中国石油集团公司内部审计题库

2026年中国石油集团公司内部审计题库一、单选题（每题2分，共20题）1.在审计中国石油某炼化企业2025年度财务报表时，审计人员发现某项固定资产折旧计提不足，导致当期利润虚增。对此，审计人员应首先采取的措施是？A.直接要求企业调整折旧计提B.检查是否存在其他关联交易掩盖问题C.调阅固定资产采购合同确认原值是否准确D.建议企业管理层召开临时董事会讨论2.中国石油某下属企业采购原油时，采用集采模式以降低成本。审计时发现集采价格与市场均价存在显著差异，审计人员应重点核查的是？A.集采流程是否符合集团公司采购制度B.价格差异是否因供应商特殊工艺成本导致C.是否存在利益输送或围标行为D.集采协议签订人员是否具备相应资质3.某油田项目因地质勘探数据失真导致开发成本超支。审计时发现数据采集人员存在利益关联，审计人员应建议企业采取的措施是？A.追究数据采集人员的法律责任B.建立地质勘探数据复核制度C.直接要求项目暂停施工D.调整项目预期收益4.中国石油某天然气销售公司通过关联方输送利润，审计人员应重点核查的是？A.关联方交易的定价公允性B.关联方交易的审批流程C.关联方是否具备独立经营资格D.销售合同是否经过法律部门审核5.某炼化企业环保设备维护记录不完整，导致环保合规风险增加。审计人员应重点核查的是？A.环保设备维护是否按标准执行B.是否存在偷排或超标排放行为C.环保罚款是否计入当期成本D.环保设备采购是否经过招投标6.中国石油某海外油气项目因当地政策变更导致投资损失。审计人员应核查的是？A.政策变更是否及时披露B.投资决策是否充分评估风险C.是否存在合规性违约D.项目保险是否覆盖政策风险7.某加油站因系统漏洞导致油品错发，审计人员应核查的是？A.油品库存盘点是否准确B.系统操作权限是否分离C.是否存在内部人员舞弊D.油品回收流程是否合规8.中国石油某管道公司因维护不当导致泄漏事故，审计人员应核查的是？A.管道巡检是否按计划执行B.是否存在第三方施工破坏C.泄漏事故损失是否真实D.紧急预案是否有效9.某润滑油生产企业存货管理混乱，导致部分产品过期。审计人员应核查的是？A.存货周转率是否达标B.是否存在虚报库存行为C.库存盘点是否独立执行D.产品保质期管理是否合规10.某国际石油公司因汇率波动导致财务损失，审计人员应核查的是？A.是否存在汇率套期保值B.汇率预测是否准确C.财务报表是否充分披露风险D.是否存在违规使用衍生品二、多选题（每题3分，共10题）1.中国石油某企业内部控制存在缺陷，可能导致财务舞弊，审计人员应重点关注哪些控制环节？A.授权审批控制B.财务报告编制流程C.资产盘点制度D.关联方交易审批2.某油田项目因技术方案不合理导致开发成本超支，审计人员应核查哪些因素？A.地质勘探数据准确性B.技术方案审批流程C.是否存在技术人才短缺D.成本控制措施是否有效3.某炼化企业环保设备运行不达标，审计人员应核查哪些问题？A.是否存在偷排或超标排放B.环保设备维护记录是否完整C.是否存在虚报环保投入D.环保合规处罚是否计入成本4.中国石油某海外项目因当地政策变更导致投资损失，审计人员应核查哪些风险因素？A.政策风险评估是否充分B.是否存在合规性违约C.投资决策流程是否合规D.是否存在隐性担保5.某加油站因系统漏洞导致油品错发，审计人员应核查哪些问题？A.系统操作权限是否分离B.是否存在内部人员舞弊C.油品库存盘点是否准确D.错发油品回收流程是否合规6.某管道公司因维护不当导致泄漏事故，审计人员应核查哪些问题？A.管道巡检是否按计划执行B.是否存在第三方施工破坏C.泄漏事故损失是否真实D.紧急预案是否有效7.某润滑油生产企业存货管理混乱，审计人员应核查哪些问题？