2024-2025年度上海市税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

2024-2025年度上海市税务师之税法一题库练习试卷A卷

附答案

一单选题（共80题）

1、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万

元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应

缴纳的增值税为（）万元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】D

2、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税•般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发

生下列业务：

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.66

【答案】D

3、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让

当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，

能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对

外转让，取得不含税收人50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为

（）万元。（契税税率为4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】A

4、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。

A.白制的粮食白酒用于生产药酒

B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售

C.自产的实木地板用于厂房装修

D.外购的涂料用于在建工程

【答案】C

5、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取

得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取

得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业

当月应缴纳资源税（）万元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10

【答案】B

6、某市甲日化公司为增值税一•般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业

务：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22

【答案】B

7、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发

票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，

该电商平台当月应缴纳增，‘直税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】D

8、某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货

3000元。2010年7月该商店应纳增值税（）元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74

【答案】A

9、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）,

A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金很首饰

B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒

C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟

D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒

【答案】D

10、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.消费税实行多次课征制

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D彳正税项目具有选择性

【答案】A

11、甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材粒一批,

丙企业给甲企业开具的用，直税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认

证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业

向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳。元。

A增值税145.30

B.增值税170.00

C.营业税50.00

D.营业税2975.00

【答案】A

12、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向银行借款而将房产抵押给银行

C.企业转让自用10年的旧房

D.房地产评估增值

【答案】C

13、下列关于外购应税产品说法错误的有（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量

时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转F期扣减

B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算

缴纳资源税

C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时,

不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量

D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据外购应税产品的增值

税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据

【答案】C

14、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人

C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂

D.年应税销售额500万元以上的丁个体户

【答案】B

15、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地

方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15

元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】A

16、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行I：

地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335

【答案】B

17、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

【答案】D

18、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】C

19、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是0。

A.煤炭

B.原油

C.固体盐

D.天然气

【答案】C

20、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款

30万元，则烟叶实际支付的价款总额为()万元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】B

21、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳

车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。

若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为

()万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

【答案】A

22、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值模一般纳税人。2020年5月发生以下业

务：(1)从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲

加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加

工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当

月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲

加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓

库待竹。(3)从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取

得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元,

租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月

1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%,

成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为

0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】A

23、(2019年真题)某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具

增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发

票，注明金额60万元；日租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。

该企业当月上述业务增值税销项税额是()万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】C

24、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值(单位：

千克)为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万

元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】C

25、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%,2U2。年6月发生如下业务：

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5

【答案】D

26、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全

部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预

缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】C

27、某县城一家房地产开发公司为增值税一•般纳税人，2019年发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

【答案】C

28、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。

A.2019年1月1口起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元

提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元

B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0;进H环节增值税,消

费税暂按法定应纳税额的70%征收

C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值

的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税

D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义

务人

【答案】D

29、某企业（一•般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019

年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的承值税进项中增值税专用发

票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业

10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000

万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期

应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】A

30、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是

（）O

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工材料的实际成本

C.受托方代垫辅助材料的价格

D.委托方提供加工材料的实际成本

【答案】B

31、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资

料如下：

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65

【答案】C

32、酸碱滴定法所用的指示液是

A.结晶紫

B.碘化钾-淀粉

C荧光黄

D.酚猷

E.邻二氮菲

【答案】D

33、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下

业务：

A.6.72

B.10.43

C.4.84

D.12.72

【答案】C

34、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.进口金银首饰的甲企业

B.委托加工卷烟的乙企业

C.生产粮食白酒销售的丙企业

D.销售超豪华小汽车的经捎商

【答案】A

35、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的

原则是（）。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优卜普通法原则

C.程序优于实体原则

D.法律优位原则

【答案】D

36、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本

B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建

筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，

按发票所载金额予以扣除

D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除

【答案】D

37、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。

A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每

年24000元为限额依次抵减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、

地方教育附加和个人所得税

D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

【答案】D

38、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软件产品取得不含税收

入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其

中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【答案】B

39、2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期

限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保

险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】D

40、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283

【答案】D

41、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。

A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务

B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务

C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用

D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务

【答案】A

42、测量值与真实值之差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差

【答案】A

43、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1.16

B.30.04

C.30.86

D.30.96

【答案】A

44、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税

B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日

C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之口

D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日

【答案】A

45、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各

省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的0O

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍

【答案】B

46、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当H

B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳

C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申强缴纳

【答案】B

47、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50

【答案】B

48、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

49、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采

原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油,

当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）

从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元

/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款

方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张,

上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘

探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台

炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%,

原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.150

B.120

C.60

D.108

【答案】D

50、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年7月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品

