2025年黑龙江省公需课学习-《中华人民共和国消费税暂行条例》实务应用

2025年黑龙江省公需课学习-《中华人民共和国消费税暂行条例》实务应用第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、下列属于消费税纳税义务人的是？A生产应税消费品的企业B销售日用品的超市C进口食品的贸易公司D零售服装的个体户答案：A解析：消费税纳税人包括生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人。B、D销售非应税消费品；C进口食品一般不属应税范围，故正确答案为A。2、下列商品中需缴纳消费税的是？A普通护肤品B柴油C笔记本电脑D纯棉毛巾答案：B解析：消费税税目包括成品油（如柴油）、烟、酒等。普通护肤品、笔记本电脑、纯棉毛巾均不在税目范围内，因此选B。3、白酒消费税的计税方法是？A从价定率B从量定额C复合计税D核定征收答案：C解析：白酒采用复合计税方法（从价税率20%加0.5元/500克），卷烟与白酒同为复合计税，故正确答案为C。4、自产自用应税消费品的纳税环节是？A生产完成时B移送使用时C销售实现时D加工完成时答案：B解析：自产自用非连续生产应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用当天，因此选B。5、委托加工应税消费品的消费税由谁缴纳？A受托方B委托方C双方共同D销售方答案：B解析：委托加工应税消费品由委托方收回时缴纳（受托方为个人的除外），受托方仅履行代收代缴义务，故正确答案为B。6、进口应税消费品的组成计税价格公式是？A（关税完税价+关税）÷（1-消费税税率）B（成本+利润）÷（1-消费税税率）C关税完税价×（1+关税税率）D成本×（1+成本利润率）答案：A解析：进口环节组价需包含关税完税价、关税及消费税，公式为（关税完税价+关税）÷（1-消费税税率），因此选A。7、下列不属于消费税税目的是？A游艇B实木地板C电动汽车D涂料答案：C解析：消费税税目包括游艇、实木地板、涂料等，电动汽车不属于应税消费品，因此选C。8、金银首饰的消费税纳税环节是？A生产销售B批发环节C零售环节D进口环节答案：C解析：金银首饰、铂金首饰及钻石饰品在零售环节征收消费税，其他环节不征，故正确答案为C。9、啤酒消费税的计税依据是？A销售价格B销售数量C生产成本D市场均价答案：B解析：啤酒采用从量定额计税方法，计税依据为销售数量（单位：吨），因此选B。10、消费税纳税申报的最长周期是？A1日B10日C15日D1个月答案：D解析：消费税纳税期限可为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，最长为1个月，故正确答案为D。11、下列需缴纳消费税的是？A自产烟丝连续生产卷烟B自产白酒用于职工福利C委托加工收回后直接销售（已税）D进口饲料答案：B解析：自产自用非连续生产应税消费品（如职工福利）需缴税；A属连续生产免税；C已税直接销售不缴；D饲料非应税，因此选B。12、卷烟批发环节的消费税税率是？A5%从价B11%从价+0.005元/支从量C20%从价D0.5元/500克从量答案：B解析：卷烟批发环节执行11%从价税加0.005元/支从量税的复合税率，因此选B。13、计算消费税时，销售额是否含增值税？A含B不含C部分含D不确定答案：B解析：消费税计税依据为不含增值税的销售额，需将含税收入换算为不含税收入，因此选B。14、下列适用定额税率的是？A高档手表B黄酒C化妆品D高尔夫球具答案：B解析：黄酒采用定额税率（240元/吨）；A、C、D均适用比例税率，因此选B。15、消费税税收优惠不包括？A子午线轮胎免税B自产自用连续生产免税C新能源汽车免税D废弃动植物油生产纯生物柴油免税答案：C解析：新能源汽车不属于消费税应税范围，无专门优惠；A、B、D均为条例规定的优惠政策，因此选C。