A.存货周转率是否达标B.是否存在虚报库存行为C.库存盘点是否独立执行D.产品保质期管理是否合规8.某国际石油公司因汇率波动导致财务损失，审计人员应核查哪些问题？A.是否存在汇率套期保值B.汇率预测是否准确C.财务报表是否充分披露风险D.是否存在违规使用衍生品9.中国石油某企业内部控制存在缺陷，可能导致财务舞弊，审计人员应核查哪些控制环节？A.授权审批控制B.财务报告编制流程C.资产盘点制度D.关联方交易审批10.某企业采购流程存在漏洞，导致高价采购，审计人员应核查哪些问题？A.采购价格是否经过比价B.采购合同是否经过法务审核C.是否存在利益输送D.采购审批流程是否合规三、判断题（每题1分，共10题）1.中国石油某企业固定资产折旧计提不足，会导致当期利润虚增。（正确）2.集采模式采购原油时，价格差异与市场均价无关，仅与供应商成本有关。（错误）3.地质勘探数据采集人员存在利益关联，会导致开发成本超支。（正确）4.关联方交易无需经过审批，只要符合合同约定即可。（错误）5.环保设备维护记录不完整，会导致环保合规风险增加。（正确）6.海外油气项目因政策变更导致投资损失，企业无需承担任何责任。（错误）7.加油站油品错发时，油品库存盘点与系统漏洞无关。（错误）8.管道泄漏事故的损失评估无需考虑第三方责任。（错误）9.润滑油生产企业存货过期，与库存盘点制度无关。（错误）10.国际石油公司因汇率波动导致的财务损失无需披露。（错误）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述中国石油集团公司内部审计在防范财务舞弊方面的作用。-内部审计通过检查财务数据真实性、内部控制有效性、关联方交易合理性等措施，发现并纠正财务舞弊行为，保障企业资产安全。2.简述中国石油集团公司内部审计在环保合规审计中的重点关注领域。-重点关注环保设备运行情况、污染排放数据、环保投入真实性、合规处罚落实情况等。3.简述中国石油集团公司内部审计在海外项目审计中的风险识别方法。-通过政策风险评估、合规性审查、合同条款分析、财务数据分析等方法，识别海外项目潜在风险。4.简述中国石油集团公司内部审计在供应链管理审计中的核查要点。-核查采购价格合理性、供应商资质、合同履行情况、是否存在利益输送等。5.简述中国石油集团公司内部审计在安全生产审计中的重点内容。-重点关注安全生产责任制落实情况、隐患排查治理、应急预案有效性、事故调查处理等。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某油田项目因地质勘探数据失真导致开发成本超支，审计人员发现数据采集人员存在利益关联。请提出审计建议，并说明理由。-审计建议：1.追究数据采集人员的责任；2.建立地质勘探数据复核制度；3.调整项目预期收益并重新评估风险。-理由：利益关联可能导致数据失真，影响项目决策，需从制度层面防范类似问题。2.某炼化企业环保设备运行不达标，导致环保罚款，审计人员发现企业存在虚报环保投入的行为。请提出审计建议，并说明理由。-审计建议：1.追究虚报环保投入责任人的责任；2.建立环保投入独立审计制度；3.加强环保合规管理。-理由：虚报环保投入不仅违法，还可能掩盖实际污染问题，需严格监管。答案与解析一、单选题答案与解析1.B-解析：发现固定资产折旧计提不足，应先核查是否存在其他关联交易掩盖问题，以确定问题严重性。2.C-解析：集采价格差异可能涉及利益输送或围标行为，需重点核查。3.B-解析：建立地质勘探数据复核制度可以从制度层面防范类似问题。4.A-解析：关联方交易的定价公允性是审计重点，以防范利益输送。5.A-解析：环保设备维护是否按标准执行是关键，直接影响合规性。