销售发票注明收购价款为88万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂7月

份收购荔枝可抵扣的进项税额为（）万元。

A.8.80

B.17.15

C.13.73

D.11.44

【答案】A

51、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，

取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知

石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。

A.9

B.6.3

C.7.2

D.4.5

【答案】B

52、（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

C.流转税的纳税人和负税人是一致的

D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

【答案】B

53、(2019年真题)应税固体废物环境保护税的计税依据是()o

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量

【答案】B

54、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自

应当预缴之月起超过()没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》

及相关规定进行处理。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

【答案】B

55、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值

1000万元，该厂生产的同•型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元

/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税（）万元。

（消费税税率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】A

56、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，

并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境

前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的

运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税

（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】D

57、纳税人用于广告的金银首.饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.收讫销货款的当天

B.移送的当天

C.纳税人提货的当天

D.纳税人交货的当天

【答案】B

58、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万

元。已知该公司为取得工地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万

元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项

目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值

税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的工地增值税为（）万元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

【答案】B

59、某市一日化公司为增值税一•般纳税人,主要生产高档化妆品，2020年2月发牛.以下

业务：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25

【答案】A

60、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售服装

【答案】B

61、2020年4月，税务机关在税务检杳中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李

某加工一批木制一•次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，

但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是

（）O

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求李某补缴消费税税款

C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款

D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款

【答案】A

62、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计

算的准确性等，这指的是清算审核方法中的()。

A.实地审核

B.案头审核

C.定期审核

D.异地审核

【答案】B

63、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()0

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且南值率未超过20%

【答案】D

64、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应

缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】D

65、2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品

（用于生产13%税率的食晶）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为

0元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】D

66、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，

开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料

周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额

13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴

纳消费税（）元0

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

【答案】C

67、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征漕值税的是（）。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

【答案】C

68、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。

A.购买自用应税车辆的,为实际交付应税车辆的当日

B.进口自用应税车辆的,为海关进口增值税专用缴款书开具之日

C.受赠自用应税车辆I的,为赠与合同的生效之日

D.获奖自用应税车辆的,为相关凭证的开具之日

【答案】A

69、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税一般纳税人，位于

“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.35

【答案】D

70、非水滴定法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁

【答案】A

71、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是0o

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征

收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

【答案】D

72、2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅

蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%

对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税

销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】C

73、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业

务：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13

【答案】A

74、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是()o

A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结

转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止

B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户

单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

【答案】A

75、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业

务如下：

A.25.69

B.40.78

C.22.94

D.36.41

【答案】C

76、()是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩

固中央财政都曾起到了积极作用。

A.两税法

B才难「入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

【答案】A

77、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用双，并在该土地上建造商品房。

2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付

的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房

地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房池产

开发费用为()万元。：其他房地产开发费用的扣除比例为5%)

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540

【答案】B

78、（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计人计税销售额

【答案】C

79、下列关于税务规章，说法错误的是（）。

A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政

相对人权利或者增加其义务的

B.税务规章以国家税务总局令公布

C.税务规章一般应当自公布之口起30口后施行

D.税务规章解释的效力低于税务规章

【答案】D

80、某房地产开发企业是烟值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行

土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

C.132.3

D.128.45

【答案】B

二多选题（共20题）

1、生产企业出口的视同自产货物，可以实行”免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自

产货物的有（）。

A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本

企业自产货物的外商的产品

B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本

企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品

C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修

本企业出口的自产货物的零部件

D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产

货物的外商的产品

E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商

【答案】ABC

2、下列关于增值税发票严具的特殊规定，表述正确的行（）o

A.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注

明建筑服务发生地县（市.区）名称及项目名称

B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票

C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，可以开具增值税专用

发票

D.保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票

备注栏中注明代收车船税税款信息

E销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳

务.服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）

【答案】ABD

3、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中，正确的有（）o

A.购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税

B.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳

税

C.购置不需办理车辆筝记的应税车辆，个人纳税人只能向其户籍所在地的主管税务机关申

报纳税

D.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其居住地的主管税务机关申报纳

税

E.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向车辆购买地的主管税务机关申报纳税

【答案】AB

4、根据土地熠值税的相关规定，卜列关:企业在改制重组过程中涉及的土地增值税政策

的表述中，正确的有（）。

A.非公司制企业（非房企）整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，对改制前的企业

将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税

B.单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其痔房地产转移、变更到被投资的房

地产开发企业，暂不征上地增值税

C.房地产开发企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地

产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税

D.两个或两个以上非房地产开发企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企

业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税

E.有限责任公司（非房企）整体改制为股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变

更到改制后的企业，暂不征土地增值税

【答案】AD

5、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）o

A.白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法

B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定

C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据

D.白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案

E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税

【答案】AC

6、（2019年真题）下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有0o

A.餐饮服务

B.湿租业务

C.贷款服务

D.旅游服务

E.不动产经营租赁服务

【答案】AD

7、下列税收文件属于税收法律的有0。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《中华人民共和国企业所得税税法》

D.《税务部门］规章制定的实施办法》

E.《中华人民共和国环境保护税法》

【答案】C

8、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（）。

A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税

B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税

D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额销售数量

【答案】D

9、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。

A.融资性售后回租，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款

和人民币借款利息、）.发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额

B.一般纳税人跨县（市.区）提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外

费用扣