上海公务员考试税务试题及答案

上海公务员考试税务试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）A.1%B.3%C.5%D.13%3.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.5%D.3%5.下列属于资源税应税产品的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.井矿盐D.洗煤6.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税和消费税税额B.企业所得税税额C.关税税额D.房产税税额9.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权证书的当天C.交付房屋的当天D.支付款项的当天10.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：1.C2.B3.C4.A5.C6.B7.B8.A9.A10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产2.下列属于企业所得税不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益3.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.下列关于房产税的说法正确的有（）A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳6.资源税的计税方法有（）A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.比例计征7.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照8.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.车船税的计税依据有（）A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米10.下列属于土地增值税扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售货物适用的税率一定是13%。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）3.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）4.消费税的纳税期限和增值税的纳税期限是相同的。（）5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）6.资源税只对开采的天然资源征收，对人造资源不征收。（）7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）8.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）9.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）10.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。答：增值税具有不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性等特点。2.企业所得税税前扣除的原则有哪些？答：企业所得税税前扣除原则包括权责发生制原则，即按实际发生时间扣除；配比原则，收入与费用匹配；相关性原则，与收入相关支出可扣；确定性原则，金额要确定；合理性原则，支出合理。3.简述个人所得税综合所得的范围。答：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。4.简述消费税的作用。答：消费税可调节消费结构，引导消费方向，抑制不良消费行为；增加财政收入，保障国家资金需求；调节收入分配，促进社会公平；还能保护生态环境，推动可持续发展。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收征管信息化对税务工作的影响。答：税收征管信息化提升了税务工作效率，数据处理和传输更快。加强了征管精准度，能精准识别风险。还改善了纳税服务，方便纳税人办税。但也面临数据安全、人员技术能力等挑战。2.谈谈如何加强企业所得税的征收管理。答：要加强宣传辅导，提高企业纳税意识。完善征管制度，规范申报流程。强化税务审计，开展专项检查。利用信息化手段，加强数据比对分析，堵塞征管漏洞。3.讨论消费税改革对消费市场的影响。答：消费税改革若调整税率或范围，会改变商品价格，影响消费者购买决策。对奢侈品增税，或抑制高