告费20万元，业务宣传费10万元，其广告费和业务宣传费可税前扣除多少？4.某非居民个人2025年度在中国境内工作，取得工资薪金所得50万元，其应纳个人所得税为多少？（假设适用税率为25%，不考虑专项附加扣除）5.某企业2025年度发生亏损30万元，则其下一年度可结转弥补的亏损金额为多少？若下一年度盈利50万元，则其应纳税所得额为多少？答案及解析一、单选题答案及解析1.D解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。若购置设备可享受税收抵免，则实际应纳企业所得税=20万元-80万元×10%=16万元。但题目未提及抵免，故应选20万元。2.C解析：个体工商户的生产经营所得=年度收入-成本费用，适用5%~35%的税率。3.A解析：广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除。4.A解析：专项附加扣除按实际发生额扣除，如子女教育、继续教育等。5.A解析：税收抵免=设备价值×税收抵免比例=50万元×10%=5万元。6.A解析：增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元，免征增值税。7.D解析：资产折旧的计提方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法，不包括余额递减法。8.D解析：非居民个人工资薪金所得由雇主代扣代缴。9.D解析：职工娱乐活动支出不得税前扣除。10.A解析：企业亏损可结转弥补，但每年不超过5年。二、多选题答案及解析1.A,B,C,D,E解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、职业资格继续教育等。2.A,B,C,E解析：职工福利费、工会经费、职工教育经费、存货成本可以税前扣除，赞助非广告支出不得扣除。3.A,B,C,D解析：增值税一般纳税人进项税额抵扣凭证包括增值税专用发票、进口增值税专用缴款书、电子发票、货物运输发票，餐饮发票不得抵扣。4.C,D解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。5.A,B,C,D,E解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产租赁、利息等。6.A,B,D解析：广告费和业务宣传费包括产品宣传费、广告赞助费、市场推广费，职工培训费和公益捐赠不属于此范畴。7.A,B解析：小规模纳税人适用3%或5%的征收率，一般纳税人适用6%、9%、13%的税率。8.A,B,C,D解析：资产的税务处理包括折旧、摊销、成本结转、减值准备。9.A,B,C,D,E解析：非居民个人应纳税所得包括工资薪金、财产租赁、利息、偶然所得、股息等。10.A,B,C,D,E解析：资本性支出、违法经营罚款、非广告赞助支出、个人消费支出、存货跌价准备不得税前扣除。三、判断题答案及解析1.对解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的税率，应纳税所得额为年应纳税所得额减除6万元后的余额。2.对解析：与生产经营无关的发票不得抵扣进项税额。3.对解析：居民个人境外所得应向中国税务机关申报并缴税。4.对解析：固定资产最低折旧年限为10年。5.对解析：小规模纳税人超过免税标准后，应按全额适用征收率缴税。6.对解析：合理的工资薪金支出可以全额税前扣除。7.对解析：非居民个人工资薪金所得由支付单位代扣代缴20%的个人所得税。8.对解析：广告费和业务宣传费超过15%的部分不得税前扣除。9.错解析：职工个人消费支出不得税前扣除。10.错解析：企业亏损可结转弥补，但每年不超过5年。四、简答题答案及解析1.个人所得税专项附加扣除的主要内容和扣除标准解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，扣除标准根据实际情况确定，如子女教育每月2000元，继续教育每月4000元等。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别解析：一般纳税人适用6%、9%、13%的税率，可抵扣进项税额；小规模纳税人适用3%或5%的征收率，不可抵扣进项税额。3.企业所得税法中，资产的税务处理方法解析：包括固定资产折旧、无形资产摊销、存货成本结转、资产减值准备等。4.企业发生的广告费和业务宣传费税前扣除的规则解析：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，结转以后年度扣除。5.个人所得税居民个人和非居民个人的主要区别解析：居民个人需申报全球所得，非居民个人仅申报中国境内所得；居民个人适用综合所得，非居民个人适用分类所得。五、计算题答案及解析1.企业所得税计算解析：应纳企业所得税=120万元×25%=30万元；若购置设备可享受税收抵免，则实际应纳企业所得税=30万元-8万元×10%=28.2万元。2.个体工商户个人所得税计算解析：应纳税所得额=200万元-80万元=120万元；应纳个人所得税=120万元×20%=24万元。3.广