2024-2025年度上海市税务师之税法一强化训练试卷A卷附答案

2024-2025年度上海市税务师之税法一强化训练试卷A卷

附答案

一单选题（共80题）

1、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万

元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、

销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能

提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%,该公司计算土

地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】B

2、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式

由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，弃报全国人民代表大会常务委员会

和国务院备案,

A.省.自治区.直辖市人民政府

B.税务机关

C.省人民代表大会常务委员会

D.全国人民代表大会常务委员会

【答案】A

、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是

30o

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】D

4、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付门介外补贴10

万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为()万元。

A.16

B.17.6

C.18

D.19.6

【答案】B

5、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（），

A.每污染当量

B,排放量

C.每吨

D.超标分贝

【答案】B

6、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的墀值税管理办法规定，卜列说法中

正确的是（）O

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余

额为计税销售额

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

【答案】A

9、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是

()O

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用应税车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得

【答案】A

10、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别堂出售，取得销售收入683万

元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。

贾某转让该别墅应纳营业税0万元。

A.8.17

B.8.50

C.13.00

D.34.00

【答案】D

11、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业

务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】D

12、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税

收入1000万元，原乳单耗数量为1.1,原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产

出法下可以抵扣进项税额（）万元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50

【答案】D

13、2021年6月20R,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机

关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年

5月8rl购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10

元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

14、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）o

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

【答案】D

15、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.11.51

B.9.6

C.10.5

D.11.7

【答案】C

16、甲市化1：产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售

位于乙市的仓库一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14

【答案】D

17、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.36

B.49

C.39

D.81

【答案】C

18、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。

A.计税依据是征税的H的物

B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定

C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的

D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨

【答案】A

19、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱,

关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消

费税（）万元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64

【答案】C

20、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.销售自来水的商业企业

B.进口原油的外贸企业

C销售自采铁矿石的国有企业

D.采购蜂窝煤自用的居民个人

【答案】C

21、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业牛•产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

【答案】D

22、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6月已预售

80000平方米，每平方米含税售价1.09万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值

税。该地块支付地价款32700万元，截止2020年6月，取得建筑公司开具的增值税专用

发票金额20000万元，税额1800万元。假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业

2020年6月应当申报缴纳增值税为（）万元。

A.3000

B.1200

C.840

D.300

【答案】C

23、2020年5月，某建筑安装公司（增值税-•般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，

取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万

元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】D

24、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减

按销售额0征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】A

25、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业

务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲

加工厂加工成5。。根高尔夫球杆，支付加」.费1万元，运送原木发生运输费U.2万元，力U

工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当

月高尔夫球具制造企业收向全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲

加匚厂收问的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓

库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取

得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元,

租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月

1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%,

成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为

0„根据上述资料，回答下列问题：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】B

26、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是()o

A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进=1料件的金额后确定

B.出口货物的实际离岸价

C.出口货物的到岸价格

D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

【答案】A

27、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000

【答案】D

28、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%,消

费税税率5%,则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25

【答案】C

29、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

【答案】C

30、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

A.免税项目

B.简易计税方法计税项目

C.无偿赠送其他单位

D.集体福利

【答案】C

31、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万

元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维

护建设税是（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

【答案】C

32、甲建筑企业为期值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得

含税收人200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收人100万元。当月为提

供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对「可以选择简易

计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳席值税（）万元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74

【答案】D

33、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权.2019年12月发生的

相关业务如下：

A.O

B.158.40

C.14O.18

D.143.36

【答案】A

34、下列业务不属于增值税视同销售的是()o

A.单位无偿向其他企业提供广告服务

B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】D

35、下列各项中，()是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另

一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人

【答案】A

36、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增

值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,

对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税

D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣

除项目金额20%的，减半征收土地增值税

【答案】D

37、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

【答案】D

38、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位

B.受托加I：烟丝的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.生产销售高档手表的单位

【答案】B

39、某食品加工企业为增值税-•般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13

【答案】D

40、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法

C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

【答案】C

41、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.为保证用值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退

还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

【答案】B

42、某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入

480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入

26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】B

43、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售

自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含

税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73

【答案】B

44、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.消费税实行多次课征制

8.征收方法具后多样性

C.税收调节具有特殊性

D征税项目具有选择性

【答案】A

45、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A.咨询服务

B.贷款服务

C.信息技术服务

D.货物运输服务

【答案】B

46、下列主体不属于资源税纳税人的是()o

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水匚程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司

【答案】C

47、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务:

