税务法律顾问招聘考试问题集

2026年税务法律顾问招聘考试问题集一、单选题（共5题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业条件，实际税负可按20%减半征收，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.40B.50C.30D.252.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，应纳税所得额的计算方法是？A.全额计入综合所得，适用3%至45%的超额累进税率B.减除20%的费用后，适用20%的比例税率C.减除30%的费用后，适用70%的比例税率D.全额计入综合所得，但暂免征收个人所得税3.某公司2025年3月转让一处房产，取得转让收入500万元，扣除相关成本300万元，则该公司应缴纳的土地增值税税率为多少？（假设适用四级超率累进税率）A.30%B.40%C.50%D.60%4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取何种措施？A.暂停办理其所有涉税业务B.处以应纳税款50%以下的罚款C.限制其开立银行账户D.直接强制执行其资产5.某企业2025年度发生研发费用100万元，根据税收政策可享受100%加计扣除，假设该企业适用15%的企业所得税税率，则因研发费用加计扣除可减少的企业所得税为多少万元？A.15B.20C.25D.30二、多选题（共5题，每题3分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以在税前扣除？A.企业生产经营过程中发生的合理工资薪金支出B.职工福利费、工会经费和职工教育经费（按规定比例）C.用于广告宣传的支出D.企业向股东分配的股息支出2.《个人所得税法》规定，专项附加扣除项目包括哪些？A.住房贷款利息B.子女教育支出C.赡养老人支出D.个人购买的商业健康险支出3.某企业发生以下业务，哪些属于增值税应税行为？A.销售自产货物取得收入B.提供货物运输服务取得收入C.出租固定资产取得收入D.销售旧设备（不属于固定资产报废）4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施对纳税人进行税务检查？A.查询银行账户信息B.调取涉税资料C.检查纳税人的生产经营场所D.限制纳税人出境5.《税收优惠政策管理办法》规定，企业享受税收优惠政策需满足哪些条件？A.依法成立并持续经营B.具备健全的财务会计制度C.符合相关行业准入标准D.实际经营所在地与税收优惠政策地域要求一致三、判断题（共5题，每题2分）1.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，不合并计入综合所得纳税。（对/错）2.企业转让土地使用权，应缴纳增值税和土地增值税，但无需缴纳企业所得税。（对/错）3.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以从其存款中直接划扣税款。（对/错）4.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率缴纳个人所得税。（对/错）5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税中“高新技术企业”的税收优惠政策内容。2.个人所得税综合所得的年度汇算清缴流程有哪些关键步骤？3.企业因政策调整申请退还已预缴税款，税务机关应如何处理？五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某制造业企业2025年度实现销售收入1000万元，发生成本600万元，期间费用200万元。由于该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用支出150万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算其2025年度应纳企业所得税额。2.某居民个人2025年取得工资收入20万元，年终奖10万元，同时出租房产取得租金收入5万元（扣除相关费用后净收入3万元）。假设该个人无其他所得，计算其2025年度应纳个人所得税额（综合所得适用3%至45%的超额累进税率，年终奖单独计税）。答案与解析一、单选题1.答案：C解析：小型微利企业实际税负为20%减半，即10%，应纳税额=200×10%=20（万元）。但题目选项未提供20万元，可能存在题干或选项错误，按实际计算应为20万元。2.答案：B解析：稿酬所得按70%计入综合所得，适用20%比例税率，且可减除20%的费用。3.答案：B解析：转让收入500万元，扣除成本300万元，增值额200万元，增值率=200/300=66.67%，适用40%税率。4.答案：B解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可处应纳税款50%以下的罚款。5.答案：C解析：研发费用加计扣除100%，即额外扣除100万元，按15%税率计算，减少所得税=100×15%=15（万元）。二、多选题1.答案：A、B、C解析：D项属于股息分配，不可税前扣除。2.答案：A、B、C解析：D项商业健康险支出目前不属于专项附加扣除范围。3.答案：A、B、C解析：D项销售旧设备若不属于固定资产报废，可能涉及特殊税务处理，但一般仍需缴税。4.答案：A、B、C解析：D项限制出境属于出境管理措施，非税务检查手段。5.答案：A、B、D解析：C项行业准入标准并非所有优惠政策均需满足。三、判断题1.答案：对2.答案：错解析：转让土地使用权需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税。3.答案：错解析：税务机关需经法院强制执行，不可直接划扣。4.答案：对5.答案：错解析：超过部分可结转5年，而非15%。四、简答题1.高新技术企业税收优惠政策：-企业所得税税率减按15%；-研发费用100%加计扣除；-转让高新技术企业所得税收益免征。2.年度汇算清缴流程：-准备收入、成本、扣除、优惠等资料；-计算全年应纳税所得额；-填写申报表并缴纳税款（多退少补）。3.退税处理流程：-企业提交退税申请及证明材料；-税务机关审核并批复；-通过银行退回税款。五、案例分析题1.计算过程：-企业所得税应纳税所得额=1000-600-200-150=50（万元）；-应纳税额=50×25%=12.5（万元）。2.计算过程：-工资所