16、委托加工应税消费品的组价公式中不包含？A材料成本B加工费C利润D消费税答案：C解析：委托加工组价=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率），不包含利润，因此选C。17、下列纳税义务发生时间错误的是？A赊销为合同约定收款日B预收货款为发货日C自产自用为生产完成日D进口为报关进口日答案：C解析：自产自用应税消费品纳税义务发生时间为移送使用日，非生产完成日，因此选C。18、下列属于价外费用的是？A符合条件的代垫运费B包装物租金C销项增值税D购买方违约金答案：B解析：价外费用包括包装物租金、违约金等；A符合条件不计入；C为价外税；D若由购买方支付则属价外，题目未明确，故最优选B。19、纳税人总机构与分支机构不在同一地，消费税纳税地点是？A总机构所在地B分支机构所在地C销售地D任选一地答案：A解析：经批准可由总机构汇总缴纳，未批准则分别向各自机构所在地申报，默认选总机构所在地，因此选A。20、下列不属于复合计税的是？A卷烟B白酒C啤酒D超豪华小汽车（零售环节）答案：C解析：啤酒采用从量定额；A、B、D（零售环节加征10%）均涉及复合或加征，因此选C。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、下列属于消费税应税消费品的有？A汽油B实木地板C保健食品D摩托车E洗衣机答案：ABD解析：汽油（成品油）、实木地板、摩托车属消费税税目；保健食品、洗衣机不在税目范围内，故正确答案为ABD。22、消费税纳税环节包括？A生产销售B委托加工收回C进口D零售（特定商品）E运输环节答案：ABCD解析：纳税环节涵盖生产、委托加工、进口、零售（如金银首饰）、批发（卷烟）；运输环节不产生纳税义务，因此选ABCD。23、采用从量定额计税的消费品有？A啤酒B黄酒C成品油D白酒E化妆品答案：ABC解析：啤酒（220-250元/吨）、黄酒（240元/吨）、成品油（如汽油1.52元/升）从量定额；白酒复合计税，化妆品从价定率，因此选ABC。24、消费税税收优惠政策包括？A子午线轮胎免税B自产自用连续生产应税消费品免税C残疾人专用物品免税D用外购已税烟丝生产卷烟可抵扣E进口化妆品免税答案：ABD解析：子午线轮胎、自产自用连续生产免税；外购已税消费品连续生产可抵扣已纳税额；C无专项优惠；E进口化妆品正常征税，因此选ABD。25、计算消费税销售额时应包含？A全部价款B增值税税款C包装物押金（逾期未退）D代垫运费（符合条件）E优质费答案：ACE解析：销售额含全部价款及价外费用（如逾期押金、优质费）；不含增值税；符合条件的代垫运费不计入，因此选ACE。26、委托加工应税消费品的计税依据正确的有？A受托方同类消费品销售价格B委托方同类消费品销售价格C组成计税价格D市场平均价格E评估价格答案：AC解析：委托加工按受托方同类价；无同类价时用组价=（材料成本+加工费）÷（1-税率）；委托方或市场均价不适用，因此选AC。27、需缴纳消费税的情形有？A自产白酒用于赠送客户B进口游艇自用C委托加工收回后直接销售（未税）D自产烟丝连续生产卷烟E零售普通化妆品答案：ABC解析：自产自用非连续生产（赠送）、进口游艇、委托加工未税直接销售需缴税；D属连续生产免税；E普通化妆品非应税，因此选ABC。28、消费税纳税义务发生时间正确的有？A赊销方式为合同约定收款日B预收货款方式为发出货物日C托收承付为发出货物并办妥手续日D自产自用为移送使用日E进口为取得进口发票日答案：ABCD解析：进口纳税义务发生时间为报关进口当天，非取得发票日；其余选项均符合规定，因此选ABCD。29、消费税税目调整范围包括？A电池B涂料C一次性木筷D高尔夫球具E手机答案：ABCD解析：电池、涂料、一次性木筷、高尔夫球具均属消费税税目；手机不在税目范围内，因此选ABCD。30、关于消