A.2350.59

B.2099.16

C.2429.23

D.2452.07

【答案】B

48、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如

下：

A.14982.00

B.12650.00

C.13200.00

D.13530.00

【答案】C

49、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

A.51234.50

B.60572.88

C.31300.00

D.42430.00

【答案】D

50、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣

除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）

以内计算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%

【答案】C

51、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开采原油6.5万盹，当

月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨

转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）

A.800

B.1000

C.1100

D.1300

【答案】C

52、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房

民纳税人将国启农用地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得

的利息收入

【答案】D

53、甲市化1：产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售

位于乙市的仓库一座。

A.949.46

B.1522.48

C.1312.46

D.1504.86

【答案】C

54、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取

得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内

返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销

售额为（）万元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】A

55、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：

A.525.81

B.546.63

C.556.38

D.557.73

【答案】A

56、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含

增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地

价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得

金融机构的合法证明，具转让办公楼相关的税金为36力元（不含增值税和印花税），巳

知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%.该企业的转让行为应

缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30

【答案】D

57、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。

A.关税税额=应税进（出）口货物数量x单位完税价格x适用税率

B.关税税额=应税进（出）口货物数量x单位货物税额

C.关税税额=应税进（出）口货物数量x单位货物税额卜应税进（出）口货物数量x单位完

税价格x税率

D.关税税额=应税进（出）口货物数量x单位完税价格x滑准税税率

【答案】D

58、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）o

A.自2019年1月1日起至2020年12月31H,对边销茶生产企业销售自产的边销茶免

征增值税

B.自2019年1月1口至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环

节和流通环节炳值税

C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的,

由税务机关确定享受免税的销售额

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生

活用水取得的自来水销售收入，免征增值税

【答案】C

59、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有

关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是0O

A.倒扣价格估价方法

B.计算价格估价方法

C.相同货物的成交价格估价方法

D.类似货物的成交价格估价方法

【答案】A

60、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万

元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将

存在质量问题的材料退回：同时销售方免费更换11万元的相同货物(含境外运费和保险

费合计1万元)。已知该批材料的关税税率为10%,则该企业应缴纳关税()万元。

A.12.1

B.ll

C.10

D.9.9

【答案】B

61、某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32

万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减颔余额5万元。该企业当月实际缴

纳的增值税是()万元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

D.49.00

【答案】A

62、以下有关税法与具他邰门法关系的表述，错误的是()o

A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效

的

B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系

C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责

任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段

D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

【答案】B

63、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐

20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税0万元。（液体盐资源税税

额为3元/吨;固体盐资源税税额为25元/吨）

A.80

B.260

C.500

D.920

【答案】B

64、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节

【答案】C

65、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之H起（）日

内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

66、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.2.36

B.3.36

C.2.40

D.2.73

【答案】C

67、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。

A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税

B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准

向环境排放应税污染物的：应当缴纳环境保护税

C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税

D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准

的，应当缴纳环境保护税

【答案】C

68、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销告额符合规

定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【答案】B

69、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。

A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之口起15口内申报纳税

B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日

内申报纳税并结清上月应纳税款

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预

缴税款，于次月1H起15H内申报纳税并结清上月应纳税款

D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之口起15口内缴

纳税款

【答案】B

70、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，

2020年4月发生如下几项业务：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42

【答案】B

71、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()o

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增

值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税

【答案】D

72、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%

以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发

生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额

扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

【答案】C

73、Na

A.近曲小管

B.髓祎升支细段

C.髓神升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管

【答案】A

74、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留柢退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣

除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

【答案】B

75、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）o

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查伐，

不利于征管

【答案】C

76、根据消费税暂行条例的规定，卜列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是

()O

A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天

C.托收承付和委托银行收款方式卜;消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天

【答案】D

77、下列收入中，不征收增值税的是()。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

【答案】A

78、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一

栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金,

并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】C

79、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年3月开采原油10万吨，当月销售6

万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修

井。该企业当月应纳资源税0万元。（原油资源税税率为6%）

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

【答案】C

80、甲贸易公司为承值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙

公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对

方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税,

甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】A

一多选题（共20题）

1、卜.列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有（）。

A.稠油减征40%

B.三次采油减征30%

C.铁矿石减征60%

D.高凝油减征30%

E.高含硫天然气免征

【答案】AB

2、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。

A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法

R.ifin白酒的计税价格由省级税务机关核定

C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据

D.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税

【答案】ACD

3、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税

D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物，古价办法的规定，估定进口货物完

税价格

E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至

我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

【答案】ACD

4、下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（）o

A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税

B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳

税

D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税

E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税

【答案】BC

5、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（）o

A.中重稀土

B钠盐

C.天然气水合物

D.轻稀土

E,地热

【答案】ABD

6、下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有（）。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税_务机关核定

B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最

低计税价格申报纳税

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，被最

低计税价格申报纳税

D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格将续上涨或卜降时间达到3个月以

上.累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格

【答案】ACD

7、下列药物不是前药的是

A.洛伐他汀

B.青篙素

C.优至宁

D.舒他西林

E.依那普利

【答案】B

根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）。

A.汽车厂赞助比赛用雪地车

B.酒厂以福利形式发放给职工白酒

C.化妆品广无偿发放香水试用

D.金银饰品商店销售白金饰品

E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

【答案】BCD

9、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的I：地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

B.销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本

C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房

地产转让收入

D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除

E.房地产开发企业同一•项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增

值税金额作为转让房地产收人

【答案】AB

10、关于消费税纳税地点的说法，正确的有（）o

A.委托加工的应税消费品，一律由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消

费税税款

B.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（「仔）的，向总机构所在地的主管税务机关申报

纳税

D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销

售后，向机构所在地或居生地主管税务机关申报纳税

E.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住

地的主管税务机关申报纳税

【答案】BD

11、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.三次采油的资源税减征30%

B.原油用于加热、修井的资源税免征资源税

C.原油用于加工成品油免征资源税

D.与原油同时开采的天然气不征收