税务专业职称考试应试指导及参考书籍

2026年税务专业职称考试应试指导及参考书籍一、单选题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.转让股权所得C.接受捐赠收入D.股息、红利等权益性投资收益2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.5万元B.7.5万元C.10万元D.12.5万元3.个人所得税专项附加扣除中，下列选项中，不属于子女教育专项附加扣除的是（）。A.子女学历教育费用B.子女学前教育培训费用C.子女职业资格继续教育费用D.子女大病医疗费用4.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，某企业2025年度应缴纳的城市维护建设税税额为（）。A.实际缴纳的增值税税额的5%B.实际缴纳的增值税税额的7%C.实际缴纳的增值税税额的1%D.实际缴纳的增值税税额的3%5.某个体工商户2025年度应纳税所得额为20万元，其2026年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.3万元B.5.4万元C.6万元D.7.2万元6.根据《中华人民共和国印花税法》，下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.借款合同C.财产保险合同D.劳动合同7.某企业2025年度实际缴纳的增值税为200万元，其2026年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加税额分别为（）。A.14万元和6万元B.15万元和5万元C.16万元和4万元D.17万元和3万元8.根据《中华人民共和国房产税法》，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.经营性房产B.个人自用住房C.出租房产D.地下建筑房产9.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元10.个人所得税专项附加扣除中，下列选项中，不属于赡养老人专项附加扣除的是（）。A.父母年满60周岁B.父母年满50周岁C.父母丧失劳动能力D.父母与纳税人共同居住二、多选题（共5题，每题2分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.转让股权所得D.接受捐赠收入2.个人所得税专项附加扣除中，下列选项中，属于继续教育专项附加扣除的有（）。A.学历教育费用B.职业资格继续教育费用C.职业技能培训费用D.子女教育费用3.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税税额B.城市维护建设税的税率为5%C.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区D.城市维护建设税的征收方式为按月或按季缴纳4.根据《中华人民共和国印花税法》，下列合同中，属于印花税应税凭证的有（）。A.购销合同B.借款合同C.财产保险合同D.劳动合同5.个人所得税专项附加扣除中，下列选项中，属于大病医疗费用专项附加扣除的有（）。A.纳税人本人发生的大病医疗费用B.纳税人配偶发生的大病医疗费用C.纳税人父母发生的大病医疗费用D.纳税人子女发生的大病医疗费用三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）2.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每个子女每月2000元。（）3.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率为1%。（）4.根据《中华人民共和国印花税法》，印花税的税率为0.5‰。（）5.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除的标准为每个老人每月2000元。（）6.根据《中华人民共和国房产税法》，房产税的计税依据为房产原值。（）7.个人所得税专项附加扣除中，继续教育扣除的标准为每个纳税人每月1000元。（）8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以按照一定比例加计扣除。（）9.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗费用扣除的标准为每年6万元。（）10.根据《中华人民共和国印花税法》，印花税的征收方式为按年缴纳。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述企业所得税税收优惠的主要内容。3.简述房产税的征税范围和计税依据。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，广告费和业务宣传费支出为150万元，研发费用为100万元。假设该企业2026年度应纳税所得额为200万元，请计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额（假设企业所得税税率为25%，研发费用可以加计50%扣除）。2.某纳税人2025年度发生的大病医疗费用为10万元，其基本医保报销了6万元。假设该纳税人2026年度应纳税所得额为30万元，请计算该纳税人2026年度可以扣除的大病医疗费用金额（假设大病医疗费用扣除的标准为每年6万元）。答案及解析一、单选题答案及解析1.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，国债利息收入属于不征税收入。2.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，小型微利企业2026年度应缴纳的企业所得税税额为应纳税所得额的50%×20%，即25万元×30%=7.5万元。3.D解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，大病医疗费用不属于子女教育专项附加扣除。4.B解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率为实际缴纳的增值税税额的7%。5.B解析：根据《个人所得税法》，个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税税额为应纳税所得额的20%×50%-0.6，即20万元×20%-0.6=5.4万元。6.D解析：根据《中华人民共和国印花税法》，劳动合同不属于印花税应税凭证。7.A解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税和教育费附加的税率分别为5%和3%，即200万元×5%+200万元×3%=14万元+6万元=20万元。8.B解析：根据《中华人民共和国房产税法》，个人自用住房不属于房产税征税范围。9.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%，即100万元×25%=25万元。10.B解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，赡养老人专项附加扣除的条件为父母年满60周岁或丧失劳动能力，且与纳税人共同居住。二、多选题答案及解析1.A、B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。2.A、B解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，学历教育和职业资格继续教育费用属于继续教育专项附加扣除。3.A、C解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税税额，税率为7%。4.A、B、C解析：根据《中华人民共和国印花税法》，购销合同、借款合同和财产保险合同属于印花税应税凭证。5.A、C、D解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人本人、父母和子女发生的大病医疗费用可以扣除。三、判断题答案及解析1.正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。2.正确解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，子女教育扣除的标准为每个子女每月2000元。3.错误解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率为7%。4.错误解析：根据《中华人民共和国印花税法》，印花税的税率根据不同凭证种类有所不同，并非所有凭证的税率都是0.5‰。5.正确解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，赡养老人扣除的标准为每个老人每月2000元。6.错误解析：根据《中华人民共和国房产税法》，房产税的计税依据为房产原值或租金收入。7.错误解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，继续教育扣除的标准为每个纳税人每月1000元。8.正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以按照一定比例加计扣除。9.正确解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，大病医疗费用扣除的标准为每年6万元。10.错误解析：根据《中华人民共和国印花税法》，印花税的征收方式为按次征收。四、简答题答案及解析1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。个人所得税专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。具体内容如下：-子女教育：每个子女每月2000元。-继续教育：学历教育和职业资格继续教育，每月1000元。-大病医疗：每年6万元。-住房贷款利息：每月1000元，最长36个月。-住房租金：每月1500元（直辖市、省会城市、计划单列市超过市辖区市，其他城市），最长60个月。-赡养老人：每个老人每月2000元。2.简述企业所得税税收优惠的主要内容。企业所得税税收优惠主要包括以下内容：-免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。-减免税：高新技术企业、小型微利企业、高新技术企业转化科技成果等。-加计扣除：研发费用加计扣除50%。-税收抵扣：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照一定比例实行税前抵扣。3.简述房产税的征税范围和计税依据。房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。计税依据分为两种：-从价计征：房产原值一次减除10%-30%后的余值。-从租计征：房产出租的租金收入。五、计算题答案及解析1.某企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，广告费和业务宣传费支出为150万元，研发费用为100万元。假设该企业2026年度应纳税所得额为200万元，请计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额（假设企业所得税税率为25%，研发费用可以加计50%扣除）。解：-广告费和业务宣传费支出扣除限额为1000万元×15%=150万元，实际支出150万元，可以全额扣除。-研发费用加计扣除50%，即100万元×50%=50万元，应纳税所得额减少50万元。-应纳税所得额为200万元-50万元=150万元。-企业所得税税额为150万元×25%=37.5