6.B-解析：投资决策是否充分评估风险是审计重点，以防范决策失误。7.B-解析：系统操作权限是否分离是防范系统漏洞的关键。8.A-解析：管道巡检是否按计划执行是防范泄漏事故的关键。9.B-解析：虚报库存行为会导致存货管理混乱，需重点核查。10.C-解析：财务报表是否充分披露风险是审计重点，以保障信息披露透明。二、多选题答案与解析1.A、B、C-解析：授权审批控制、财务报告编制流程、资产盘点制度是防范财务舞弊的关键环节。2.A、B、D-解析：地质勘探数据准确性、技术方案审批流程、成本控制措施是审计重点。3.A、B、C-解析：偷排或超标排放、环保设备维护记录完整性、虚报环保投入是审计重点。4.A、B、C-解析：政策风险评估、合规性违约、投资决策流程是审计重点。5.A、B、D-解析：系统操作权限、内部人员舞弊、错发油品回收流程是审计重点。6.A、B、C-解析：管道巡检、第三方施工破坏、泄漏事故损失是审计重点。7.A、B、C-解析：存货周转率、虚报库存、库存盘点是审计重点。8.A、B、C-解析：汇率套期保值、汇率预测、财务报表披露是审计重点。9.A、B、C、D-解析：授权审批控制、财务报告编制流程、资产盘点制度、关联方交易审批是审计重点。10.A、B、C、D-解析：采购价格比价、合同审核、利益输送、审批流程是审计重点。三、判断题答案与解析1.正确-解析：固定资产折旧计提不足会导致当期利润虚增。2.错误-解析：集采价格差异可能涉及利益输送或围标行为，需核查。3.正确-解析：利益关联可能导致数据失真，影响项目决策。4.错误-解析：关联方交易需经过审批，以防范利益输送。5.正确-解析：环保设备维护记录不完整会导致环保合规风险增加。6.错误-解析：海外项目因政策变更导致的投资损失，企业需承担相应责任。7.错误-解析：油品错发与系统漏洞直接相关，需核查库存盘点。8.错误-解析：管道泄漏事故的损失评估需考虑第三方责任。9.错误-解析：润滑油生产企业存货过期与库存盘点制度直接相关。10.错误-解析：国际石油公司因汇率波动导致的财务损失需披露。四、简答题答案与解析1.中国石油集团公司内部审计在防范财务舞弊方面的作用-内部审计通过定期检查财务数据真实性、内部控制有效性、关联方交易合理性等措施，发现并纠正财务舞弊行为，保障企业资产安全。此外，内部审计还可以通过风险评估、预警机制等手段，提前防范财务风险。2.中国石油集团公司内部审计在环保合规审计中的重点关注领域-重点关注环保设备运行情况、污染排放数据、环保投入真实性、合规处罚落实情况等。通过现场检查、数据分析、访谈等方式，确保企业符合环保法律法规要求。3.中国石油集团公司内部审计在海外项目审计中的风险识别方法-通过政策风险评估、合规性审查、合同条款分析、财务数据分析等方法，识别海外项目潜在风险。此外，内部审计还可以通过实地考察、访谈当地合作伙伴等方式，获取更全面的风险信息。4.中国石油集团公司内部审计在供应链管理审计中的核查要点-核查采购价格合理性、供应商资质、合同履行情况、是否存在利益输送等。通过比价采购、供应商评估、合同审计等方式，确保供应链管理合规高效。5.中国石油集团公司内部审计在安全生产审计中的重点内容-重点关注安全生产责任制落实情况、隐患排查治理、应急预案有效性、事故调查处理等。通过现场检查、数据分析、访谈等方式，确保企业安全生产管理体系有效运行。五、案例分析题答案与解析1.某油田项目因地质勘探数据失真导致开发成本超支，审计人员发现数据采集人员存在利益关联。请提出审计建议，并说明理由。-审计建议：1.追究数据采集人员的责任；2.建立地质勘探数据复核制度；3.调整项目预期收益并重新评估风险。-理由：利益关联可能导致数据失真，影响项目决策，需从制度层